目    录

第1篇  导    论

第1章  概述——财务管理与酒店管理决策 3

引导案例 4

1.1  酒店管理者经营分析 4

1.1.1  酒店业概述 4

1.1.2  酒店企业的组织形式 5

1.1.3  酒店业管理者经营分析简述 8

评估练习 9

1.2  财务管理概述 10

1.2.1  财务管理的定义 10

1.2.2  财务管理相关者 10

1.2.3  财务管理的目标 11

评估练习 12

1.3  财务管理与酒店管理决策 12

1.3.1  计划活动 13

1.3.2  融资活动 14

1.3.3  投资活动 15

1.3.4  运营活动 15

评估练习 16

1.4  酒店财务管理的特点 16

评估练习 17

第2章  资产负债表与损益表 19

引导案例 20

2.1  酒店的运营过程 21

2.2  账务处理程序 22

2.2.1  账户 23

2.2.2  复式记账法 26

2.2.3  总账 26

2.2.4  日记账 27

2.2.5  过账 28

2.2.6  试算平衡表 30

2.2.7  会计报表 30

评估练习 31

2.3  资产负债表 32

2.3.1  资产负债表的局限性 32

2.3.2  资产负债表的作用 32

2.3.3  资产负债表的编制 33

评估练习 36

2.4  损益表 37

2.4.1  损益表的作用 37

2.4.2  损益表的格式 37

2.4.3  损益表的编制方法 39

2.4.4  损益表与资产负债表的关系 40

2.4.5  损益表的内容 40

评估练习 43

2.5  酒店运营报表 44

评估练习 47

第3章  内部控制 49

引导案例 50

3.1  酒店内部控制概述 51

3.1.1  内部控制的概念 51

3.1.2  内部控制的基本内容 52

3.1.3  内部控制的局限性 57

评估练习 57

3.2  酒店客房收入的内部控制 58

3.2.1  客房收入内部控制的目的 58

3.2.2  客房收入内部控制的关键环节 59

3.2.3  客房收入内部控制的基本程序 59

评估练习 70

3.3  餐饮收入的内部控制 70

3.3.1  餐饮收入内部控制的基本程序 70

3.3.2  餐饮收入内部控制制度 76

评估练习 80

3.4  成本控制 81

3.4.1  成本对于管理者的意义 81

3.4.2  成本的主要分类方法 81

评估练习 86

第2篇  营运资本管理

第4章  现金管理 91

引导案例 92

4.1  现金管理的目的 94

4.1.1  持有现金的动机 94

4.1.2  现金加速收回 96

4.1.3  延迟支付现金 97

评估练习 98

4.2  现金管理的方法 98

4.2.1  现金管理的内容 98

4.2.2  现金预算的编制方法 98

评估练习 105

4.3  闲置资金的投资 105

4.3.1  季节性和周期性财务活动 106

4.3.2  计划性支出 106

评估练习 107

4.4  酒店前厅收银 107

4.4.1  收银基础工作 107

4.4.2  收银工作规范 109

4.4.3  现金受理 110

4.4.4  支票受理 111

4.4.5  信用卡受理 112

4.4.6  外币代兑及旅行支票受理 113

4.4.7  收银工作程序 114

评估练习 115

4.5  道德与法律 116

评估练习 116

第5章  应收账款管理 117

引导案例 118

5.1  应收账款对酒店的影响 119

5.1.1  应收账款产生的原因 119

5.1.2  产生应收账款的利弊 119

5.1.3  酒店持有应收账款的成本 120

评估练习 120

5.2  酒店信用政策及应收账款日常管理 120

5.2.1  信用标准 121

5.2.2  信用条件 122

5.2.3  酒店应收账款日常管理 125

评估练习 126

5.3  餐饮业的应收账款管理策略 126

5.3.1  餐饮业应收账款管理的现状及原因分析 126

5.3.2  确定信用战略，制订信用政策 128

5.3.3  加强日常监控管理，严控应收账款余额比重 128

5.3.4  做好信用跟踪管理，提升经营管理能力 129

5.3.5  加强企业应收账款管理的对策 130

课外资料 131

评估练习 131

第6章  有价证券管理 133

引导案例 134

6.1  有价证券概述 134

6.1.1  有价证券的概念 134

6.1.2  有价证券的种类和特点 135

6.1.3  有价证券与现金的关系 135

6.1.4  有价证券的特征 136

评估练习 137

6.2  有价证券管理存在的问题和解决方法 137

评估练习 140

6.3  酒店有价证券管理制度 141

评估练习 141

第7章  采购与库存管理 143

引导案例 144

7.1  采购管理 145

7.1.1  酒店采购控制程序 145

7.1.2  采购控制的其他方式 146

评估练习 147

7.2  库存管理 147

7.2.1  存货的类型 147

7.2.2  储存存货的原因 148

7.2.3  存货的成本 148

7.2.4  存货的规划 149

7.2.5  存货的日常控制 153

评估练习 156

第8章  融资环境与融资渠道 157

引导案例 158

8.1  金融体系——结构和作用 158

评估练习 159

8.2  直接融资 159

评估练习 160

8.3  间接融资或中介融资 160

评估练习 161

8.4  证券市场 162

评估练习 164

8.5  债务资本 164

8.5.1  通过银行借入资金 165

8.5.2  通过租赁合同借入资金 166

评估练习 168

8.6  权益资本 168

评估练习 168

第9章  资本结构及资本成本 169

引导案例 170

9.1  资本结构 170

9.1.1  企业价值的最大化和股东利益的最大化 171

9.1.2  财务杠杆和企业价值 172

评估练习 174

9.2  资本成本 174

9.2.1  资本成本的概念 174

9.2.2  资本成本的性质 174

9.2.3  资本成本的种类 175

9.2.4  资本成本的作用 175

评估练习 176

9.3  资本成本的计算 176

9.3.1  个别资本成本的计算 177

9.3.2  综合资本成本的计算 179

9.3.3  边际资本成本 180

评估练习 180

第10章  项目评估 183

引导案例 184

10.1  资本投资过程 185

评估练习 186

10.2  净现值的计算 186

10.2.1  土地的购买 186

10.2.2  可替代投资 187

10.2.3  资本的机会成本 187

10.2.4  净现值法 188

评估练习 192

10.3  资本投资决策中净现值法的应用 192

评估练习 193

10.4  净现值投资决策法的优势 193

10.4.1  价值创造的衡量标准 193

10.4.2  调整项目现金流的 时间性 194

评估练习 195

10.5  资本预算的特例 196

10.5.1  比较不同规模的项目 196

10.5.2  不同寿命期的项目 197

评估练习 199

10.6  净现值准则的局限 199

评估练习 199

10.7  其他投资决策准则 200

10.7.1  回收期 200

10.7.2  回收期准则 202

10.7.3  内部回报率(IRR) 204

10.7.4  内部回报率准则 204

10.7.5  内部报酬率准则对管理者 决策的作用 205

评估练习 206

第11章  预算编制与控制 207

引导案例 208

11.1  酒店预算的组织与程序 211

11.1.1  酒店预算组织 211

11.1.2  预算编制程序 212

评估练习 212

11.2  酒店预算编制与控制 212

11.2.1  酒店预算的编制 212

11.2.2  酒店预算的控制 218

11.3  预算与预算管理 220

11.3.1  树立预算管理的新理念 220

11.3.2  预算管理实施 223

评估练习 225

第12章  酒店报表分析 227

引导案例 228

12.1  流动性分析 233

12.1.1  简述管理效率对营运资本 需求的影响 233

12.1.2  管理效率对营运资本需求 的影响 234

12.1.3  流动性传统的测算方法 235

评估练习 237

12.2  获利能力分析 237

评估练习 240

12.3  酒店运营状况分析 240

12.3.1  某酒店基本运营情况 241

12.3.2  客房收入情况分析 242

12.3.3  餐饮收支情况分析 243

12.3.4  费用与上月比较分析 243

12.3.5  费用与去年同期比较 分析 245

评估练习 246

第13章  本-量-利分析 247

引导案例 248

13.1  边际贡献 249

 评估练习 250

13.2  本-量-利分析 250

13.2.1  一种产品或服务的盈亏 平衡点的计算 250

13.2.2  两种产品或服务时盈亏 平衡点的计算 251

13.2.3  两种类型的客房和有餐饮 服务时盈亏平衡点的计算 252

13.2.4  目标利润时销售额的 计算 253

评估练习 254

13.3  本-量-利分析的假设 254

评估练习 255

参考文献 256