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第一篇  金融企业会计基础

第一章  总论   2

第一节 金融企业会计概述   2

第二节  金融企业会计基本假设、

核算基础及质量要求   6

第三节  金融企业会计要素及其计量   9

【课堂思考】   12

第二章  基本核算方法   13

第一节  会计科目和账户   13

第二节  记账方法   17

第三节  会计凭证   19

第四节  金融企业会计的账务组织   24

【课堂思考】   31

第二篇  商业银行业务核算

第三章  存款业务核算   33

第一节  存款业务概述   33

第二节  单位存款业务的核算   37

第三节  个人存款业务的核算   43

【课堂思考】   55

第四章  贷款业务核算   56

第一节  贷款发放与收回的核算   56

第二节  贷款利息的计算与核算   68

第三节  贷款减值与转销的核算   71

【课堂思考】   76

第五章  支付结算业务核算   77

第一节  支付结算业务概述   77

第二节  支票业务的核算   83

第三节  银行本票的核算   86

第四节  银行汇票的核算   87

第五节  商业汇票的核算   89

第六节  信用卡业务的核算   92

第七节  汇兑结算业务的核算   99

第八节  托收承付与委托收款的

核算   103

【课堂思考】   106

第六章  现金业务核算   107

第一节  现金出纳业务概述   107

第二节  现金收付业务的核算   108

第三节  现金尾箱和库房管理   115

【课堂思考】   118

第七章  中间业务核算   120

第一节  代理收付款业务的核算   120

第二节  受托贷款业务的核算   126

第三节  代理证券转账业务的核算   128

第四节  理财业务的核算   131

第五节  代保管业务的核算   140

【课堂思考】   143

第八章  系统内联行业务核算   144

第一节  商业银行系统内往来

业务的核算   144

第二节  现代化支付系统的核算   149

【课堂思考】   164

第九章  跨系统银行间往来业务核算   165

第一节  金融机构往来业务概述   165

第二节  商业银行与中央银行

往来的核算   166

第三节  商业银行同业往来的核算   172

【课堂思考】   181

第十章  外汇业务核算   182

第一节  外汇业务概述   182

第二节  外汇买卖业务的核算   184

第三节  外汇资金往来业务的核算   187

第四节  外汇存款业务的核算   192

第五节  外汇贷款业务的核算   196

第六节  国际结算业务的核算   201

【课堂思考】   212

第三篇  非银行金融机构业务核算

第十一章  证券公司业务核算   215

第一节  证券公司业务概述   215

第二节  证券承销业务的核算   219

第三节  证券经纪业务的核算   225

第四节  证券自营业务的核算   232

【课堂思考】   237

第十二章  保险公司业务核算   239

第一节  保险公司业务概述   239

第二节  财产保险业务的核算   242

第三节  人身保险业务的核算   245

第四节  再保险业务的核算   250

【课堂思考】   252

第十三章  基金管理公司业务核算   253

第一节  基金管理公司业务概述   253

第二节  基金发行与赎回业务的

核算   256

第三节  基金投资业务的核算   260

第四节  基金管理公司财务损益的

核算   272

【课堂思考】   277

第十四章  信托公司业务核算   278

第一节  信托公司业务概述   278

第二节  信托公司存款业务的核算   281

第三节  信托公司贷款业务的核算   284

第四节  信托公司投资业务的核算   287

第五节  其他信托业务的核算   291

第六节  信托公司财务损益的核算   295

【课堂思考】   296

第十五章  租赁公司业务核算   298

第一节  租赁公司业务概述   298

第二节  租赁公司业务种类   299

第三节  租金计算   300

第四节  融资租赁业务的核算   302

第五节  转租赁业务的核算   304

第六节  经营性租赁业务的核算   305

第七节  租赁收益的核算   306

【课堂思考】   307

第十六章  期货公司业务核算   308

第一节  期货公司业务概述   308

第二节  商品期货业务的核算   311

第三节  金融期货业务的核算   325

【课堂思考】   329

第四篇  金融企业财务报告与组织管理

第十七章  金融企业财务报告   331

第一节  财务报告概述   331

第二节  财务报告的编制   332

【课堂思考】   368

第十八章  金融企业会计组织及管理   369

第一节  金融企业会计组织概述   369

第二节  金融企业会计岗位设置与

职责   371

第三节  内部控制与组织安排   376

第四节  日常工作管理   379

【课堂思考】   385

参考文献   386

附录  金融企业会计科目   387

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