目　　录

第一章  税法概论 1

第一节  税收基础理论 1

一、税收的概念 1

二、税收的特征 2

三、税收的职能 3

四、税收法律关系 4

第二节  税法基础理论 5

一、税法的概念 5

二、税法的分类 5

三、税法的原则 7

第三节  税法的构成要素 8

一、纳税人 9

二、征税对象 9

三、税目 9

四、税率 9

五、纳税环节 11

六、纳税期限 11

七、纳税地点 11

八、税收减免 11

第四节  我国税制体系的建立与发展 12

一、我国社会主义税制体系的建立与发展 12

二、我国税收法治建设的规范化阶段 12

三、我国现行税法体系 13

第五节  税收立法和税收执法 14

一、税收立法权 14

二、税收执法权 16

三、我国税务机构设置 16

本章小结 18

练习题 19

第二章  增值税法 20

第一节  增值税基本原理 21

一、增值税的产生与发展 21

二、增值税的概念 21

三、增值税的特点 22

四、增值税的类型 22

五、增值税的计税方法 23

六、我国增值税制度的改革与发展 24

第二节  征税范围 25

一、征税范围的一般规定 25

二、视同销售行为 27

三、混合销售行为 28

四、兼营行为 28

五、不征收增值税项目 29

第三节  纳税人 29

一、纳税人和扣缴义务人 29

二、一般纳税人和小规模纳税人 30

第四节  税率与征收率 30

一、税率 31

二、征收率 32

第五节  一般计税方法应纳税额的计算 34

一、销项税额的计算 34

二、进项税额的计算 38

三、应纳税额的计算 42

第六节  简易计税方法应纳税额的计算 46

一、应纳税额的计算 46

二、一般纳税人可选择按照简易计税方法征税的情形 47

第七节  特定行为的增值税征收管理 48

一、转让不动产 48

二、提供不动产经营租赁服务 49

三、跨县(市、区)提供建筑服务 50

四、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目 51

第八节  进口货物征税 52

一、进口货物的征税范围及纳税人 52

二、进口货物的适用税率 52

三、进口货物应纳税额的计算 52

四、跨境电子商务零售进口征税 53

第九节  出口和跨境业务退免税 54

一、出口退免税的含义 54

二、出口退(免)税政策 55

三、出口退税率 55

四、应退税额的计算 55

第十节  税收优惠 58

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 58

二、“营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策 58

三、起征点 60

四、其他规定 60

第十一节  征收管理 61

一、纳税义务发生时间 61

二、纳税期限 62

三、纳税地点 62

第十二节  增值税发票的使用及管理 63

一、增值税专用发票 63

二、增值税电子发票 66

本章小结 67

练习题 67

第三章  消费税法 70

第一节  消费税概述 71

一、消费税的概念 71

二、消费税的特点 71

三、消费税的作用 72

第二节  纳税人和税目、税率 73

一、纳税人 73

二、征税范围和税目 73

三、征税环节 75

四、税率 76

第三节  计税依据 77

一、从价定率计征 78

二、从量定额计征 78

三、从价和从量复合计征 79

四、计税依据的特殊规定 79

第四节  应纳税额的计算 80

一、生产销售应税消费品应纳税额的计算 80

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 82

三、进口应税消费品应纳税额的计算 83

四、已纳消费税扣除的计算 84

五、特殊环节应纳消费税的计算 85

第五节  征收管理 85

一、消费税纳税义务发生时间 85

二、消费税纳税地点 86

三、消费税纳税期限 86

本章小结 87

练习题 88

第四章  城市维护建设税和教育费附加 90

第一节  城市维护建设税 91

一、城市维护建设税概述 91

二、纳税义务人 91

三、税率、计税依据和应纳税额的计算 92

四、税收优惠 93

五、征收管理 93

第二节  教育费附加 94

一、教育费附加概述 94

二、计征依据、计征比例和计算 94

三、地方教育附加的规定 94

四、征收管理 95

本章小结 96

练习题 96

第五章  关税法 97

第一节  关税概述 98

一、关税的起源 98

二、关税的概念 98

三、关税的特点 98

四、关税的分类 99

五、关税的作用 100

第二节  征税对象和纳税义务人 101

一、征税对象 101

二、纳税义务人 101

第三节  进出口税则 101

一、进出口税则概况 101

二、税率 101

第四节  关税完税价格和应纳税额的计算 103

一、进口货物的关税完税价格 103

二、出口货物的完税价格 105

三、进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 105

四、应纳税额的计算 105

第五节  关税减免 106

一、法定减免税 106

二、特定减免税 107

三、临时减免税 107

第六节  征收管理 107

一、关税的缴纳 107

二、关税的强制执行 107

三、关税退还、补征和追征 108

四、关税纳税争议的处理 108

第七节  船舶吨税 108

一、船舶吨税概述 108

二、应纳税额的计算 108

三、税收优惠及征收管理 109

本章小结 110

练习题 111

第六章  企业所得税法 112

第一节  企业所得税概述 113

一、企业所得税的概念 113

二、企业所得税的特点 113

三、企业所得税的作用 113

四、我国企业所得税的发展 114

第二节  纳税义务人、征税对象与税率 114

一、纳税义务人 114

二、征税对象 116

三、税率 116

第三节  应纳税所得额的确定 117

一、收入总额 117

二、不征税收入和免税收入 119

三、准予扣除项目 120

四、不得扣除的项目 126

五、亏损弥补 127

第四节  资产的税务处理 128

一、固定资产的税务处理 128

二、生产性生物资产的税务处理 129

三、无形资产的税务处理 130

四、长期待摊费用的税务处理 131

五、存货的税务处理 131

六、投资资产的税务处理 132

第五节  税收优惠 132

一、免征与减征优惠 132

二、高新技术企业、技术先进型服务企业和小型微利企业优惠 134

三、加计扣除优惠 134

四、创业投资企业优惠 135

五、加速折旧优惠 136

六、减计收入优惠 136

七、税额抵免优惠 136

八、非居民企业优惠 137

九、其他优惠 137

第六节  应纳税额的计算 138

一、居民企业应纳税额的计算 138

二、境外所得抵扣税额的计算 140

三、居民企业核定征收应纳税额的计算 142

第七节  特别纳税调整 143

一、转让定价税制 143

二、预约定价安排 144

三、成本分摊协议 145

四、受控外国企业 145

五、资本弱化规则 145

六、一般反避税条款 145

七、特别纳税调整的管理 146

第八节  征收管理 146

一、纳税期限和纳税申报 146

二、纳税地点 147

三、汇总、合并纳税 147

四、源泉扣缴 148

本章小结 150

练习题 150

第七章  个人所得税法 153

第一节  个人所得税概述 154

一、个人所得税的概念 154

二、个人所得税的特点 154

三、个人所得税的作用 155

四、个人所得税的发展历程 155

第二节  纳税义务人、征税范围和税率 156

一、个人所得税的纳税人 156

二、所得来源地的确定 157

三、征税范围 158

四、个人所得税的税率 160

第三节  应纳税所得额的确定 161

一、各项目应纳税所得额确定的具体规定 161

二、每次收入的确定 164

三、个人捐赠扣除的规定 165

第四节  应纳税额的计算 165

一、居民综合所得应纳税额的计算 166

二、非居民个人扣缴方法 170

三、经营所得应纳税额的计算 171

四、财产租赁所得应纳税额的计算 173

五、财产转让所得应纳税额的计算 173

六、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 173

七、偶然所得应纳税额的计算 174

第五节  应纳税额计算中的特殊问题 174

一、对个人取得全年一次性奖金等

计算征收个人所得税的方法 174

二、境外缴纳税额抵免的计税方法 175

三、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法 177

四、关于支付各种免税之外的保险金的征税方法 177

五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策 177

六、关于上市公司股权激励的政策 177

七、房屋赠与个人所得税的计算 178

八、个人取得公务交通、通信补贴收入的征税问题 178

九、企业年金、职业年金个人所得税的政策 178

十、个人兼职和退休人员再任职取得

收入个人所得税的征税方法 179

十一、企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定 179

十二、个人取得拍卖收入征收个人所得税的规定 179

十三、鼓励创业投资的个人所得税的规定 180

十四、转增股本个人所得税的规定 180

十五、科技人员取得奖励有关个人所得税的规定 180

第六节  税收优惠 180

一、免税优惠 180

二、减征优惠 181

第七节  税收征管 181

一、自然人纳税人识别号 181

二、源泉扣缴 182

三、自行申报纳税 183

四、特别纳税调整 183

本章小结 185

练习题 186

第八章  资源环保税法 187

第一节  资源税法 188

一、资源税概述 188

二、纳税义务人 188

三、税目、征税对象与税率 189

四、计税依据和应纳税额的计算 190

五、税收优惠 191

六、征收管理 192

七、水资源税改革试点实施办法 192

第二节  城镇土地使用税法 193

一、纳税义务人和征税范围 194

二、适用税额、计税依据和应纳税额的计算 194

三、税收优惠 195

四、征收管理 196

第三节  土地增值税法 197

一、土地增值税概述 197

二、纳税义务人和征税范围 198

三、税率 199

四、应纳税额的计算 199

五、税收优惠 203

六、土地增值税清算和征收管理 203

第四节  环境保护税 205

一、环境保护税概述 205

二、纳税义务人 206

三、征税对象 206

四、税率 206

五、计税依据 207

六、应纳税额的计算 207

七、税收减免 208

八、征收管理 209

本章小结 210

练习题 211

第九章  财产税类法 213

第一节  房产税法 214

一、房产税概述 214

二、纳税义务人和征税范围 215

三、税率、计税依据和应纳税额的计算 215

四、税收优惠 217

五、征收管理 218

第二节  契税法 219

一、契税概述 219

二、纳税义务人和征税范围 220

三、税率、计税依据和应纳税额的计算 221

四、税收优惠 222

五、征收管理 224

第三节  车船税法 224

一、车船税概述 224

二、纳税义务人和征税范围 225

三、税目和税率 225

四、应纳税额的计算 226

五、税收优惠 227

六、征收管理 228

本章小结 229

练习题 229

第十章  行为税类法 231

第一节  印花税法 232

一、印花税概述 232

二、纳税义务人 233

三、税目与税率 233

四、应纳税额的计算 235

五、税收优惠 236

六、征收管理 236

第二节  车辆购置税法 237

一、车辆购置税概述 237

二、纳税义务人和征税范围 238

三、税率与计税依据 238

四、应纳税额的计算 239

五、税收优惠 240

六、征收管理 240

第三节  耕地占用税法 241

一、耕地占用税概述 241

二、纳税义务人和征税范围 242

三、税额、计税依据和应纳税额的计算 242

四、税收优惠 243

五、征收管理 243

本章小结 244

练习题 245

第十一章  税收征收管理法 246

第一节  税收征收管理法概述 247

一、税收征收管理法的立法目的 247

二、税收征收管理法的适用范围 248

三、税收征收管理法的主体及其权利与义务的设定 248

第二节  税务管理 249

一、税务登记管理 249

二、账簿、凭证管理 251

三、发票管理 252

四、纳税申报管理 255

五、涉税专业服务管理 256

第三节  税款征收 257

一、税款征收的原则 257

二、税款征收的方式 257

三、税款征收的制度 258

第四节  税务检查 263

一、税务检查的形式和方法 263

二、税务机关在税收检查中的权责 263

第五节  税收法律责任 264

一、纳税人、扣缴义务人违反税务管理基本规定行为的处罚 264

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 265

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 265

四、对偷税的认定及其法律责任 265

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 266

六、逃避追缴欠税的法律责任 266

七、骗取出口退税的法律责任 266

八、抗税的法律责任 266

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 266

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 267

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 267

十二、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 267

本章小结 268

练习题 268

第十二章  税务行政法制 270

第一节  税务行政处罚 271

一、税务行政处罚概述 271

二、税务行政处罚的设定和种类 272

三、税务行政处罚的主体与管辖 272

四、税务行政处罚程序 273

五、税务行政处罚的执行 274

第二节  税务行政复议 274

一、税务行政复议概述 274

二、税务行政复议机构和人员 275

三、税务行政复议的范围与管辖 275

四、税务行政复议的程序 276

五、税务行政复议决定 277

第三节  税务行政诉讼 278

一、税务行政诉讼概述 278

二、税务行政诉讼的范围与管辖 280

三、税务行政诉讼的程序 280

第四节  税务行政赔偿 282

一、税务行政赔偿概述 282

二、税务行政赔偿的范围和时效 282

三、税务行政赔偿的程序 283

四、税务行政赔偿的方式 283

本章小结 284

练习题 284

第十三章  国际税收法律制度 286

第一节  国际税收协定 287

一、国际税收协定概述 287

二、我国缔结的国际税收协定 287

第二节  非居民企业税收管理 288

一、外国企业常驻代表机构 288

二、非居民承包工程作业和提供劳务 289

三、非居民企业取得来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得 290

四、境内机构和个人对外付汇的税收管理 290

第三节  境外所得税收管理 291

一、境外所得税额抵免概述 291

二、抵免限额的计算方法 291

三、税收饶让抵免 294

第四节  国际避税与反避税 295

一、税基侵蚀和利润转移项目 295

二、间接股权转让 296

第五节  国际税收征管协作 297

一、情报交换 297

二、海外账户税收遵从法案 298

三、金融账户涉税信息自动交换标准 298

四、税收公约 298

本章小结 299

练习题 300

参考文献 301