本书第一次出版发行至今，已经过去十年了。十年来，尤其是党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央以前所未有的决心和力度推进全面深化改革，作出一系列重大战略部署。随着我国“减税降费”的逐步落实以及新一轮税制改革的持续推进，我国税收制度发生了一系列变化。这其中既有对原有税种的合并，也有新颁布的税种，更有对原有税收法规立法级次的提升，还有税收征管制度的优化及完善。为了提升本书的时效性，决定重新组织人员，进行本次修订。

我们认真梳理了近十年来有关税收制度改革的总体脉络，对其中政策性强的关键节点进行了反复斟酌比较，并充分吸收了相关研究成果。本次修订重点，一是对教材中各税种的征收制度更新至2019年上半年，税收收入以及相关数据更新至2018年。二是对教材的章节做了适当调整，第4章营业税替换为环境保护税。三是对每一章节的例题都做了修订和调整，按照修改后的税率及相关规定重新计算，具体如下所述。

第1章税法概述，修订了税收管理体制及税收征管制度，因为我国税务系统行政机构改革，国、地税机构合并也带来了税收征管制度的一系列变化。

第2章增值税，全面修订了增值税的具体征收制度，将“营改增”以后的增值税制度进行重新排列，结合“后增值税”时代的增值税改革，不断完善其内容。一般纳税人与小规模纳税人的身份认定、课税范围、税率、一般纳税人进项抵扣制度的计算、增值税出口退税制度、增值税专用发票管理、增值税最新税收优惠政策等，都按照改革后的增值税制度修订其内容。

第3章消费税，修订了消费税的税目以及税率，消费税的会计核算，会计科目由“营业税金及附加”调整为“税金及附加”。

第4章营业税替换为环境保护税。以新颁布的环境保护税为依据，介绍其课税制度、应纳税额的计算以及会计核算。

第5章关税，修订了近年来我国关税税则的调整以及国家对进口货物、服务的关税态度，尤其是在国际贸易战中我国关税税率及水平的变化。

第6章企业所得税，修订了应税所得计算的过程，免税项目、三项经费、生产经营中发生的利息支出、业务招待费、业务宣传费和广告支出、企业公益性捐赠、加计扣除等都有新的规定；无形资产的税务处理、生物资产的税务处理、长期待摊费用的税务处理有新的变化；高新技术企业的税收优惠、技术转让所得的税收优惠、小型微利企业的税收优惠都有调整。

第7章个人所得税，按照2019年的新税法重新安排个人所得税的具体制度。从纳税人的身份认定，到课税范围的重新确定，再到个人所得税的计算以及综合所得的预缴制度等，都完全不同于旧版的个人所得税，因此个人所得税的具体征收制度进行了全面修订。

第8章其他各税，城建税修订了会计核算；资源税增加了比例税率征收的内容，增加了水资源税的内容，修订了资源税应纳税额的计算；房产税以专题形式增加了对房产税改革的预期；土地增值税修订了计税依据的部分内容；车船税以2019年4月23日颁布的《中华人民共和国车船税法》为依据重新修订内容；印花税修订了纳税方式，由原来的自行纳税为主，调整为统一实行申报纳税方式，不再采用贴花的纳税方式；车辆购置税以2019年7月1日起施行的《中华人民共和国车辆购置税法》为依据重新修订内容；船舶吨税以2018年7月1日起施行的《中华人民共和国船舶吨税法》为依据修订内容。

第9章、第10章、第11章，将税收征管涉及的新规定补充加入，将国际税收中国际反避税的新动态加入，国际税收抵免方法根据我国税制改革的内容进行修订。

编著者 

2019年6月