企业纳税申报与筹划实务 项目一增值税开票、认证及申报实务 项目一增值税开票、认证及申报实务 本项目包括增值税防伪税控开票实训、增值税发票网上认证实训、增值税一般纳税人申报实训、增值税小规模纳税人申报实训四个学习活动。 项目目标 序号学习活动名称学习活动内容应达到的技能和素质要求结果 1增值税防 伪税控开票1发票领购 2发票填开 3发票查询 4发票作废 5发票打印 6抄报税1熟悉增值税专用（普通）发票的管理制度和基本知识 2熟悉发票领购的方式和具体流程 3准确及时填开各类业务的相应发票 4掌握增值税防伪开票系统操作的注意事项1能按要求购买空白增值税专用（普通）发票 2能开具增值税专用（普通）发票 3能完成抄报税工作 2增值税发票 网上认证1认证增值税专用发票 2认证货物运输发票1掌握进项发票认证期限的最新规定 2掌握识别错误发票的规则及方法 3掌握增值税发票网上认证系统操作的注意事项能完成增值税发票的网上认证 3增值税一般 纳税人申报1增值税一般纳税人的税款计算 2增值税一般纳税人的纳税申报 1熟练计算增值税一般纳税人应纳税额 2独立按时办理增值税一般纳税人网上申报及税款缴纳工作 3掌握增值税一般纳税人纳税申报表填报注意事项1能完成增值税一般纳税人网上申报 2能完成税款缴纳 4增值税小规 模纳税人 申报1增值税小规模纳税人的税款计算 2增值税小规模纳税人的纳税申报1熟练计算增值税小规模纳税人应纳税额 2独立按时办理增值税小规模纳税人网上申报及税款缴纳工作 3掌握增值税小规模纳税人纳税申报表填报注意事项1能完成增值税小规模纳税人网上申报 2能完成税款缴纳 工作任务 （1） 贝尔斯照明灯具制造有限公司为增值税一般纳税人，请根据该公司本月经济业务事项，完成该公司本月增值税开票、增值税网上认证、网上申报及税款缴纳等工作任务。 （2） 浙江雨视科技有限公司为增值税小规模纳税人，请根据该公司本月经济业务事项，完成该公司本月增值税网上申报及税款缴纳等工作任务。 思维导图 项目一思维导图如图11所示。 图11项目一思维导图 学习活动一增值税开票 学习目标 增值税开票视频 （1） 能够写出增值税专用发票的填开内容。 （2） 能够掌握增值税专用发票、增值税普通发票的开票流程。 （3） 能够熟练运用衡信税务实训平台开具增值税发票。 （4） 能够熟练运用票据打印机打印增值税发票。 建议学时 4学时 知识链接 商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联。按分类编码上注明的税率和征收率开具发票，能使税务机关对数据进行统计、筛选、分析与比对，达到加强征收管理的目的。 税务局要知道一家公司卖了什么东西，买了什么东西，分别是多少，还剩多少，买的时候花了多少钱，又卖了多少钱……这就形成了税务局的“电子底账系统”，该系统可以抓取数据、处理数据并进行比对分析，全程智能化操作，而且随时可以调取，方便查账。 自2016年5月1日起，税务总局在全国范围内推行商品和服务税收分类编码。为了方便纳税人准确选择商品和服务税收分类编码，税务总局编写了商品和服务税收分类编码简称。自2019年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。 例如，纳税人销售黄金项链，在开具增值税发票时输入的商品名称为“黄金项链”，选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝首饰”。该分类编码对应的简称为“珠宝首饰”，则增值税发票票面上会显示并打印“*珠宝首饰*黄金项链”。如果纳税人错误地选择了其他分类编码，发票票面上将会出现类似“*钢材*黄金项链”或“*电子计算机*黄金项链”的明显错误。 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款，责令改正，并处1万元以下罚款。 工作任务描述 贝尔斯照明灯具制造有限公司为增值税一般纳税人，法人代表为张云胜，企业地址在深圳市宝安区西乡街328号，电话号码075525941111，纳税人识别号914489430284900129， 公司注册资金陆佰万元（600万元），注册时间为2016年2月1日，行业性质为加工制造业，开户银行为徽商银行松岗支行，开户行账号为1506080988830290。 公司经营范围：主营各类家用节能灯产品、商业灯具产品、景观灯笼产品的加工生产，兼营灯具各类配件，并提供运输服务。 本月，该公司发生的经济业务事项见案例资料（案例资料请从税务实训软件下载）。 要求： （1） 根据案例资料的要求，逐一开具增值税发票。 （2） 将开具后的增值税发票打印出来。 想一想 根据工作任务的描述，如果想开具一张符合税法规定的发票，您认为需要具备哪些依法纳税意识和职业素养？ 工作流程 增值税开票工作流程如图12所示。 图12增值税开票工作流程 ·IC卡、读卡器设备调试 注： 如使用金税盘、实训宝进行实训，请跳过此步骤。 将IC卡芯片朝上插入读卡器中，将读卡器与计算机主机连接，具体操作如图13和图14所示。将插入IC卡的读卡器连接到计算机，单击右键桌面“我的电脑”图标，选择“计算机管理”选项进入。 图13选择“计算机管理”选项 图14设置IC卡类型 注： IC卡类型设置为“SLE4442”之后，一定要重新拔插读卡器才可正常使用。 ·实训平台登录 注： 本书依托“衡信税务实训平台”来设置税务技能实训任务（下同）。 输入学校编码、学生账号及密码，登录实训平台，如图15所示。 图15登录实训平台 进入“增值税”模块，选择“增值税防伪税控发票系统”，如图16和图17所示。 图16选择增值税防伪税控发票系统（1） 图17选择增值税防伪税控发票系统（2） 想一想 观察图18，请思考：发票领购、发票读入、发票退回、发票库存、发票红冲、发票查询的含义是什么？ 图18发票处理 ·发票读入 发票读入如图19～图112所示。 图19发票读入（1） 图110发票读入（2） 图111发票读入（3） 图112发票读入（4） 想一想 观察图112，请思考：发票填开的主要内容有哪些？ ·新增客户编码和商品编码 新增客户编码：系统设置→客户编码→增加→保存，如图113～图117所示。 图113新增客户编码（1） 图114新增客户编码（2） 图115新增客户编码（3） 图116新增客户编码（4） 图117新增客户编码（5） 新增商品编码：系统设置→商品编码→增加→先填写带有星号的项目，再填写税收分类名称，如图118～图122所示。 图118新增商品编码（1） 图119新增商品编码（2） 图120新增商品编码（3） 图121新增商品编码（4） 图122新增商品编码（5） ·发票填开 想一想 在开具发票的过程中，哪些备注栏是必须填写的，若不填写则会导致发票无效？ 正常发票填开 正常发票填开如图123～图126所示。 图123正常发票填开（1） 图124正常发票填开（2） 图125正常发票填开（3） 图126正常发票填开（4） 折扣发票填开 折扣发票填开如图127～图129所示。 图127折扣发票填开（1） 图128折扣发票填开（2） 图129折扣发票填开（3） 清单发票填开 清单发票填开如图130～图132所示。 图130清单发票填开（1）