----------------------- Page 1----------------------- 导　论 教材设计思路 　 　 本书以综合案例———昆山舰鹰自动化设备有限公司 (简称舰鹰公司) 的信息资 料为基础,将新一代信息技术对资产评估工作的融合、升级融入教材内容,从智能 估值涉及的八个主要的工作岗位———项目经理岗、数据采集岗、 资产基础法测算岗、 收益法/市场法测算岗、立项审核岗、报告审核岗、核数盖章岗、项目结项岗的核心 能力出发,结合 “1+X” 智能估值职业技能等级证书,对标 “智能估值” 技能大 赛赛项,进行 “岗课赛证” 一体化教材内容设计。 本书以工作任务为引领,对舰鹰公司的资产进行全面的估值,对项目的前期 阶段、具体实施阶段、整理结束阶段进行一体化处理。 区别于传统资产评估教材 对业务进行抽象描述的方式,本书通过大量的图片,尽量对企业真实的业务处理 流程进行还原,让读者了解真实业务的全貌,更快地掌握在摩估云系统进行智能 估值数据的采集和处理的知识与技能。本书将家国情怀、 职业精神、 个人成长有 机融入教育教学全过程, 旨在培养 “遵法治、讲诚信、 尚劳动” 的高素质智能估 值人才。 项目基本情况 　 　 中联资产评估公司合伙人 (简称中联合伙人) 通过合作伙伴介绍, 了解到苏州 新区高新技术产业股份有限公司 (简称苏州高新) 近期为扩大企业在产业上下游的 影响力,在找寻优秀公司进行投资,经过初步的了解,知悉该公司选择了舰鹰公司 进行投资。 苏州高新与舰鹰公司达成初步合作意向后,向中联合伙人发出了评估需求和招 标邀请。合伙人在内部将该项目起名为 “雄鹰项目”, 以符合保密的相关要求。舰 鹰公司属于设备生产及销售公司。在未拿到详细的财务信息时,根据经验判断,应 当选取资产基础法进行评估。后续项目组要根据企业提供的信息和在市场收集的相 关信息,选择收益法或市场法进行评估,若资料充分,项目时间充裕,可同时采用 收益法与市场法对结果进行比较,择优作为本项目的评估方法。 1 ----------------------- Page 2----------------------- 资产评估项目基本程序 　 　 根据中国资产评估协会 《资产评估执业准则———资产评估程序》 的规定,资产 评估基本程序包括八项:明确业务基本事项 订立业务委托合同 编制资产评估计 → → 划 进行评估现场调查 收集整理评估资料 评定估算形成结论 编制出具评估报 → → → → 告 整理归集评估档案。 → 一、 明确业务基本事项 资产评估机构受理资产评估业务前,应当明确下列资产评估业务基本事项。 (1) 委托人、产权持有人和委托人以外的其他资产评估报告使用人。 (2) 评估目的。 (3) 评估对象和评估范围。 (4) 价值类型。 (5) 评估基准日。 (6) 资产评估报告使用范围。 (7) 资产评估报告提交期限及方式。 (8) 评估服务费及支付方式。 (9) 委托人、其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配合 和协助等需要明确的重要事项。 二、订立业务委托合同 资产评估机构受理资产评估业务应当与委托人依法订立资产评估委托合同,约 定资产评估机构和委托人权利、义务、违约责任和争议解决等内容。 三、编制资产评估计划 资产评估专业人员应当根据资产评估业务具体情况编制资产评估计划,并合理 确定资产评估计划的繁简程度。资产评估计划包括资产评估业务实施的主要过程及 时间进度、人员安排等。 四、进行评估现场调查 执行资产评估业务,应当对评估对象进行现场调查,获取评估业务需要的资料, 了解评估对象现状,关注评估对象法律权属。 现场调查手段通常包括询问、访谈、核对、监盘、勘查等。资产评估专业人员 可以根据重要性原则采用逐项或者抽样的方式进行现场调查。 2 ----------------------- Page 3----------------------- 五、收集整理评估资料 资产评估专业人员应当根据资产评估业务具体情况收集资产评估业务需要的资 料,包括:委托人或者其他相关当事人提供的涉及评估对象和评估范围等资料;从 政府部门、各类专业机构及市场等渠道获取的其他资料。 资产评估专业人员应当要求委托人或者其他相关当事人提供涉及评估对象和评 估范围的必要资料。资产评估专业人员应当要求委托人或者其他相关当事人对其提 供的资产评估明细表及其他重要资料进行确认,确认方式包括签字、盖章及法律允 许的其他方式。资产评估专业人员应当根据所采用的评估方法,选取相应的公式和 参数进行分析、计算和判断,形成测算结果。 六、评定估算形成结论 资产评估专业人员应当依法对资产评估活动中使用的资料进行核查验证。核查 验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、 函证、复核等。超 出资产评估专业人员专业能力范畴的核查验证事项,资产评估专业人员应当委托或 者要求委托人委托其他专业机构出具意见。 因法律法规规定、客观条件限制无法实 施核查验证的事项,资产评估专业人员应当在工作底稿中予以说明,分析其对评估 结论的影响程度,并在资产评估报告中予以披露。如果上述事项对评估结论产生重 大影响,资产评估机构不得出具资产评估报告。 七、编制出具评估报告 资产评估专业人员应当根据资产评估业务具体情况对收集的评估资料进行分析、 归纳和整理,形成评定估算和编制资产评估报告的依据。 资产评估专业人员应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况, 分析市场法、收益法和成本法三种资产评估基本方法的适用性,选择评估方法。资 产评估专业人员应当对形成的测算结果进行综合分析,形成评估结论。对同一评估 对象采用多种评估方法时,应当对采用各种方法评估形成的测算结果进行分析比较, 确定评估结论。资产评估专业人员应当在评定、估算形成评估结论后,编制初步资 产评估报告。 资产评估机构应当按照法律、行政法规、资产评估准则和资产评估机构内部质 量控制制度,对初步资产评估报告进行内部审核。资产评估机构出具资产评估报告 前,在不影响对评估结论进行独立判断的前提下,可以与委托人或者委托人同意的 其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通。资产评估机构及其资产评估专 业人员完成上述资产评估程序后,由资产评估机构出具并提交资产评估报告。 3 ----------------------- Page 4----------------------- 八、整理归集评估档案 资产评估机构应当对工作底稿、资产评估报告及其他相关资料进行整理,形成 资产评估档案。 4 ----------------------- Page 5----------------------- 项目1　明确业务基本事项 任务1-1　在已创建评估项目中填写项目基本信息、被评估单位信息 任务场景 　 　 2021年1月初, 中联资产评估公司通过招投标,承接了舰鹰公司的评估项目。 2021年1月4 日,部门经理胡超与部门副经理王青前往舰鹰公司总部,与公司的财 务负责人李馨怡及财务主任朱义君就项目相关情况进行了洽谈,并形成了项目洽谈 记录。王青于当天将企业申报表、收益法数据表和市场法数据表发给朱义君,并要 求企业尽快完成上述三份表格。 当天,胡超安排了同部门的4位同事成立了舰鹰设备项目组,完成从舰鹰设备 项目的立项到资产评估报告初稿的编写。 与舰鹰设备相关的资料已经发送至摩估云系统 “待修改” 项目中。项目经理在 掌握项目背景、被评估单位的基本信息后,需要对舰鹰设备项目进行立项。 任务目标 　 　 1. 在摩估云系统中进行项目立项,成立项目小组,启动资产评估项目。 2. 在项目小组共享项目全部信息。 任务涉及岗位 　 　 项目经理岗。 任务要求 　 　 根据摩估云系统中的相关文件及资料,在摩估云系统主页“待修改” 项目中补 充或修改项目信息、其他信息和被评估单位信息。 任务实施 　 　 步骤1:单击 “摩估云” 按钮,进入摩估云系统,如图1-1所示。 5 ----------------------- Page 6----------------------- 图1-1　 登录摩估云系统 步骤2:进入摩估云系统主页后,选择待修改的项目,单击 “苏州新区高新技 术产业股份有限公司拟收购昆山舰鹰自动化设备有限公司25%股权资产评估项目” (以下简称 “舰鹰设备项目”) 按钮,如图1-2所示。 图1-2　 选定待修改的项目 步骤3:单击 “基本信息” 选项卡,进入项目信息界面,如图1-3所示。 图1-3　 进入项目信息界面 6 ----------------------- Page 7----------------------- 步骤4:单击 “昆山舰鹰自动化设备有限公司” 按钮,进入被评估单位信息界 面,如图1-4所示。 图1-4　 进入被评估单位信息界面 步骤5:单击 “电子档案库” 选项卡,如图1-5所示。 图1-5　 单击 “电子档案库” 选项卡 步骤6:在 “电子档案库” 界面查看与项目相关的文件,如图1-6所示。 7 ----------------------- Page 8----------------------- 图1-6　 在 “电子档案库” 界面查看与项目相关的文件 　 　 步骤7:在“电子档案库”界面查看“公司营业执照复印件”文件,如图1-7所示。 图1-7　 在 “电子档案库” 界面查看 “公司营业执照复印件” 文件 步骤8:在项目“基本信息” 功能模块下完善项目信息,如图1-8所示。 图1-8　 在项目“基本信息” 功能模块下完善项目信息 8 ----------------------- Page 9----------------------- 步骤9:在项目“基本信息” 功能模块下完善其他信息,如图1-9所示。 图1-9　 在 “基本信息” 功能模块下完善其他信息 步骤10:在 “被评估单位信息” 页面完善委托人信息,如图1-10所示。 图1-10　 在 “被评估单位信息” 页面完善委托人信息 步骤11:单击 “编辑” 按钮进行完善,如图1-11所示。 图1-11　 单击 “编辑” 按钮 9 ----------------------- Page 10----------------------- 步骤12:在 “被评估单位信息” 页面单击 “编辑” 按钮,完善被评估单位信 息,如图1-12所示。 图1-12　 完善被评估单位信息 任务1-2　撰写资产评估委托合同、独立性自查 任务场景 　 　 2021年1月初, 中联资产评估公司通过招投标,承接了舰鹰公司的评估项目。 2021年1月4 日,部门经理胡超与部门副经理王青前往舰鹰公司总部,与公司的财 务负责人李馨怡及财务主任朱义君就项目相关情况进行了洽谈,并形成了项目洽谈 记录。王青于当天将企业申报表、收益法数据表和市场法数据表发给朱义君,并要 求企业尽快完成上述三份表格。 当天,胡超安排了同部门的4位同事成立了舰鹰设备项目组,完成从舰鹰设备 项目的立项到资产评估报告初稿的编写。 与舰鹰设备相关的资料已经发送至摩估云系统 “待修改” 项目中。项目经理在 掌握项目背景、被评估单位的基本信息后,需要对舰鹰设备项目进行立项。 任务目标 　 　 1.撰写资产评估委托合同,确认本次评估项目委托关系。 2. 排查项目小组成员的独立性,保持本次项目的中立性。 10 ----------------------- Page 11----------------------- 任务涉及岗位 　 　 项目经理岗。 任务要求 　 　 根据立项信息,撰写资产评估委托合同,并将撰写好的委托合同上传至摩估云 系统中,完成项目独立性自查。 任务实施 　 　 步骤1:下载资产评估委托合同模板文件,如图1-13所示。 图1-13　 下载资产评估委托合同模板文件 步骤2:根据立项信息,完成舰鹰项目资产评估委托合同的撰写,如图1-14所示。 图1-14　 完成舰鹰项目资产评估委托合同的撰写 步骤3:单击 “摩估云” 按钮,进入摩估云系统,如图1-15所示。 11 ----------------------- Page 12----------------------- 图1-15　 进入摩估云系统 　 　 步骤4:在摩估云系统主页中单击 “舰鹰设备项目” 按钮,如图1-16所示。 图1-16　 单击 “舰鹰设备项目” 按钮 步骤5:单击项目“基本信息” 功能模块 “其他信息” 选项卡,如图1-17 所示。 图1-17　 单击 “其他信息” 选项卡 12 ----------------------- Page 13----------------------- 步骤6:单击 “编辑” 按钮,准备添加上传资产评估委托合同,如图1-18 所示。 图1-18　 单击 “编辑” 按钮 步骤7:上传资产评估委托合同,单击 “合同上传” 按钮,如图1-19所示。 图1-19　 上传资产评估委托合同 步骤8:从桌面上找到最初下载并补充完整的合同文档,单击 “打开” 按钮, 如图1-20所示。 13 ----------------------- Page 14----------------------- 图1-20　 单击 “打开” 按钮 　 　 步骤9:资产评估委托合同上传成功,如图1-21所示。 图1-21　 资产评估委托合同上传成功 步骤10:在项目“基本信息”功能模块下完成独立性自查,如图1-22所示。 图1-22　 完成独立性自查 14 ----------------------- Page 15----------------------- 步骤11:完成以上操作,单击 “保存” 按钮,如图1-23所示。 图1-23　 保存编辑信息表 任务1-3　编制评估计划 任务场景 　 　 2021年1月初, 中联资产评估公司通过招投标,承接了舰鹰公司的评估项目。 2021年1月4 日,部门经理胡超与部门副经理王青前往舰鹰公司总部,与公司的财 务负责人李馨怡及财务主任朱义君就项目相关情况进行了洽谈,并形成了项目洽谈 记录。王青于当天将企业申报表、收益法数据表和市场法数据表发给朱义君,并要 求企业尽快完成上述三份表格。 当天,胡超安排了同部门的4位同事成立了舰鹰设备项目组,完成从舰鹰设备 项目的立项到资产评估报告初稿的编写。 与舰鹰设备相关的资料已经发送至摩估云系统 “待修改” 项目中。项目经理在 掌握项目背景、被评估单位的基本信息后,需要对舰鹰设备项目进行立项。 任务目标 　 　 1. 根据立项信息,合理安排项目各个任务。 2. 编写资产评估项目计划,体现资产评估工作的计划性。 任务涉及岗位 　 　 项目经理岗。 15 ----------------------- Page 16----------------------- 任务要求 　 　 根据立项信息及委托合同,在摩估云系统中填写项目计划。 任务实施 　 　 步骤1:单击 “摩估云” 按钮,进入摩估云系统,如图1-24所示。 图1-24　 进入摩估云系统 步骤2:在摩估云系统主页中单击 “舰鹰设备项目” 按钮,如图1-25所示。 图1-25　 单击 “舰鹰设备项目” 按钮 步骤3:单击项目“基本信息” 选项卡,如图1-26所示。 16 ----------------------- Page 17----------------------- 图1-26　 单击项目“基本信息” 选项卡 　 　 步骤4:单击项目“项目计划” 按钮,如图1-27所示。 图1-27　 单击项目“项目计划” 按钮 步骤5:单击 “编辑” 按钮,如图1-28所示。 图1-28　 单击 “编辑” 按钮 17 ----------------------- Page 18----------------------- 步骤6:进入编辑界面,如图1-29所示。 图1-29　 进入编辑界面 步骤7:单击 “项目计划” 选项卡,进入 “项目计划” 界面,如图1-30所示。 图1-30　 进入 “项目计划” 界面 步骤8:根据题目要求,填写 “项目计划” 内容,如图1-31至图1-35所示。 图1-31　 填写“项目计划” 内容 (1) 18 ----------------------- Page 19----------------------- 图1-32　 填写“项目计划” 内容 (2) 图1-33　 填写“项目计划” 内容 (3) 图1-34　 填写“项目计划” 内容 (4) 19 ----------------------- Page 20----------------------- 图1-35　 填写“项目计划” 内容 (5) 任务1-4　提交并完成立项审核 任务场景 　 　 2021年1月初, 中联资产评估公司通过招投标,承接了舰鹰公司的评估项目。 2021年1月4 日,部门经理胡超与部门副经理王青前往舰鹰公司总部,与公司的财 务负责人李馨怡及财务主任朱义君就项目相关情况进行了洽谈,并形成了项目洽谈 记录。王青于当天将企业申报表、收益法数据表和市场法数据表发给朱义君,并要 求企业尽快完成上述三份表格。 当天,胡超安排了同部门的4位同事成立了舰鹰设备项目组,完成从舰鹰设备 项目的立项到资产评估报告初稿的编写。 与舰鹰设备相关的资料已经发送至摩估云系统 “待修改” 项目中。项目经理在 掌握项目背景、被评估单位的基本信息后,需要对舰鹰设备项目进行立项。 任务目标 　 　 1. 通过项目立项,将项目审核提早至项目前期,提高项目的顺利度。 2. 经过公司项目立项审批,减小项目后期工作的阻力。 任务涉及岗位 　 　 项目经理岗、立项审核岗。 20 ----------------------- Page 21----------------------- 任务要求 　 　 1. 项目经理岗在摩估云系统中提交舰鹰项目的立项。 2. 立项审核岗在摩估云系统中审核舰鹰项目的立项信息。 任务实施 　 　 提交审核 步骤1:单击 “任务4” 按钮,如图1-36所示。 图1-36　 进入 “任务4” 步骤2:单击 “摩估云” 按钮,进入摩估云系统,如图1-37所示。 图1-37　 进入摩估云系统 步骤3:在摩估云系统主页中单击 “舰鹰设备项目” 按钮,如图1-38所示。 21 ----------------------- Page 22----------------------- 图1-38　 单击 “舰鹰设备项目” 按钮 　 　 步骤4:进入基本信息下的项目信息界面,如图1-39所示。 图1-39　 进入基本信息下的项目信息界面 步骤5:单击 “编辑” 按钮,如图1-40所示。 图1-40　 单击 “编辑” 按钮 22 ----------------------- Page 23----------------------- 步骤6:进入编辑界面,确认已编辑内容的准确性,如图1-41所示。 图1-41　 进入编辑界面 步骤7:单击 “保存” 按钮,如图1-42所示。 图1-42　 单击 “保存” 按钮 步骤8:返回至基本信息界面,如图1-43所示。 图1-43　 返回至基本信息界面 23 ----------------------- Page 24----------------------- 步骤9:单击 “立项提交” 按钮,如图1-44所示。 图1-44　 单击 “立项提交” 按钮 步骤10:单击弹框中的“确认提交” 按钮,如图1-45所示。 图1-45　 单击弹框中的“确认提交” 按钮 步骤11:完成立项提交,右上角按钮变为“重新立项”,如图1-46所示。 图1-46　 完成立项提交 24 ----------------------- Page 25----------------------- 立项审核 步骤1:单击 “摩估云” 按钮,进入摩估云系统,如图1-47所示。 图1-47　 进入摩估云系统 步骤2:在摩估云系统主页中单击 “审核” 按钮,进入各级审核页面,如 图1-48所示。 图1-48　 进入各级审核页面 步骤3:在摩估云系统审核页面中单击 “舰鹰设备项目” 按钮,如图1-49 所示。 25 ----------------------- Page 26----------------------- 图1-49　 单击 “舰鹰设备项目” 按钮 　 　 步骤4:进入审核项目详细信息界面进行查看,如图1-50所示。 图1-50　 进入审核项目详细信息界面 步骤5:详细查看 “项目信息”,如图1-51所示。 图1-51　 详细查看 “项目信息” 26 ----------------------- Page 27----------------------- 步骤6:详细查看 “其他信息”,如图1-52所示。 图1-52　 详细查看 “其他信息” 步骤7:详细查看 “独立性自查”,如图1-53所示。 图1-53　 详细查看 “独立性自查” 步骤8:详细查看 “项目计划”,如图1-54所示。 图1-54　 详细查看 “项目计划” 27 ----------------------- Page 28----------------------- 步骤9:根据项目的经济行为、评估目的、评估对象等信息,完成项目立项审 核,选择审核结果,如图1-55所示。 图1-55　 完成项目立项审核 步骤10:如果审核不通过,需要列举出不通过的原因,如图1-56所示。 图1-56　 列举出审核不通过的原因 步骤11:单击 “确认提交” 按钮,则完成立项审核,如图1-57所示。 图1-57　 完成立项审核 28 ----------------------- Page 29----------------------- 任务1-5　导入数据申报表、收益法数据表、市场法数据表 任务场景 　 　 在与舰鹰公司签订资产评估委托合同且被评估单位完成了企业申报表 (评估明 细表)、收益法数据表和市场法数据表填写后,数据采集员需要在摩估云平台中导 入三份表格。 上述申报表已经发送至摩估云系统中。 任务目标 　 　 通过导入企业申报表 (评估明细表)、 收益法数据表、 市场法数据表,被评估 单位的信息可以实时在项目小组中共享。 任务涉及岗位 　 　 数据采集岗。 任务要求 　 　 将收到的企业申报明细表、收益法数据表和市场法数据表分别上传到摩估云系 统的资产基础法模块、收益法模块和市场法模块下。 任务实施 　 　 步骤1:单击 “摩估云” 按钮,进入摩估云系统,如图1-58所示。 图1-58　 进入摩估云系统 29 ----------------------- Page 30----------------------- 步骤2:在摩估云系统主页中单击 “舰鹰设备项目” 按钮,如图1-59所示。 图1-59　 单击 “舰鹰设备项目” 按钮 步骤3:单击 “昆山舰鹰自动化设备有限公司” 按钮,如图1-60所示。 图1-60　 单击 “昆山舰鹰自动化设备有限公司” 按钮 步骤4:单击 “资产基础法” 选项卡,如图1-61所示。 图1-61　 单击 “资产基础法” 选项卡 30