目录

　　第1章  注册会计师审计概论 1

　　1.1  学习目标 1

　　1.2  内容概要 1

　　1.2.1 注册会计师审计的起源与发展 1

　　1.2.2  注册会计师审计的性质 5

　　1.2.3  注册会计师审计与其他审计的关系 7

　　1.3  重点与难点 8

　　1.4  习题与讨论 8

　　1.4.1  单项选择 8

　　1.4.2  多项选择 10

　　1.4.3  判断对错 11

　　1.4.4  简答题 12

　　1.4.5  业务分析 12

　　参考答案 13

　　第2章  注册会计师职业道德与法律责任 14

　　2.1  学习目标 14

　　2.2  内容概要 14

　　2.2.1  注册会计师职业道德基本原则 14

　　2.2.2  注册会计师职业道德概念框架 17

　　2.2.3  注册会计师的法律环境 20

　　2.2.4  中国注册会计师的法律责任 22

　　2.3  重点与难点 27

　　2.4  习题与讨论 28

　　2.4.1  单项选择 28

　　2.4.2  多项选择 29

　　2.4.3  判断对错 31

　　2.4.4  简答题 32

　　2.4.5  业务分析 32

　　参考答案 33

　　第3章  审计目标与审计过程 35

　　3.1  学习目标 35

　　3.2  内容概要 35

　　3.2.1  财务报表审计总体目标与审计工作前提 35

　　3.2.2  执行审计工作的基本要求 38

　　3.2.3  认定与具体审计目标 40

　　3.2.4  审计过程 43

　　3.3  重点与难点 44

　　3.4  习题与讨论 44

　　3.4.1  单项选择 44

　　3.4.2  多项选择 46

　　3.4.3  判断对错 48

　　3.4.4  简答题 48

　　3.4.5  业务分析 48

　　参考答案 49

　　第4章  审计证据与审计工作底稿 51

　　4.1  学习目标 51

　　4.2  内容概要 51

　　4.2.1  审计证据的含义 51

　　4.2.2  审计证据的充分性与适当性 52

　　4.2.3  获取审计证据的审计程序 55

　　4.2.4  函证 57

　　4.2.5  审计工作底稿的含义、编制目的和总体要求 62

　　4.2.6  审计工作底稿的性质 63

　　4.2.7  审计工作底稿的格式、要素和范围 63

　　4.2.8  审计工作底稿的归档 67

　　4.3  重点与难点 69

　　4.4  习题与讨论 69

　　4.4.1  单项选择 69

　　4.4.2  多项选择 71

　　4.4.3  判断对错 72

　　4.4.4  简答题 73

　　4.4.5  业务分析 73

　　参考答案 74

　　第5章  审计重要性与审计风险 75

　　5.1  学习目标 75

　　5.2  内容概要 75

　　5.2.1  审计重要性 75

　　5.3  重点与难点 83

　　5.4  习题与讨论 83

　　5.4.1  单项选择 83

　　5.4.2  多项选择 85

　　5.4.3  判断对错 87

　　5.4.4  简答题 87

　　5.4.5  业务分析 87

　　参考答案 88

　　第6章  审计抽样 90

　　6.1  学习目标 90

　　6.2  内容概要 90

　　6.2.1  审计抽样的含义 90

　　6.2.2  抽样风险和非抽样风险 91

　　6.2.3  统计抽样和非统计抽样 92

　　6.2.4  审计抽样的基本原理和步骤 93

　　6.3  重点与难点 99

　　6.4  习题与讨论 99

　　6.4.1  单项选择 99

　　6.4.2  多项选择 101

　　6.4.3  判断对错 103

　　6.4.4  简答题 103

　　6.4.5  业务分析 104

　　参考答案 105

　　第7章  风险评估及应对 107

　　7.1  学习目标 107

　　7.2  内容概要 107

　　7.2.1  风险评估概述 107

　　7.2.2  风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 108

　　7.2.3  了解被审计单位及其环境 108

　　7.2.4  了解被审单位的内部控制 109

　　7.2.5  在整体层面了解内部控制 109

　　7.2.6  在业务流程层面了解内部控制 109

　　7.2.7  评估重大错报风险 110

　　7.2.8  针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 110

　　7.2.9  总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的

  ?影响 110

　　7.2.10  针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 111

　　7.2.11  控制测试 111

　　7.2.12  实质性程序 112

　　7.3  重点与难点 113

　　7.4  习题与讨论 113

　　7.4.1  单项选择 113

　　7.4.2  多项选择 115

　　7.4.3  判断对错 118

　　7.4.4  简答题 119

　　7.4.5  业务分析 119

　　7.4.6  案例讨论 120

　　参考答案 123

　　第8章  销售与收款循环审计 124

　　8.1  学习目标 124

　　8.2  内容概要 124

　　8.2.1  企业销售与收款循环中的主要单证及会计记录 124

　　8.2.2  企业销售与收款循环中的主要业务活动 125

　　8.2.3  内部控制及控制测试 125

　　8.2.4  销售与收款交易的实质性程序 127

　　8.2.5  营业收入的实质性程序 127

　　8.2.6  应收账款的实质性程序 128

　　8.3  重点与难点 129

　　8.4  习题与讨论 130

　　8.4.1  单项选择 130

　　8.4.2  多项选择 131

　　8.4.3  判断对错 133

　　8.4.4  简答题 134

　　8.4.5  业务分析 134

　　8.4.6  案例讨论 138

　　参考答案 141

　　第9章  采购与付款循环审计 144

　　9.1  学习目标 144

　　9.2  内容概要 144

　　9.2.1  企业采购与付款循环中的主要单证及会计记录 144

　　9.2.2  企业采购与付款循环中的主要业务活动 145

　　9.2.3  内部控制及控制测试 145

　　9.2.4  采购与付款交易的实质性程序 147

　　9.2.5  应付账款的实质性程序 147

　　9.2.6  固定资产的实质性程序 148

　　9.3  重点与难点 150

　　9.4  习题与讨论 151

　　9.4.1  单项选择 151

　　9.4.2  多项选择 152

　　9.4.3  判断对错 153

　　9.4.4  简答题 154

　　9.4.5  业务分析 155

　　9.4.6  案例讨论 157

　　参考答案 159

　　第10章  生产与存货循环审计 162

　　10.1  学习目标 162

　　10.2  内容概要 162

　　10.2.1  企业销售与收款循环中的主要单证及会计记录 162

　　10.2.2  企业销售与收款循环中的主要业务活动 163

　　10.2.3  内部控制及控制测试 163

　　10.2.4  生产与存货交易的实质性程序 164

　　10.2.5  存货的实质性程序 164

　　10.3  重点与难点 166

　　10.4  习题与讨论 167

　　10.4.1  单项选择 167

　　10.4.2  多项选择 168

　　10.4.3  判断对错 169

　　10.4.4  简答题 170

　　10.4.5  业务分析 170

　　10.4.6  案例讨论 173

　　参考答案 175

　　第11章  货币资金审计 177

　　11.1  学习目标 177

　　11.2  内容概要 177

　　11.2.1  涉及的主要凭证和会计记录 177

　　11.2.2  货币资金内部控制 178

　　11.2.3  库存现金的审计目标 178

　　11.2.4  库存现金内部控制的测试 179

　　11.2.5  库存现金的实质性程序 179

　　11.2.6  银行存款的审计目标 179

　　11.2.7  银行存款的控制测试 180

　　11.2.8  银行存款的实质性程序 180

　　11.3  重点与难点 181

　　11.4  习题与讨论 182

　　11.4.1  单项选择 182

　　11.4.2  多项选择 184

　　11.4.3  判断对错 185

　　11.4.4  简答题 186

　　11.4.5  业务分析 186

　　11.4.6  案例讨论 188

　　参考答案 190

　　第12章  审计报告 193

　　12.1  学习目标 193

　　12.2  内容概要 193

　　12.2.1  完成审计工作 193

　　12.2.2  期初余额审计 194

　　12.2.3  考虑持续经营假设 195

　　12.2.4  或有事项 196

　　12.2.5  期后事项 197

　　12.2.6  书面声明 198

　　12.2.7  审计报告概述 198

　　12.2.8  审计意见的形成和审计报告的类型 198

　　12.2.9  审计报告的基本内容 199

　　12.2.10  非标准审计报告 200

　　12.3  重点与难点 200

　　12.4  习题与讨论 202

　　12.4.1  单项选择 202

　　12.4.2  多项选择 206

　　12.4.3  判断对错 210

　　12.4.4  简答题 211

　　12.4.5  业务分析 211

　　12.4.6  案例讨论 215

　　参考答案 218

　　课内实验：财务报表审计业务综合实训 223

　　一、实验目的 223

　　二、实验平台 223

　　三、实验报告要求 223

　　四、实验课时：6学时 223

　　五、成绩考核 223

　　六、课时分配 224

　　七、实验模块 224

　　实验一：销售与收款循环业务实训 229

　　实验二：货币资金审计业务实训 249

　　实验三：终结审计工作与出具审计报告业务实训 257