目 录

导言　税收基础 1

  模块一　税收概述 2

一、税收的含义 2

二、税收的基本特征 3

  模块二　税法基本要素 4

一、纳税义务人 4

二、征税对象 4

三、税率 5

四、纳税环节 7

五、纳税期限 7

六、纳税地点 8

七、减免税 8

八、罚则 8

  模块三　我国税种及其分类 8

一、按税收的征税对象划分 8

二、按其他方法划分 9

项目一　增值税计算与申报 11

  模块一　增值税的征税范围、纳税人和税率 11

一、增值税的征税范围 11

二、增值税的纳税人和扣缴义务人 14

三、增值税税率及征收率 17

  模块二　增值税的计税方法 18

一、一般计税法 19

二、简易计税法 19

三、扣缴计税法 21

  模块三　增值税应纳税额的计算 21

一、一般计税法应纳税额的计算 21

二、简易计税法应纳税额的计算 30

三、增值税税额的减免 32

  模块四　发票管理 32

一、发票认知 32

二、发票领购 33

三、发票开具 33

  模块五　增值税的申报缴纳 34

一、纳税时间和地点 34

二、申报纳税 35

项目二　消费税计算与纳税申报 76

  模块一　消费税的征税税目、纳税人和税率 76

一、消费税的征税税目 76

二、消费税的纳税人 79

三、应税消费品的适用税率 79

  模块二　消费税应纳税额的计算 80

一、从价计征法下应纳税额的计算 81

二、从量计征法下应纳税额的计算 81

三、从价定率和从量定额复合计征法下应纳税额的计算 81

四、特殊情况下应纳税额的计算 82

五、已纳消费税的扣除 82

六、自产自用、委托加工和进口环节应纳消费税的计算 83

  模块三　消费税的申报缴纳 85

一、纳税义务发生时间、纳税期限和地点 85

二、消费税纳税申报 86

三、报送纳税申报表 86

项目三　关税计算与申报 99

  模块一　关税的征税对象、纳税人和税率 99

一、关税的征税对象 100

二、关税的纳税人 100

三、进出口商品适用的税率 100

  模块二　关税应纳税额的计算 101

一、原产地规定 101

二、计税依据 102

三、关税应纳税额的计算 104

四、关税减免 105

  模块三　关税的申报缴纳 105

一、纳税时间和地点 105

二、关税纳税申报 106

项目四　企业所得税计算与申报 109

  模块一　企业所得税的纳税人、征税对象和税率 109

一、企业所得税的纳税人 109

二、企业所得税的征税对象 110

三、企业所得税的适用税率 111

  模块二　企业所得税应纳税额的计算 111

一、计税依据 111

二、居民企业应纳税额的计算 111

三、境外所得抵扣税额的计算 124

四、非居民企业应纳税额的计算 125

  模块三　企业所得税的申报缴纳 125

一、企业所得税的征收管理要求 125

二、企业所得税的纳税申报 126

项目五　个人所得税计算与申报 141

  模块一　个人所得税征税范围、纳税人和税率 141

一、个人所得税征税范围 141

二、个人所得税纳税人 143

三、个人所得税税率 144

  模块二　个人所得税应纳税额的计算 145

一、个人所得的形式 145

二、应纳税额的计算 146

三、个人所得税税收优惠 157

  模块三　个人所得税的申报缴纳 158

一、自行申报纳税 158

二、代扣代缴纳税 160

三、填列纳税申报表 160

四、报送纳税申报表 161

项目六　资源税计算与申报 169

  模块一　资源税的征税税目、纳税人和税率 169

一、资源税的征税税目 169

二、资源税的纳税义务人 171

三、资源税税率 171

  模块二　资源税应纳税额的计算 172

一、计税依据 172

二、应纳税额的计算 173

三、资源税的税收优惠 174

  模块三　资源税的申报缴纳 175

一、纳税义务发生时间 175

二、纳税期限 175

三、纳税地点 175

四、资源税纳税申报 175

项目七　土地增值税计算与申报 184

  模块一　土地增值税的征税范围、纳税人和税率 184

一、土地增值税的征税范围 184

二、土地增值税的纳税人 185

三、土地增值税税率 185

  模块二　土地增值税应纳税额的计算 186

一、计税依据 186

二、土地增值税应纳税额的计算 187

三、土地增值税的税收优惠 188

  模块三　土地增值税的申报缴纳 188

一、纳税申报时间 188

二、纳税申报地点 189

三、申报缴纳流程 189

项目八　城镇土地使用税计算与申报 198

  模块一　城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率 198

一、城镇土地使用税的征税范围 198

二、城镇土地使用税的纳税人 199

三、城镇土地使用税的适用税率 199

  模块二　城镇土地使用税应纳税额的计算 200

一、计税依据 200

二、应纳税额的计算 200

三、城镇土地使用税的税收优惠 200

  模块三　城镇土地使用税的申报缴纳 201

一、纳税时间和地点 201

二、填列纳税申报表 201

项目九　房产税计算与申报 210

  模块一　房产税的征税范围、纳税人和税率 210

一、房产税的征税范围 210

二、房产税的纳税人 211

三、房产税的适用税率 211

  模块二　房产税应纳税额的计算 211

一、计税依据 211

二、房产税应纳税额的计算 212

三、房产税的税收优惠 212

  模块三　房产税的申报缴纳 213

一、征收管理 213

二、纳税申报 214

项目十　车船税计算与申报 221

  模块一　车船税的征税范围、纳税人和税率 221

一、车船税的征税范围 221

二、车船税的纳税人 222

三、车船税的税率 222

  模块二　车船税应纳税额的计算 223

一、车船税的计税依据 223

二、车船税应纳税额的计算 224

三、车船税的税收优惠 224

  模块三　车船税的申报缴纳 224

一、车船税的纳税义务发生时间 224

二、纳税期限 225

三、特殊情形 225

四、车船税的纳税申报 225

项目十一　契税计算与申报 231

  模块一　契税的征税范围、纳税人和税率 231

一、契税的征税范围 231

二、契税的纳税人 232

三、契税的税率 233

  模块二　契税应纳税额的计算 233

一、契税的计税依据 233

二、契税应纳税额的计算 234

三、契税的税收优惠 234

  模块三　契税的申报缴纳 235

一、征收管理 235

二、填列纳税申报表 235

项目十二　印花税计算与申报 241

  模块一　印花税的征税税目、纳税人和税率 241

一、印花税的征税税目 241

二、印花税的纳税人 242

三、印花税的适用税率 242

  模块二　印花税应纳税额的计算  243

一、印花税的计税依据 243

二、印花税应纳税额的计算 244

三、印花税的税收优惠 244

  模块三　印花税的申报缴纳  245

一、征收管理 245

二、填列纳税申报表 246

项目十三　环境保护税计算与申报 252

  模块一　环境保护税的征税税目、纳税人和税率 252

一、环境保护税的征税税目 252

二、环境保护税的纳税人 253

三、环境保护税的税率 253

  模块二　环境保护税应纳税额的计算 254

一、环境保护税的计税依据 254

二、环境保护税应纳税额的计算 256

三、环境保护税税收优惠 257

  模块三　环境保护税的申报缴纳 258

一、环境保护税的征收管理 258

二、纳税时间 258

三、纳税地点 258

四、环境保护税纳税申报表的填报 258

项目十四　税务管理 268

  模块一　税务登记基础管理 269

一、税务登记 269

二、发票管理 270

三、纳税申报管理 270

  模块二　税收征收管理 271

一、税款征收的原则 271

二、税款的征收方式 271

三、税款征收制度 271

四、税务检查制度 273

  模块三　违反税务管理规定行为的处罚 275

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 275

二、对纳税人偷税、骗税、抗税、编造虚假计税依据、不申报行为的认定及其法律责任276

三、违反税务代理的法律责任 277

  模块四　税务行政复议和税务行政诉讼 277

一、税务行政复议 277

二、税务行政诉讼 280

项目十五　数字化时代下的税收 284

  模块一　数字化税务  285

一、税务登记 285

二、税务变更 287

三、智慧税务 287

  模块二　RPA的税务应用 290

一、RPA的含义 290

二、财务机器人的税务应用 290