序言

本书是1+X个税计算职业技能等级证书课证融通教材。

近年来，我国个人所得税（简称个税）改革力度和步伐明显加大、加快，依托自然人电子税务局平台，专项附加扣除填报、个人养老金扣除填报、全员全额明细申报、自主申报汇算清缴等征管事项的效能飞速提升。加之金税四期“智慧税务”建设推进，几十个部委的数据与国家税务总局共享，进一步促进和加强了多部门信息共享、共建的速度。随着征管手段和力度的加强，各类自然人税案、涉及数字经济和直播电商从业群体的个人所得税案件相继被曝光，在一定程度上促进了纳税人税法遵从度的提升，标志着个人所得税治理已初见成效。

个税在国家重大政策中持续发挥作用，新一轮个税改革成效明显，涉及千家万户的利益，对完善收入分配、增加居民收入、扩大消费具有重要作用，推进了国家税收治理体系和治理能力现代化。个人所得税制度能够有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济的作用，夯实社会治理基础。

由于人数多、依据和数据采集烦琐、涉及居民个人及家庭的切身利益和隐私信息保护等众多因素，必然会产生个税申报、汇算、退税等巨量的代理服务需求。目前，个人所得税改革还在持续，不管是税收征纳管理、个人所得税代理服务，还是自然人自主申报、从业人员能力提升，各方面都有巨大需求，个税相关职业也会逐步发展起来。因此，财经商贸类学生掌握个税计算的技能是十分必要的。

本书根据1+X个税计算职业技能等级标准与考试大纲，依托衡信教育自然人电子税务局实训教学平台编写，结合“衡信杯”全国大学生智慧税务大赛赛项规程内容，坚持理论与实务相结合，及时反映应用型本科、本科层次职业教育和高等职业院校教学改革的要求以及“新个税”后税收领域改革的最新动态。

全书编写以企业个税申报业务为突破口，内容涵盖居民及非居民个人所得税基础知识和业务实务申报等，具有以下特色。

1编写理念创新

本书按照“项目导向、任务驱动”的教学理念编写，以企业的个税申报业务为主线设计任务，各个项目设计以实际工作流程为指引，环环相扣，高度还原企业日常生产经营个税计缴与申报的真实场景，能够培养和提高学生的综合职业操作能力和素养。

2体例结构科学合理

本书以职业技能典型工作任务为牵引，采用“项目案例教学、任务导向”的模式，将综合性案例分解为若干子任务进行讲解，并通过案例进行教学和实训。书中穿插了“案例情景”“业务要求”和“业务实施”等栏目，将教、学、做融为一体，实现“工学结合，理实一体，学做合一”的人才培养模式。

3实训案例切合实际

本书包含个税综合所得税典型业务处理、分类所得的典型业务处理、非居民所得的典型业务处理，以及经营所得的预缴汇缴处理等，基本可以满足中小微企业日常经营中关于个税的绝大部分涉税业务。通过案例的教学与实训，能够提高学生的实践能力并重温个税相关知识，做到学以致用。

4课证融通、学分互换

本书可与中职、高职、本科院校的财经商贸、经济管理、工商管理等相关专业的财税类课程进行书证融合；也可作为实训课程独立开课。同时本书可作为学分银行的学分转化项目，与各院校的相关课程实现学分单向、双向转化，将技能培训与学历教育有机结合。

5教学实践相融合

本书案例通过衡信电子税务局实训平台实现教学与实训相融合的目标。衡信电子税务局实训平台是企业端税务系统高仿真的教学实训平台，能够帮助学生解决理论学习与实训实践脱节的问题，完成教学“最后一公里”的转化任务。

6融入职业素养元素

本书在教会学生按时、准确进行个人所得税申报的同时，融入依法纳税、纳税光荣、偷税逃税可耻的职业品德，以此达到立德树人的目的。本书融入职业素养提升元素，给予学生正确的价值取向引导，有利于提升学生思想道德素质，培养学生的综合职业能力和素养。

7教材适用对象广泛

本书有助于向会计、电商专业学生普及个人所得税法常识，使其知晓个税各环节业务中的业务技巧和风险，也是会计、电商等从业人员的工具书，能够帮助他们深入了解个人所得税知识和个人所得税预扣预缴、生产经营预缴等业务办理的要求，使其具有更强烈的社会责任感。

本书由长期工作在一线、具有丰富课程教学经验及会计（税务）职称辅导经验的教师团队精心编写。在本书编写过程中，除了采用现行的税收法规外，还参考了一些专家、学者的有关资料和教材，同时，得到了各院校领导和浙江衡信教育科技有限公司的大力支持，在此一并表示感谢。

由于编者水平有限，书中难免有不当之处，敬请读者提出宝贵意见。

编者

2025年4月