本书研究上市公司审计委员会制度。首先对美国企业的审计委员会制度变迁史及其存在的问题进行了描述与剖析。然后，分析了经理人和董事的经济性质，并基于此和上市公司会计规则制定权合约安排着重研究了上市公司审计委员会的本原性质。书中提出，审计委员会的本原性质在于，其是平行独立于董事会的监控企业外部会计事务的公司治理机构。在厘清审计委员会本原性质的基础上，研究了符合本原性质的审计委员会的作用机理。还综述了国外关于审计委员会设立及经济效应等方面的经验证据，发现审计委员会的独立性和专业胜任能力对其有效性具有重要影响。最后对中国上市公司治理的现行框架和相关问题进行了讨论，研究了结合符合本原性质的审计委员会制度进行中国上市公司治理创新的问题。本书建议，应将中国上市公司现行的监事会制度改革为符合本原性质的审计委员会制度，以保障和提高上市公司会计信息的质量。 读者对象 可供经济管理类专业师生阅读，也可作为上市公司监管机构、董监事和高层管理人员等的参考读物。 简明目录 目录//前言I1审计委员会制度在美国：变迁简史与现行安排1//1.1审计委员会制度在美国的变迁简史3//1.2美国现行的审计委员会制度安排11//1.3对美国审计委员会制度现行安排的简要讨论17//1.4小结22//2审计委员会的本原性质与作用机理23//2.1董事与董事会的性质25//2.2独立董事：代理问题之一部分32//2.3审计委员会的本原性质与作用机理49//2.4审计委员会的性质与作用机理：ANT视角75//2.5小结78//3国外审计委员会经验研究文献综述81//3.1影响审计委员会设立及其特征的因素：经验证据83//3.2审计委员会的设立及其特征的经济效应：经验证据86//3.3小结98//4审计委员会制度与中国上市公司治理创新101//4.1中国上市公司的治理：现行框架与所存问题102//4.2审计委员会制度与中国上市公司治理创新111//4.3小结124//参考文献125//附录1我国上市公司审计委员会设立的影响因素及其效应141//附录2中国证监会关于审计委员会制度的实施细则指引143//附录3 AICPA关于审计委员会章程的建议146//附录4 AICPA关于审计委员会执行会议的建议152//附录5 AICPA关于审计委员会财务专家资格判断的建议162//附录6审计委员会成员的财务知识小测163//附录7审计委员会：联合准则指南168

前言 20世纪90年代后期以来，我国证券市场频繁发生上市公司会计信息严重失真的事件，诸如黎明服装、猴王股份、银广厦、东方电子、科龙公司等，这严重损害了广大中小股东的利益，损害广大投资者对上市公司会计信息和注册会计师的信任，助长股市的投机氛围，进而严重损害了我国证券市场的基础。从美国等成熟市场经济国家上市公司治理实践来看，审计委员会（audit committee）的设置是保障注册会计师的独立性，进而有助于提高会计信息质量的一项重要制度安排。在进入21世纪之后，美国证券市场也爆发了安然（Enron）、世界通讯（Worldcom）等一系列大公司的会计丑闻，震惊全世界，为此，美国于2002年7月制定和实施了SarbanesOxley Act of 2002，对包括审计委员会制度在内的公司治理制度进行严格规范，强调和提高了审计委员会在公司治理中的地位与作用。那么，上市公司审计委员会制度到底经历了怎样的历史变迁？审计委员会的本原性质和作用机理是什么？国外文献已发现了哪些关于审计委员会的经验证据？审计委员会制度能否及如何在中国上市公司治理中发挥作用呢？带着对这些问题的高度兴趣，我选择了上市公司审计委员会制度作为我获得的教育部“高等学校全国优秀博士学位论文作者专项资金”的资助项目（项目编号为200160）的研究主题，试图对上市公司审计委员会制度展开深入研究，剖析其本原性质和作用机理，并对其能否及如何在中国上市公司治理中发挥作用进行深入分析，提出对策。本书即为该项目的主要研究成果。 为实现上述研究目标，本书共包括4章内容。其中，第1章简要介绍审计委员会制度在美国的变迁史与现行安排；第2章...