第1章注册会计师审计规范1

1．1注册会计师审计基本理论

——审计规范制定和评判的依据/2

1．1．1注册会计师审计的定义/2

1．1．2审计的本质目标和审计公设/4

1．1．3审计的总体目标和审计基本假设/6

1．1．4审计的基本概念/8

1．2注册会计师审计规范体系/12

1．2．1独立审计准则体系/12

1．2．2注册会计师质量控制准则/15

1．3注册会计师的法律责任/16

1．3．1会计责任与审计责任/16

1．3．2导致注册会计师法律责任的原因/17

1．3．3我国注册会计师法律责任的有关法律规定/21

1．3．4注册会计师法律责任的预防/23

第2章账项导向审计技术和方法27

2．1账项导向审计概述/28

2．1．1账项导向审计的概念及形式/28

2．1．2账项导向审计的特征/30

2．2书面资料审计方法/31

2．2．1审阅法/31

2．2．2核对法/34

2．2．3复算法/37

2．2．4顺查法和逆查法/37

2．2．5详查法和抽查法/38

2．3财产物资审计方法/40

2．3．1盘存法/40

2．3．2调节法/42

2．3．3查询法/43

2．3．4观察法/45

2．3．5鉴定法/46

第3章系统导向审计的技术和方法49

3．1内部控制概述/50

3．1．1内部控制的演进/50

3．1．2内部控制的目标和方法/52

3．2内部控制制度的评审/57

3．2．1了解和描述内部控制制度/57

3．2．2初步评价内部控制制度/64

3．2．3内部控制制度的符合性测试/65

3．3系统导向审计/67

3．3．1系统导向审计概述/67

3．3．2系统导向审计的程序和方法/69

3．3．3系统导向审计与账项导向审计的比较/71

第4章风险导向审计的技术和方法73

4．1风险导向审计概述/74

4．1．1风险导向审计模式产生的背景/74

4．1．2风险导向审计的相关概念/76

4．1．3风险导向审计模式与系统导向审计模式的比较/79

4．2风险导向审计程序/81

4．2．1审计计划阶段/81

4．2．2审计实施阶段/83

4．2．3审计报告阶段/84

4．3风险导向审计方法/86

4．3．1固有风险分析/86

4．3．2控制风险分析/87

4．3．3检查风险分析/87

4．3．4重要性在审计中的运用/89

4．3．5分析性复核/96

第5章审计证据和审计工作底稿99

5．1审计具体目标/100

5．1．1被审计单位管理当局对会计报表的认定/100

5．1．2审计具体目标/102

5．1．3被审计单位管理当局的认定与审计具体目标的

关系/104

5．2审计证据/105

5．2．1审计证据的涵义、特征及类型/105

5．2．2审计证据的收集、整理与分析/109

5．3审计工作底稿/113

5．3．1审计工作底稿的定义、分类及作用/113

5．3．2审计工作底稿的基本要素与基本结构/115

5．3．3审计工作底稿的形成和复核/117

第6章财务报表项目审计121

6．1资产审计/122

6．1．1资产的内部控制制度及其符合性测试/122

6．1．2资产项目的实质性测试/128

6．2负债审计/146

6．2．1负债的内部控制制度及符合性测试/146

6．2．2负债项目的实质性测试/148

6．3所有者权益审计/154

6．3．1所有者权益的内部控制制度及符合性测试/154

6．3．2所有者权益项目的实质性测试/157

6．4收入、费用审计/162

6．4．1收入、费用内部控制制度及符合性测试/162

6．4．2主营业务收入的实质性测试/163

6．4．3库存商品成本的实质性测试/168

6．4．4期间费用的实质性测试/170

6．5利润审计/172

6．5．1利润形成的审计/172

6．5．2利润分配的审计/176

第7章特殊项目审计179

7．1期初余额审计/180

7．1．1期初余额的含义/180

7．1．2审计的目标/180

7．1．3审计的程序/180

7．2会计政策、会计估计变更和会计差错更正的审计/182

7．2．1审计的目标/182

7．2．2审计的程序/183

7．3债务重组的审计/185

7．3．1审计的目标/185

7．3．2审计的程序/185

7．4非货币性交易的审计/186

7．4．1审计的目标/186

7．4．2审计的程序/186

7．5关联方及其交易的审计/188

7．5．1审计的目标/188

7．5．2审计的程序/188

7．6合并会计报表的审计/190

7．6．1审计的目标/190

7．6．2审计的程序/191

7．7现金流量表的审计/194

7．7．1审计的目标/194

7．7．2审计的程序/194

7．8或有事项的审计/196

7．8．1审计的目标/196

7．8．2审计的程序/196

7．9期后事项的审计/199

7．9．1期后事项审计的含义/199

7．9．2审计的目标和程序/200

7．10持续经营假设的审计/204

7．10．1审计的目标/204

7．10．2审计的程序/204

第8章终结审计与审计报告207

8．1编制审计报告的要求/208

8．1．1要素完备/208

8．1．2意见准确/208

8．1．3证据充分/209

8．1．4责任界限明确/209

8．2审计报告编制前的工作/209

8．2．1编制审计差异调整表和试算平衡表/209

8．2．2获取管理当局声明书和律师声明书/214

8．2．3执行分析性复核程序/216

8．2．4撰写审计总结/217

8．2．5完成审计工作底稿的二级复核/217

8．2．6评价审计结果/218

8．3审计报告的基本类型/221

8．3．1无保留意见的审计报告/221

8．3．2保留意见的审计报告/224

8．3．3否定意见的审计报告/227

8．3．4无法表示意见的审计报告/228

参考文献230