前言Ⅰ

第1章概论11.1税收的基础知识1

1.2税收制度的基础知识2

1.3中国新一轮税制改革9

第2章增值税制度16

2.1增值税征税范围18

2.2纳税义务人与扣缴义务人22

2.3计税依据27

2.4税率和征收率29

2.5税收优惠34

2.6一般纳税人增值税的计算60

2.7实行简易办法应纳税额的计算67

2.8关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题68

2.9出口货物退(免)税74

2.10增值税会计100

2.11纳税申报104

2.12增值税专用发票106

2.13货物运输业运输发票的管理111

2.14税款的缴纳与征收123

第3章消费税制度127

3.1纳税人与征税范围127

3.2税基与税率128

3.3应纳税额的计算133

3.4申报缴纳140

第4章营业税制度144

4.1纳税义务人与征税范围144

4.2计算156

4.3税收优惠164

4.4货物运输业营业税167

4.5申报与缴纳172

第5章内资企业所得税制度176

5.1概述176

5.2计税依据178

5.3收入的确认与计量179

5.4准予扣除的项目183

5.5技术改造国产设备投资抵免192

5.6税前不准予扣除的项目195

5.7资产的税务处理196

5.8应纳税额的计算200

5.9股权投资业务所得税207

5.10企业合并、分立的所得税处理210

5.11债务重组业务所得税处理办法212

5.12税收优惠213

5.13会计处理223

5.14汇总纳税228

第6章外商投资企业和外国企业所得税制度232

6.1概述232

6.2计税依据242

6.3计算259

6.4税收优惠政策268

6.5企业重组所得税282

6.6石油（天然气）企业所得税293

6.7外国企业常驻代表机构所得税305

6.8会计处理314

第7章个人所得税制度317

[][]中国税收制度[]目录[][]7.1纳税人与征税对象317

7.2计税依据与税率319

7.3税收优惠322

7.4应纳税额的计算326

7.5代扣代缴与自行申报338

7.6会计处理342

7.7纳税期限与纳税地点344

第8章房产税与土地使用税制度347

8.1房产税347

8.2城市房地产税350

8.3城镇土地使用税352

第9章车船使用与购置税税收制度356

9.1车船使用税356

9.2车船使用牌照税359

9.3车辆购置税361

第10章农牧业税收制度365

10.1农业税365

10.2牧业税372

10.3耕地占用税375

10.4契税379

第11章海关征税制度383

11.1关税概述383

11.2进出口货物关税的计征388

11.3进境物品进口税的计征395

11.4船舶吨税396

第12章其他税收制度400

12.1城市维护建设税400

12.2资源税401

12.3印花税405

12.4土地增值税410

12.5屠宰税416