目录

第1章总论1

1.1金融会计的对象和特点1

1.1.1金融会计的对象1

1.1.2金融会计的特点3

1.2金融会计的作用与任务4

1.2.1金融会计的作用4

1.2.2金融会计的任务5

1.3金融会计的工作组织6

1.3.1会计机构的设置6

1.3.2会计制度7

1.3.3会计人员7

本章小结8

复习思考题9

第2章基本核算方法11

2.1会计科目11

2.1.1会计科目的概念和作用11

2.1.2会计科目的设置原则12

2.1.3会计科目的分类13

2.2记账方法15

2.2.1记账方法及其类型15

2.2.2借贷记账法在金融企业中的应用16

2.3会计凭证18

2.3.1银行会计凭证的概念和特点18

2.3.2银行会计凭证的分类19

2.3.3会计凭证的要素24

2.3.4会计凭证的填制24

2.3.5会计凭证的审核25

2.3.6会计凭证的传递25

2.3.7会计凭证的整理及装订26

2.4账务组织和账务处理27

2.4.1银行会计账簿的种类27

2.4.2账务组织27

2.4.3账务处理和账务核对36

2.4.4记账规则和错账冲正38

2.4.5计算机操作的记账、对账和错账处理39

2.5财务会计报告40

2.5.1财务会计报告的作用40

2.5.2编制财务会计报告的目的和有关规定41

本章小结41

复习思考题42

第3章存款业务核算46

3.1概述46

3.1.1存款业务的意义46

3.1.2存款的种类46

3.2单位存款核算47

3.2.1单位存款账户的种类与管理47

3.2.2单位活期存款48

3.2.3单位定期存款50

3.3储蓄存款核算52

3.3.1活期储蓄存款的账务处理52

3.3.2定期储蓄存款的账务处理54

3.4通知存款核算60

3.4.1规定60

3.4.2通知存款的账务处理60

3.5计息的核算62

3.5.1单位存款计息62

3.5.2储蓄存款计息66

3.5.3通知存款计息69

3.5.4代扣个人储蓄存款利息税70

本章小结71

复习思考题71

第4章贷款业务核算75

4.1概述75

4.1.1贷款的意义75

4.1.2贷款的种类75

4.1.3贷款业务的核算要求76

4.2信用贷款76

4.2.1发放贷款的账务处理76

4.2.2收回贷款的账务处理77

4.3担保贷款79

4.3.1保证贷款的账务处理79

4.3.2抵押贷款的账务处理80

4.3.3质押贷款的账务处理82

4.4贷款利息的核算82

4.4.1贷款计息的有关规定82

4.4.2贷款利息的计算方法83

4.5贴现84

4.5.1受理贴现的处理85

4.5.2到期收回票款的处理86

4.6贷款损失准备的核算86

4.6.1一般准备87

4.6.2专项准备87

4.6.3坏账准备89

本章小结90

复习思考题90

第5章支付结算业务核算94

5.1概述94

5.1.1支付结算的意义94

5.1.2支付结算的原则94

5.1.3支付结算的种类95

5.2支票业务核算95

5.2.1支票业务的有关规定95

5.2.2支票业务的账务处理96

5.3银行本票业务核算98

5.3.1银行本票的基本规定98

5.3.2银行本票出票的账务处理99

5.3.3银行本票付款的处理101

5.3.4银行本票结清的处理102

5.4银行汇票业务核算102

5.4.1银行汇票的基本规定102

5.4.2银行汇票出票的账务处理103

5.4.3银行汇票付款的账务处理105

5.4.4银行汇票结清的账务处理106

5.5商业汇票业务核算107

5.5.1商业汇票的基本规定108

5.5.2商业承兑汇票的账务处理108

5.5.3银行承兑汇票的账务处理111

5.6银行卡业务核算113

5.6.1银行卡的含义和种类113

5.6.2银行卡业务的账务处理114

5.7汇兑业务核算117

5.7.1信汇的账务处理117

5.7.2电汇的账务处理119

5.7.3退汇的处理121

5.8委托收款与托收承付业务的核算122

5.8.1委托收款的账务处理122

5.8.2托收承付的账务处理124

本章小结126

复习思考题127

第6章全国联行往来的核算131

6.1概述131

6.1.1联行往来的意义131

6.1.2联行往来的管理体制132

6.1.3联行往来核算的基本要求132

6.2全国联行往来133

6.2.1全国联行往来的基本做法133

6.2.2会计科目134

6.2.3会计凭证135

6.2.4账务处理137

6.3系统内资金汇划清算系统145

6.3.1系统构成及管理体系145

6.3.2基本做法145

6.3.3会计科目与凭证146

6.3.4资金汇划清算账户的开立147

6.3.5汇划款项及资金清算的账务处理148

6.3.6系统内资金调拨及利息清算151

6.3.7资金汇划清算系统的对账与查询查复153

6.4电子联行往来155

6.4.1基本做法155

6.4.2账务处理156

本章小结158

复习思考题159

第7章金融机构往来核算162

7.1概述162

7.1.1金融机构往来及主要内容162

7.1.2金融机构往来核算的会计科目163

7.2同业往来164

7.2.1异地跨系统资金汇划的核算165

7.2.2同城票据交换169

7.2.3同业拆借171

7.3商业银行与中央银行往来173

7.3.1存取现金173

7.3.2缴存存款175

7.3.3再贷款179

本章小结182

复习思考题182

第8章外汇业务核算185

8.1概述185

8.2外汇买卖的核算186

8.2.1外汇分账制186

8.2.2外汇买卖的账务组织187

8.2.3外汇买卖业务核算189

8.3外汇存款业务核算191

8.3.1外汇存款的种类及对象191

8.3.2单位外汇存款的核算192

8.3.3个人外汇存款的核算193

8.4外汇贷款业务的核算194

8.4.1外汇贷款的对象194

8.4.2外汇贷款的种类194

8.4.3短期外汇贷款的核算195

8.4.4押汇196

8.5国际贸易结算业务的核算198

8.5.1信用证项下进出口业务的核算198

8.5.2托收项下进出口业务的核算204

本章小结206

复习思考题206

第9章金融性公司业务的核算210

9.1信托投资业务核算210

9.1.1信托概述210

9.1.2信托资产来源的会计核算211

9.1.3信托资产运用的会计核算213

9.1.4信托损益的会计核算216

9.2租赁业务核算219

9.2.1概述219

9.2.2融资租赁资产业务的会计核算221

9.2.3经营租赁的会计核算228

9.3证券业务核算230

9.3.1证券业务概述230

9.3.2证券经纪业务的会计核算231

9.3.3证券自营业务的会计核算236

9.3.4证券承销业务的会计核算243

9.3.5其他证券业务的会计核算246

本章小结249

复习思考题249

第10章货币发行业务核算251

10.1概述251

10.1.1货币发行业务的意义251

10.1.2货币发行机构251

10.1.3货币发行业务核算的特点252

10.2发行基金的印制与调拨253

10.2.1科目的设置253

10.2.2发行基金印制入库的会计核算253

10.2.3发行基金调拨的会计核算254

10.3货币的投放与回笼256

10.3.1科目的设置256

10.3.2货币投放的会计核算256

10.3.3货币回笼的会计核算258

10.3.4年终发行账务的处理260

10.4损伤票币的销毁261

10.4.1损伤票币销毁的有关要求261

10.4.2损伤票币的会计核算262

本章小结262

复习思考题263

第11章经理国库业务核算265

11.1概述265

11.1.1经理国库的意义265

11.1.2国库机构设置266

11.1.3国库会计核算的内容266

11.2预算收入收纳和退库的核算267

11.2.1预算收入的划分267

11.2.2预算收入的缴库方式及征收机关268

11.2.3预算收入收纳的核算269

11.2.4预算收入退库的核算272

11.3预算收入报解的核算273

11.3.1乡（镇）国库报解的核算274

11.3.2支库、中心支库、分库报解的核算276

11.3.3总库报解的核算277

11.4库款支拨的核算278

11.4.1库款支拨的概念及有关规定278

11.4.2预算支拨的方式278

11.4.3库款支拨的核算279

11.5预算收入对账和国库年度决算282

11.5.1预算收入的对账282

11.5.2国库年终决算283

11.6国家债券的核算284

11.6.1国家债券调拨、领入的核算284

11.6.2国家债券发行的核算285

11.6.3国家债券兑付的核算286

本章小结287

复习思考题288

第12章固定资产、无形资产及其他资产290

12.1概述290

12.1.1固定资产的特征及分类290

12.1.2无形资产及内容291

12.1.3其他资产及内容292

12.2固定资产的核算292

12.2.1固定资产取得的核算292

12.2.2固定资产折旧295

12.2.3固定资产的改建、扩建和维修298

12.2.4固定资产处置的核算299

12.2.5固定资产的清查301

12.3无形资产的核算302

12.3.1无形资产的计价302

12.3.2无形资产取得的账务处理302

12.3.3无形资产摊销的账务处理303

12.3.4无形资产处置的账务处理303

12.4其他资产的核算304

12.4.1长期待摊费用的账务处理304

12.4.2抵债资产的账务处理304

12.5资产减值的核算305

12.5.1资产减值概述305

12.5.2固定资产减值的处理305

12.5.3无形资产减值的处理306

12.5.4抵债资产减值的处理307

本章小结307

复习思考题307

第13章所有者权益核算310

13.1所有者权益概述310

13.2实收资本的核算310

13.2.1有关规定310

13.2.2实收资本的账务处理311

13.3资本公积的核算313

13.3.1资本公积概述313

13.3.2资本公积的账务处理313

13.4留存收益的核算315

13.4.1留存收益的组成及其用途315

13.4.2留存收益的账务处理316

13.5所有者权益其他项目的核算318

本章小结319

复习思考题319

第14章收入、费用和利润的核算321

14.1收入的核算321

14.1.1收入的概念321

14.1.2收入的确认条件322

14.1.3营业收入的会计核算322

14.2成本和费用的核算326

14.2.1费用的概述327

14.2.2营业成本的会计核算327

14.2.3营业费用的会计核算329

14.2.4营业税金及附加的会计核算330

14.2.5营业外支出的会计核算331

14.2.6所得税的会计核算332

14.3利润及利润分配的核算333

14.3.1利润的构成333

14.3.2利润结转及分配的核算334

本章小结336

复习思考题337

第15章会计调整、或有事项、关联方关系及其交易339

15.1会计调整339

15.1.1会计政策变更339

15.1.2会计估计变更342

15.1.3会计差错更正344

15.1.4资产负债表日后事项345

15.2或有事项347

15.2.1或有事项的概念347

15.2.2或有事项的确认、计量、核算及披露348

15.3关联方关系及其交易350

15.3.1关联方关系及其披露350

15.3.2关联方交易及其披露353

本章小结355

复习思考题355

第16章年度决算及财务会计报告356

16.1年度决算356

16.1.1年度决算的意义356

16.1.2年度决算的步骤和要求357

16.1.3年度决算的准备工作357

16.1.4年度决算的主要工作358

16.2财务会计报告359

16.2.1财务会计报告的意义359

16.2.2财务会计报告的组成360

16.2.3财务会计报告的报送360

16.2.4财务会计报告的编制要求361

16.3资产负债表361

16.3.1资产负债表的格式362

16.3.2资产负债表的编制方法364

16.4利润表365

16.4.1金融企业利润的计算365

16.4.2利润表的格式365

16.4.3利润表的编制方法367

16.5现金流量表368

16.5.1现金及现金流量368

16.5.2现金流量表的格式370

16.5.3现金流量表的编制方法373

16.6会计报表附注及财务情况说明书376

16.6.1会计报表附注376

16.6.2财务情况说明书378

本章小结378

复习思考题379

参考文献380