目    录

第一篇  导  论

第1章  概述——财务管理 

与酒店管理决策 3

1.1  酒店管理者经营分析 5

1.1.1  酒店业概述 5

1.1.2  酒店企业的组织形式 5

1.1.3  酒店业管理者经营分析简述 8

1.2  财务管理概述 9

1.2.1  财务管理的定义 9

1.2.2  财务管理相关者 10

1.2.3  财务管理的目标 10

1.3  财务管理与酒店管理决策 12

1.3.1  计划活动 12

1.3.2  融资活动 13

1.3.3  投资活动意义 14

1.3.4  运营活动 14

1.4  酒店财务管理的特点 15

第2章  资产负债表与损益表 19

2.1  账务处理程序 21

2.1.1  账户 22

2.1.2  复式记账法 24

2.1.3  总账 25

2.1.4  日记账 25

2.1.5  过账 27

2.1.6  试算平衡表 28

2.1.7  会计报表 28

2.2  资产负债表 30

2.2.1  资产负债表的局限性 30

2.2.2  资产负债表的作用 31

2.2.3  资产负债表的编制 31

2.3  损益表 37

2.3.1  损益表的作用 37

2.3.2  损益表的格式 37

2.3.3  损益表的编制方法 39

2.3.4  损益表与资产负债表的关系 40

2.3.5  损益表的内容 40

2.4  酒店运营报表 43

第3章  内部控制 49

3.1  酒店内部控制概述 51

3.1.1  内部控制的概念 51

3.1.2  内部控制的基本内容 52

3.1.3  内部控制的局限性 57

3.2  酒店客房收入的内部控制 58

3.2.1  客房收入内部控制的目的 58

3.2.2  客房收入内部控制的关键

环节 59

3.2.3  客房收入内部控制的基本

程序 59

3.3  餐饮收入的内部控制 70

3.3.1  餐饮收入内部控制的基本

程序 70

3.3.2  餐饮收入内部控制的制度 77

第二篇  营运资本管理

第4章  现金管理 85

4.1  现金管理的目的 88

4.1.1  持有现金的动机 89

4.1.2  现金加速回收 90

4.1.3  延迟支付现金 91

4.2  现金管理的方法 92

4.2.1  现金管理的内容 92

4.2.2  现金预算的编制方法 93

4.3  闲置资金的投资 99

4.3.1  季节性和周期性财务活动 100

4.3.2  计划性支出 100

4.4  酒店前厅收银 101

4.4.1  收银基础工作 101

4.4.2  收银工作规范 103

4.4.3  现金受理 104

4.4.4  支票受理 104

4.4.5  信用卡受理 105

4.4.6  外币代兑及旅行支票受理 107

4.4.7  收银工作程序 108

4.5  道德与法律 109

第5章  应收账款管理 111

5.1  应收账款对酒店的影响 113

5.1.1  应收账款产生的原因 113

5.1.2  产生应收账款的利弊 113

5.1.3  酒店持有应收账款的成本 114

5.2  酒店信用政策及应收账款

日常管理 115

5.2.1  信用标准 115

5.2.2  信用条件 116

5.2.3  酒店应收账款日常管理 119

5.3  社会餐饮业的应收账款管理策略 120

5.3.1  社会餐饮业应收账款管理

的现状及原因分析 120

5.3.2  确定信用战略，制定信用

政策 122

5.3.3  加强日常监控管理，严控应

收账款余额比重 122

5.3.4  做好信用跟踪管理，提升经

营管理能力 123

5.3.5  加强企业应收账款管理的

对策 124

第6章  有价证券管理 127

6.1  有价证券概述 128

6.1.1  有价证券的概念 128

6.1.2  有价证劵的种类和特点 129

6.1.3  有价证券与现金的关系 129

6.1.4  有价证券的特征 130

6.2  有价证券管理存在的问题和

解决方法 131

6.3  酒店有价证券管理制度 135

第7章  采购与库存管理 137

7.1  采购管理 139

7.1.1  酒店采购控制程序 139

7.1.2  采购控制的其他方式 140

7.2  库存管理 141

7.2.1  存货的类型 142

7.2.2  储存存货的原因 142

7.2.3  存货的成本 142

7.2.4  存货的规划 143

7.2.5  存货的日常控制 147

第8章  融资环境与融资渠道 151

8.1  金融体系：结构和作用 152

8.2  直接融资 154

8.3  间接融资或中介融资 154

8.4  证券市场 156

8.5  债务资本 159

8.5.1  通过银行借入资金 159

8.5.2  通过租赁合同借入资金 160

8.6  权益资本 162

第9章  资本结构及资本成本 163

9.1  资本结构 164

9.1.1  企业价值的最大化和股东

利益的最大化 165

9.1.2  财务杠杆和企业价值 166

9.2  资本成本的概念与性质 168

9.2.1  资本成本的概念 168

9.2.2  资本成本的性质 168

9.2.3  资本成本的种类 169

9.2.4  资本成本的作用 170

9.3  资本成本的计算 170

9.3.1  个别资本成本的计算 171

9.3.2  综合资本成本的计算 173

9.3.3  边际资本成本 174

第10章  项目评估 177

10.1  资本投资过程 179

10.2   净现值的计算 181

10.2.1  土地的购买 181

10.2.2  可替代投资 182

10.2.3  资本的机会成本 182

10.2.4  净现值法 182

10.3  资本投资决策中净现值法的应用 187

10.4  净现值投资决策法的优势 187

10.4.1  价值创造的衡量标准 188

10.4.2  调整项目现金流的时间性 189

10.5  资本预算的特例 190

10.5.1  比较不同规模的项目 190

10.5.2  不同寿命期的项目 192

10.6  净现值准则的局限 193

10.7  其他投资决策准则 194

10.7.1  回收期 194

10.7.2  回收期准则 196

10.7.3  内部回报率(IRR) 198

10.7.4  内部回报率准则 198

10.7.5  内部报酬率准则对管理者

决策的作用 199

第11章  预算编制与控制 201

11.1  酒店预算的组织与程序 205

11.1.1  酒店预算组织 205

11.1.2  预算编制程序 206

11.2  酒店预算编制与控制 206

11.2.1  酒店预算的编制 206

11.2.2  酒店预算的控制 212

11.3  预算与预算管理 214

11.3.1  树立预算管理的新理念 215

11.3.2  预算管理实施 217

第12章  酒店报表分析 221

12.1  流动性分析 227

12.1.1  简述管理效率对营运资本

需求的影响 227

12.1.2  管理效率对营运资本

需求的影响 228

12.1.3  流动性传统的测算方法 229

12.2  获利能力分析 231

12.3  酒店运营状况分析 234

12.3.1  某酒店基本运营情况 234

12.3.2  客房收入情况分析 235

12.3.3  餐饮收支情况分析 236

12.3.4  费用与上月比较分析 237

12.3.5  费用与去年同期比较分析 238

参考文献 240