第一部分审 计 职 业

第1章保证服务市场

1.1审计的性质

1.2审计与会计的区别

1.3对审计的经济需求

1.4保证服务

1.5审计的类型

1.6审计师的类型

1.7注册会计师

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /互联网问题11： 注册会计师的要求 /

第2章审计准则的制定过程

2.1注册会计师事务所

2.2注册会计师事务所的业务活动

2.3注册会计师事务所的结构

2.4《萨班斯奥克斯利法案》和公众公司会计监督委员会

2.5证券交易管理委员会

2.6美国注册会计师协会

2.7国际和美国审计准则

2.8一般公认审计准则

2.9审计准则说明书

2.10质量控制

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /互联网问题21： 国际审计与保证准则委员会 /

第3章审计报告

3.1标准无保留报告

3.2《萨班斯奥克斯利法案》404条款下对与财务报告相关内部控制的报告

3.3带解释段或修正措辞的无保留审计报告

3.4对无保留审计报告的背离

3.5重要性

3.6对需要背离的条件的讨论

3.7审计师的审计报告决策过程

3.8国际会计与审计准则

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /互联网问题31： 研究年报 /

第4章审计师的法律责任考虑

4.1变化中的法律环境

4.2区分经营失败、审计失败和审计风险

4.3影响责任的法律概念

4.4对客户的责任

4.5在普通法下对第三者的责任

4.6在《联邦证券法》下的民事责任

4.7刑事责任

4.8职业界对法律责任的应对措施

4.9注册会计师防范法律责任的措施

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /互联网问题41： 证券交易管理委员会 /

第5章道德与审计职业

5.1什么是道德

5.2道德两难问题

5.3职业界对道德行为的特殊需要

5.4职业道德规范

5.5独立性

5.6独立性的行为规则及其解释

5.7其他行为规则

5.8强制执行

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /互联网问题51： 国际会计师道德准则委员会职业道德规范 /

第二部分审 计 过 程

第6章审计责任和目标

6.1执行财务报表审计的目标

6.2管理层的责任

6.3审计师的责任

6.4财务报表循环

6.5确定审计目标

6.6管理层认定

6.7与交易相关的审计目标

6.8与余额相关的审计目标

6.9与列报和披露相关的审计目标

6.10如何实现审计目标

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /互联网问题61： 国际和公众公司会计监督委员会的审计目标 /

赫尔斯伯格五金器具公司2011年年报

第7章审计证据的性质和类型

7.1证据的性质

7.2审计证据决策

7.3证据的说服力

7.4审计证据的类型

7.5审计工作底稿

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /ACL问题 /

互联网问题71： 在舞弊检查和持续审计中使用审计软件 /

第8章审计计划

8.1计划

8.2接受客户和实施初步审计计划

8.3了解客户的业务及所处行业

8.4评价客户的经营风险

8.5实施初步的分析程序

8.6分析程序

8.7分析程序的五种类型

8.8常用的财务比率

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /综合案例应用——顶点制造： 第一部分 /ACL问题 /互联网问题81： 获得客户的背景信息 /

第9章考虑重要性和审计风险

9.1重要性

9.2确定重要性初步判断的金额

9.3将重要性初步判断的金额分配到各个组成部分

9.4估计错报并与初步判断金额进行比较

9.5审计风险

9.6审计风险模型的组成部分

9.7评估可接受的审计风险

9.8评估固有风险

9.9风险与证据的关系以及影响风险的因素

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /综合案例应用——顶点制造： 第二部分 /互联网问题91： 重要性与可容忍错报 /

第10章考虑内部控制

10.1内部控制目标

10.2管理层和审计师对内部控制的责任

10.3特雷德韦委员会的发起人组织委员会的内部控制组成要素

10.4获取和记录对内部控制的了解

10.5评估控制风险

10.6控制测试

10.7决定计划的检查风险和设计实质性测试

10.8404条款对内部控制的报告

10.9评价、报告和测试非上市公司的内部控制

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /综合案例应用——顶点制造： 第三部分 /互联网问题101： 与财务报告相关内部控制重大缺陷的披露 /

第11章考虑舞弊的风险

11.1舞弊的类型

11.2舞弊发生的条件

11.3评估舞弊风险

11.4公司治理监督以减少舞弊风险

11.5对舞弊风险的应对措施

11.6特殊舞弊风险领域

11.7怀疑舞弊存在时的责任

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /综合案例应用——顶点制造： 第四部分 /ACL问题 /互联网问题111： 有关舞弊风险的头脑风暴 /

第12章信息技术在审计过程中的应用

12.1信息技术如何改善内部控制

12.2评估信息技术风险

12.3信息技术特有的内部控制

12.4信息技术对审计过程的影响

12.5不同信息技术环境的问题

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /ACL问题 /互联网问题121： 评价信息技术治理 /

第13章制定总体审计计划和审计方案

13.1测试的类型

13.2选择实施何种类型的测试

13.3信息技术对审计测试的影响

13.4证据组合

13.5设计审计方案

13.6与证据相关的关键术语的汇总

13.7审计过程的汇总

重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /互联网问题131： 评估证据组合的影响 /

第三部分审计过程在销售与收款循环中的应用

第14章销售与收款循环的审计： 控制测试和交易的实质性测试

14.1销售与收款循环的账户和交易类别

14.2循环中的业务功能和相关的凭证和记录

14.3设计销售的控制测试和交易的实质性测试的方法

14.4销售退回与折让

14.5设计现金收款的控制测试和交易的实质性测试的方法

14.6对注销坏账的审计测试

14.7针对应收账款的额外内部控制和列报与披露

14.8控制测试和交易的实质性测试的影响

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /综合案例应用——顶点制造： 第五部分 /ACL问题 /互联网问题141： 收入确认舞弊 /

第15章控制测试和交易的实质性测试中的审计抽样

15.1具有代表性的样本

15.2统计抽样对非统计抽样以及概率样本选样对非概率样本选样

15.3非概率样本选择方法

15.4概率样本选择方法

15.5针对偏差率的抽样

15.6非统计审计抽样的应用

15.7统计审计抽样

15.8抽样分布

15.9属性抽样的应用

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /综合案例应用——顶点制造： 第六部分 /互联网问题151： 应用统计抽样 /

第16章完成销售与收款循环的测试： 应收账款

16.1设计余额细节测试的方法

16.2设计余额的细节测试

16.3应收账款的函证

16.4制定细节测试的审计方案

重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /综合案例应用——顶点制造： 第七部分 /ACL问题 /互联网问题161： 收入确认 /

第17章余额的细节测试中的审计抽样

17.1余额细节测试与控制测试和交易的实质性测试的审计抽样的比较

17.2非统计抽样

17.3货币单位选样

17.4变量抽样

17.5使用差额估计法的举例

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /ACL问题 /互联网问题171： 货币单位选样法的考虑 /

第四部分审计过程在其他循环中的应用

第18章采购与付款循环的审计： 控制测试、交易的实质性测试和应付账款

18.1采购与付款循环的账户和交易类别

18.2循环中的业务功能和相关的凭证和记录

18.3设计控制测试和交易的实质性测试的方法

18.4设计应付账款余额的细节测试的方法

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /互联网问题181： 识别应付账款舞弊 /

第19章完成采购与付款循环中的测试： 选择的账户的验证

19.1采购与付款循环中的其他账户的类型

19.2财产、厂房和设备的审计

19.3预付费用的审计

19.4应计负债的审计

19.5收入和费用账户的审计

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /互联网问题191： 中心活力有限责任公司舞弊 /

第20章存货与仓储循环的审计

20.1循环中的业务职能与相关的凭证和记录

20.2存货审计的部分

20.3成本会计的审计

20.4分析程序

20.5存货的实物盘点

20.6计价和记账的审计

20.7测试的整合

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /互联网问题201： 运用存货盘点专家 /

第21章薪酬与人力资源循环的审计

21.1薪酬与人力资源循环中的账户和交易

21.2循环中的业务职能与相关的凭证和记录

21.3设计控制测试和交易的实质性测试的方法

21.4设计余额的细节测试的方法

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /互联网问题211： 薪酬职能外包的风险 /

第22章资本取得与偿还循环的审计

22.1循环中的账户

22.2应付票据

22.3所有者权益

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /互联网问题221： 纽约证券交易所概览 /

第23章现金余额的审计

23.1银行存款和交易循环

23.2现金账户的类型

23.3普通现金账户的审计

23.4舞弊导向程序

23.5定额薪酬银行账户的审计

23.6定额备用现金的审计

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /互联网问题231： 21世纪支票清算法案 /

第五部分完 成 审 计

第24章其他保证服务

24.1对列报和披露实施额外的测试

24.2或有事项和承诺的审核

24.3期后事项的审核

24.4最终的证据收集

24.5评价结果

24.6签发审计报告

24.7与审计委员会和管理层进行沟通

24.8期后发现事实

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /案例分析 /互联网问题241： 审计委员会的责任 /

第六部分职业责任和其他服务

第25章其他保证服务

25.1审阅和编表服务

25.2上市公司中期财务信息的审阅

25.3鉴证业务

25.4网誉认证和系统认证

25.5对服务机构控制的报告

25.6预测性财务报表

25.7商定程序业务

25.8其他审计或有限保证业务

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师考试中摘录的单项选择题 /讨论问题 /互联网问题251： 会计和审阅服务委员会 /

第26章内部和政府财务审计与经营审计

26.1内部财务审计

26.2政府财务审计

26.3经营审计

小结 /重要术语 /复习题 /从注册会计师、注册内部审计师和注册管理会计师考试中摘录的单项选择题 /案例分析 /互联网问题261： 内部审计师协会 /

附录ACL软件的安装和指导