目 录
项目1 出纳认知 1
任务1.1 出纳及其工作任务 2
1.1.1 出纳的概念 2
1.1.2 出纳的岗位职责 5
1.1.3 出纳的工作流程 6
任务1.2 出纳人员应具备的基本素质 9
1.2.1 道德修养 9
1.2.2 政策水平 10
1.2.3 业务技能 10
1.2.4 工作作风 11
1.2.5 安全意识 12
1.2.6 会计从业资格证 12
任务1.3 出纳机构设置和人员配备 12
1.3.1 出纳机构的设置 12
1.3.2 出纳人员的配备 13
1.3.3 出纳人员的内部分工 13
1.3.4 出纳工作的回避要求 13
1.3.5 出纳与会计的关系 14
任务1.4 专项实训 15
项目小结 17
练习题 18
项目2 出纳的基本技能 21
任务2.1 数码字书写技能 22
2.1.1 小写金额数字的书写 22
2.1.2 大写金额数字的书写 23
2.1.3 票据日期的填写 23
任务2.2 人民币识别技能 24
2.2.1 认识人民币 24
2.2.2 第五套人民币的防伪特征 25
2.2.3 常见假钞的类型及特点 28
2.2.4 识别假钞的方法 29
任务2.3 人民币的使用与保护 30
2.3.1 残缺、污损人民币的概念与
????处理 30
2.3.2 人民币的使用 31
任务2.4 点钞技能 31
2.4.1 点钞的基本程序 31
2.4.2 纸币点钞方法 32
2.4.3 硬币清点方法 36
任务2.5 防伪点钞机的使用技能 37
2.5.1 点钞机的结构 37
2.5.2 点钞机的种类 38
2.5.3 点钞机的辨伪技术 39
2.5.4 防伪点钞机的使用方法 40
2.5.5 点钞机常见故障及解决
????方法 41
2.5.6 点钞机的日常保养 41
任务2.6 票据的识别技能 42
2.6.1 发票真伪的鉴别 42
2.6.2 支票真伪的鉴别 46
2.6.3 银行承兑汇票真伪的鉴别 48
任务2.7 专项实训 49
项目小结 52
练习题 53
项目3 出纳凭证 57
任务3.1 原始凭证 58
3.1.1 原始凭证的概念 58
3.1.2 原始凭证的类型 58
3.1.3 原始凭证的基本要素 59
3.1.4 原始凭证的填制 60
3.1.5 原始凭证的审核 63
任务3.2 记账凭证 64
3.2.1 记账凭证的概念 64
3.2.2 记账凭证的填制 66
3.2.3 记账凭证的审核 70
任务3.3 凭证的装订 70
3.3.1 凭证装订前的整理 70
3.3.2 凭证装订工具的准备 71
3.3.3 凭证的装订过程 71
3.3.4 凭证装订后的保管 73
任务3.4 专项实训 74
项目小结 80
练习题 81
项目4 出纳账簿与出纳报告单 83
任务4.1 出纳账簿的启用 84
4.1.1 账簿的分类 84
4.1.2 账簿的结构 85
4.1.3 出纳日记账的概念及设置 86
4.1.4 出纳日记账的启用 86
任务4.2 出纳账簿的登记 87
4.2.1 现金日记账 87
4.2.2 银行存款日记账 93
任务4.3 出纳错账的查找与更正 97
4.3.1 对账概述 97
4.3.2 出纳工作中常见的差错
?????类型 102
4.3.3 错账的查找技巧 103
4.3.4 错账的更正 106
4.3.5 结账概述 107
4.3.6 更换账簿 109
任务4.4 出纳报告单的编制 109
任务4.5 专项实训 110
项目小结 114
练习题 114
项目5 现金管理与核算 117
任务5.1 现金管理业务 118
5.1.1 现金的概念 118
5.1.2 现金的使用范围 118
5.1.3 现金管理的四个原则 119
5.1.4 现金管理的基本要求 120
5.1.5 库存现金限额核定 122
任务5.2 现金存取业务的处理 124
5.2.1 现金送存业务的处理 124
5.2.2 现金提取业务的处理 125
任务5.3 现金收付业务的处理 128
5.3.1 现金收入业务的处理 128
5.3.2 现金支付业务的处理 129
5.3.3 备用金管理与备用金
? 制度 135
任务5.4 专项实训 136
项目小结 139
练习题 140
项目6 银行存款账户管理与核算 143
任务6.1 银行结算账户管理 144
6.1.1 银行结算账户概述 144
6.1.2 银行结算账户的管理体系与
?????管理原则 145
6.1.3 人民币银行结算账户的?
????开立 146
6.1.4 人民币银行结算账户的
????使用 153
6.1.5 人民币银行结算账户的
????变更与撤销 155
6.1.6 银行结算账户的管理
????罚则 159
任务6.2 银行存款的管理与业务
??????????????????核算 160
6.2.1 银行存款的管理 160
6.2.2 银行存款的业务核算 161
6.2.3 银行借款业务的核算 162
任务6.3 专项实训 167
项目小结 177
练习题 177
项目7 银行结算业务 183
任务7.1 支票结算方式 184
7.1.1 支票必须记载的事项 185
7.1.2 支票的适用范围与分类 185
7.1.3 支票结算的基本规定 185
7.1.4 支票结算程序 186
7.1.5 支票结算的账务处理 187
任务7.2 银行汇票结算方式 188
7.2.1 银行汇票结算方式的特点 188
7.2.2 银行汇票的适用范围 188
7.2.3 银行汇票必须记载的事项 189
7.2.4 银行汇票结算的基本规定 190
7.2.5 银行汇票结算程序 191
7.2.6 银行汇票结算的账务处理 193
任务7.3 银行本票结算方式 194
7.3.1 银行本票的适用范围和
????分类 194
7.3.2 银行本票必须记载的事项 195
7.3.3 银行本票结算的基本规定 195
7.3.4 银行本票结算的程序 195
7.3.5 银行本票结算的账务处理 196
任务7.4 商业汇票结算方式 198
7.4.1 商业汇票结算的特点 198
7.4.2 商业汇票的适用范围与
????分类 198
7.4.3 商业汇票结算的基本规定 199
7.4.4 商业汇票结算程序 200
7.4.5 商业汇票结算的账务处理 201
任务7.5 委托收款结算方式 202
7.5.1 委托收款的适用范围与
????分类 202
7.5.2 委托收款结算的基本规定 203
7.5.3 委托收款结算程序 204
7.5.4 委托收款结算的账务处理 205
任务7.6 托收承付结算方式 205
7.6.1 托收承付的适用范围与
????分类 206
7.6.2 托收承付结算的基本规定 206
7.6.3 托收承付结算程序 207
7.6.4 托收承付结算的账务处理 208
任务7.7 汇兑结算方式 209
7.7.1 汇兑的适用范围与分类 209
7.7.2 汇兑结算的基本规定 210
7.7.3 汇兑结算程序 211
7.7.4 汇兑结算的账务处理 212
任务7.8 专项实训 212
项目小结 225
练习题 225
项目8 企业工商年检与涉税业务 229
任务8.1 企业工商年检 230
8.1.1 年检对象 230
8.1.2 年检时间 230
8.1.3 工商年检的内容 230
8.1.4 工商年检所需材料 230
8.1.5 年检基本程序 231
任务8.2 税务登记 232
8.2.1 开业税务登记 232
8.2.2 变更税务登记 234
8.2.3 注销税务登记 235
8.2.4 外出经营税收管理登记 237
8.2.5 违反税务登记规定的
????法律责任 239
任务8.3 发票管理 240
8.3.1 发票的印制与领购 240
8.3.2 发票的开具 242
8.3.3 发票的保管、缴销及违反
????规定的法律责任 243
任务8.4 纳税申报与税款缴纳 246
8.4.1 纳税申报 246
8.4.2 税款缴纳 248
任务8.5 专项实训 252
项目小结 257
练习题 257
项目9 出纳档案保管与工作交接 261
任务9.1 出纳档案保管 262
9.1.1 出纳档案概述 262
9.1.2 出纳档案的归档 262
9.1.3 出纳档案的保管规定 263
任务9.2 出纳工作交接 264
9.2.1 出纳工作交接概述 264
9.2.2 出纳工作交接的内容 265
9.2.3 出纳工作交接的程序、
????责任及工作移交表 266
任务9.3 专项实训 271
项目小结 272
练习题 272
项目10 出纳业务综合实训 275
10.1.1 实训目的、要求及设计 276
10.1.2 实训企业基本情况 276
10.1.3 实训资料 277
附录 参考答案 313
参考文献 317
