目录

 学习情境1纳税工作认识1

学习子情境1.1税务登记1

一、 税收基本知识2

二、 税务登记管理8

学习子情境1.2发票管理21

一、 发票基本知识22

二、 发票业务操作22

学习子情境1.3纳税申报26

一、 纳税申报的概念 26

二、 确定纳税申报的内容  26

三、 选择纳税申报的方式26

四、 了解纳税申报的期限 27

五、 了解延期申报 28

学习子情境1.4税款缴纳29

一、 税款缴纳的概念29

二、 了解税款缴纳的方法 29

三、 选择税款缴库方式30

四、 了解税款的退还 30

五、 认识税款的追征 31

六、 认识税款扣缴的义务32

七、 了解延期纳税32

【情境小结】33

【职业技能训练】33学习情境2增值税计算与申报37

学习子情境2.1增值税税款计算38

一、 增值税概述39

二、 增值税纳税义务人40

三、 增值税的征税范围41四、 增值税的税率和征收率43

五、 增值税的税收优惠45

六、 增值税一般纳税人应纳税额的计算46

七、 增值税小规模纳税人应纳税额的计算53

八、 进口货物应纳税额的计算53

学习子情境2.2增值税纳税申报54

一、 增值税的纳税义务发生时间54

二、 纳税期限55

三、 纳税地点55

四、 办理增值税纳税申报56

学习子情境2.3交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点

相关规定65

一、 纳税人和扣缴义务人65

二、 征税范围66

三、 税目67

四、 税率70

五、 应纳税额的计算70

六、 税收优惠74

七、 征收管理74

学习子情境2.4增值税出口退税业务处理75

一、 出口货物退（免）税概述76

二、 出口货物的退税率76

三、 出口货物退税额的计算77

四、 出口货物退（免）税申报78

【情境小结】82

【职业技能训练】82

【职业实践能力训练】89学习情境3消费税计算与申报97

学习子情境3.1消费税税款计算98

一、 消费税概述98

二、 消费税的纳税人和征税范围99

三、 消费税的纳税环节99

四、 消费税税目101

五、 消费税税率105

六、 消费税应纳税额的计算  107

七、 计算应税消费品已纳消费税的抵扣112

学习子情境3.2消费税纳税申报114

一、 消费税的纳税义务发生时间114

二、 纳税期限114

三、 纳税地点115

学习子情境3.3消费税出口退税业务处理118

【情境小结】119

【职业技能训练】119

【职业实践能力训练】126学习情境4营业税计算与申报130

学习子情境4.1营业税税款计算131

一、 营业税概述132

二、 营业税纳税人132

三、 营业税的征税范围133

四、 营业税税目135

五、 营业税税率139

六、 营业税应纳税额的计算140

七、 营业税税收优惠145

学习子情境4.2营业税纳税申报146

一、 营业税的纳税义务发生时间146

二、 纳税期限147

三、 纳税地点147

四、 填报营业税纳税申报表147

【情境小结】155

【职业技能训练】155

【职业实践能力训练】162学习情境5企业所得税计算与申报169

学习子情境5.1企业所得税税款计算170

一、 企业所得税概述171

二、 企业所得税的纳税人171

三、 企业所得税的征收范围172

四、 企业所得税的税率173

五、 企业所得税的税收优惠173

六、 企业所得税应纳税所得额的计算177

七、 资产的税务处理186

八、 企业所得税应纳税额的计算187

九、 居民纳税人核定征收应纳税额的计算188

学习子情境5.2企业所得税纳税申报189

一、 季度预缴申报190

二、 年度申报190

三、 企业所得税年度纳税申报表（A类）的填制191

四、 纳税地点201

【情境小结】201

【职业技能训练】201

【职业实践能力训练】210学习情境6个人所得税计算与申报219

学习子情境6.1个人所得税税款计算220

一、 个人所得税概述220

二、 纳税人和扣缴义务人221

三、 征税对象223

四、 个人所得税的税率228

五、 税收优惠229

六、 个人所得税的计税依据231

七、 个人所得税应纳税额的计算236

八、 个人所得税计算中的特殊问题243

学习子情境6.2个人所得税纳税申报248

一、 税款征收方式248

二、 纳税申报地点248

三、 申报纳税期限249

四、 填报代扣代缴个人所得税纳税申报表249

五、 填报个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营

所得个人所得税纳税申报表249

六、 填报自行申报个人所得税纳税申报表253

【情境小结】253

【职业技能训练】255

【职业实践能力训练】261学习情境7其他税费计算与申报264

学习子情境7.1关税的计算与申报264

一、 关税的概念264

二、 关税的征税范围和纳税人265

三、 关税的税目和税率265

四、 关税的计税依据267

五、 关税应纳税额的计算269

六、 税收优惠269

七、 征收管理270

学习子情境7.2房产税的计算与申报270

一、 房产税的基本知识270

二、 房产税的计算与申报方法272

学习子情境7.3车船税的计算与申报273

一、 车船税的基本知识273

二、 车船税的计算与申报方法275

学习子情境7.4城镇土地使用税的计算与申报277

一、 城镇土地使用税的基本知识277

二、 城镇土地使用税的计算与申报方法278

学习子情境7.5印花税的计算与申报280

一、 印花税的基本知识280

二、 印花税的计算与申报方法282

学习子情境7.6城市维护建设税的计算与申报285

一、 城市维护建设税的基本知识285

二、 城市维护建设税的计算与申报方法286

学习子情境7.7财政规费的计算与申报287

一、 财政规费的基本知识287

二、 财政规费的计算与申报方法289

【情境小结】296

【职业技能训练】297参考文献299