目录

第1章税收筹划概述1

1.1税收筹划的基本概念1

1.1.1税收筹划的概念与意义1

1.1.2税收筹划的特征2

1.1.3税收筹划与避税、偷税的区别2

1.2税收筹划的基本技术与程序5

1.2.1税收筹划的分类5

1.2.2税收筹划的八种基本技术5

1.2.3税收筹划的程序11

本章小结11

思考题12

第2章增值税的税收筹划13

2.1纳税人身份的税收筹划13

2.1.1增值率筹划法13

2.1.2抵扣率筹划法15

2.2增值税应纳税额的税收筹划17

2.2.1企业销售方式的税收筹划17

2.2.2企业结算方式的税收筹划21

2.2.3运费抵扣的税收筹划23

2.3增值税混合销售与兼营的税收筹划26

2.3.1增值税混合销售的税收筹划26

2.3.2增值税兼营行为的税收筹划27

2.4税收优惠的税收筹划28

2.4.1环保税收优惠政策的利用28

2.4.2自产自销生产基地农产品优惠政策的利用29

2.5出口退税的税收筹划30

2.5.1出口退税的政策规定302.5.2出口退税的税收筹划34

本章小结43

思考题43

案例分析题44

第3章消费税的税收筹划46

3.1消费税计税依据的税收筹划46

3.1.1消费税计税依据的法律规定46

3.1.2消费税计税依据的税收筹划47

3.2包装物的税收筹划49

3.2.1包装物押金的税收筹划49

3.2.2对包装成套销售应税消费品的税收筹划52

3.3委托加工应税消费品的税收筹划53

3.3.1委托加工方式的税收负担54

3.3.2自行加工方式的税收负担55

3.3.3委托加工与自行加工的税收负担分析55

3.4利用纳税义务发生时间进行税收筹划55

3.5税收优惠的税收筹划56

 3.5.1消费税优惠政策56

3.5.2运用优惠政策进行税收筹划57

3.6出口退税的税收筹划57

3.6.1出口退消费税的政策57

3.6.2出口退消费税的筹划58

本章小结60

思考题61

案例分析题61

第4章营业税的税收筹划63

4.1营业税纳税人的税收筹划63

4.1.1纳税人兼营行为的税收筹划63

4.1.2纳税人混合销售行为的税收筹划65

4.2营业税计税依据的税收筹划68

4.2.1交通运输业计税依据的税收筹划68

4.2.2建筑业计税依据的税收筹划69

4.2.3服务业计税依据的税收筹划72

4.2.4金融保险业的税收筹划73

4.2.5娱乐业的税收筹划76

4.2.6 转让无形资产的税收筹划77

4.2.7销售不动产的税收筹划78

4.3营业税税收优惠的税收筹划78

4.3.1营业税税收优惠的法律规定78

4.3.2营业税税收优惠的税收筹划80

本章小结81

思考题81

案例分析题82

第5章企业所得税的税收筹划83

5.1企业所得税纳税人的税收筹划83

5.1.1企业所得税纳税人的法律规定83

5.1.2企业所得税纳税人的税收筹划84

5.2企业所得税计税依据的税收筹划85

5.2.1收入总额的税收筹划85

5.2.2扣除项目的税收筹划87

5.3企业所得税税收优惠的税收筹划91

5.3.1小型微利企业优惠91

5.3.2特定产业和项目的税收筹划93

5.3.3加计扣除的税收筹划93

5.4境外所得已纳税额扣除的税收筹划95

5.4.1分国不分项抵扣的税收筹划95

5.4.2定率抵扣的税收筹划96

本章小结97

思考题97

案例分析题98

第6章个人所得税的税收筹划99

6.1个人独资企业和合伙企业个人所得税的税收筹划99

6.2个人所得税纳税人的税收筹划100

6.3工资、薪金所得的税收筹划101

6.3.1全年一次性奖金的税收筹划101

6.3.2特定行业的税收筹划103

6.4劳务报酬所得的税收筹划104

6.4.1分项计算筹划法104

6.4.2支付次数筹划法104

6.5捐赠的税收筹划105

6.6稿酬所得的税收筹划106

6.7减少名义劳务费用106

6.8住房出租分清用途可节税108

6.9其他收入的税收筹划109

 本章小结111

思考题111

案例分析题111

第7章其他税种的税收筹划113

7.1资源税的税收筹划113

7.1.1利用纳税人的不同进行税收筹划113

7.1.2利用纳税人与扣缴义务人的区别进行税收筹划114

7.1.3利用课税数量的特殊性规定进行税收筹划115

7.1.4利用税收优惠进行税收筹划115

7.1.5利用结算方式进行税收筹划116

7.2土地增值税的税收筹划116

7.2.1适当增值筹划法117

7.2.2收入分散筹划法118

7.2.3成本费用筹划法119

7.2.4利息支出的筹划120

7.2.5建房方式的筹划121

7.2.6适当捐赠筹划法122

7.2.7利用税收优惠政策进行税收筹划123

7.3城镇土地使用税的税收筹划123

7.3.1税率方面的税收筹划 123

7.3.2计税依据的税收筹划124

7.3.3利用税收优惠进行税收筹划124

7.4房产税的税收筹划125

7.4.1关于房产附属设备的税收筹划125

7.4.2关于建房选址的税收筹划127

7.4.3关于改扩建与修理的税收筹划127

7.4.4利用税收优惠进行税收筹划128

7.5印花税的税收筹划130

7.5.1计税依据的税收筹划130

7.5.2利用税收优惠进行税收筹划133

7.6契税的税收筹划134

7.6.1计税依据方面的税收筹划134

7.6.2利用税收优惠进行税收筹划 136

7.7车船税的税收筹划136

7.7.1计税依据方面的税收筹划136

7.7.2税率方面的税收筹划137

7.7.3利用税收优惠进行税收筹划137

7.8车辆购置税的税收筹划138

7.8.1计税依据的税收筹划138

7.8.2利用税收优惠进行税收筹划139

本章小结139

思考题139

案例分析题140

第8章企业投资的税收筹划142

8.1直接投资的税收筹划142

8.1.1税种选择的税收筹划 142

8.1.2投资项目与税收负担分析144

8.1.3投资结构与税收负担分析148

8.1.4投资地点的税收筹划149

8.1.5投资行业选择的税收筹划151

8.1.6出资方式的税收筹划152

8.1.7投资方向的税收筹划153

8.2间接投资的税收筹划155

8.2.1股权投资的税收筹划155

8.2.2债权投资的税收筹划156

本章小结158

思考题158

案例分析题158

第9章企业筹资的税收筹划160

9.1筹资渠道成本分析160

9.1.1债务性筹资的成本分析160

9.1.2投资性筹资的成本分析161

9.2债务筹资的税收筹划161

9.2.1企业债务规模的税收筹划161

9.2.2企业间资金拆借的税收筹划163

9.2.3银行借款的税收筹划165

9.2.4资本结构的税收筹划166

9.3租赁筹资的税收筹划167

9.3.1租赁筹资的节税效应168

9.3.2融资租赁税收筹划分析169

本章小结171

思考题171

案例分析题171

第10章企业重组的税收筹划173

10.1企业债务重组的税收筹划173

10.1.1债务重组173

10.1.2债务重组的涉税规定173

10.1.3债务重组对企业纳税的影响174

10.2企业分立的税收筹划175

10.2.1企业分立175

10.2.2企业分立的税收筹划175

10.3企业合并的税收筹划177

10.3.1企业合并177

10.3.2企业合并的涉税规定177

10.3.3企业合并的税收筹划178

10.4企业清算的税收筹划180

10.4.1企业清算180

10.4.2企业清算的涉税规定180

10.4.3企业清算的税收筹划181

本章小结181

思考题182

案例分析题 182

第11章国际税收筹划183

11.1国际税收筹划概述183

11.1.1国际税收筹划的概念183

11.1.2国际税收筹划产生的条件183

11.2国际税收筹划的基本方法 189

11.2.1人的流动税收筹划法189

11.2.2人的非流动税收筹划法190

11.2.3物的流动税收筹划法194

11.2.4物的非流动税收筹划法197

11.3国际避税地的税收筹划198

11.3.1国际避税地的概念198

11.3.2国际避税地的特征198

11.3.3国际避税地的分类199

11.3.4利用国际避税地进行税收筹划的主要方式201

11.4跨国公司的税收筹划203

11.4.1跨国公司与税收筹划203

11.4.2跨国公司的组织结构与税收筹划204

11.4.3子公司和分公司的选择205

11.5转让定价207

11.5.1转让定价和关联企业207

11.5.2转让定价的限制因素208

11.5.3转让定价的调整方法209

11.5.4预约定价制210

11.6中国的反国际避税措施210

本章小结213

思考题213

案例分析题214

参考文献215