目 录
第一章 公共财政与财政职能 1
大纲解读 1
考点精讲 1
第一节 公共物品与公共财政理论 1
考点一 公共物品的概念 1
考点二 公共物品的特征 1
考点三 市场失灵与公共财政 2
第二节 财政的职能 3
考点四 资源配置职能 3
考点五 收入分配职能 4
考点六 经济稳定职能 6
同 步 自 测 6
同步自测解析 9
第二章 财政支出理论与内容 13
大纲解读 13
考点精讲 13
第一节 财政支出的分类及其经济影响 13
考点一 按财政支出的经济性质分类 13
考点二 按财政支出在社会再生产中的作用分类 14
考点三 按财政支出的目的性分类 14
考点四 按政府对财政支出的控制能力分类 15
考点五 按财政支出的受益范围分类 15
考点六 购买性支出对经济的影响 15
考点七 转移性支出对经济的影响 16
考点八 购买性支出与转移性支出
对经济影响的比较 17
第二节 财政支出的规模 18
考点九 财政支出规模的衡量指标 18
考点十 财政支出规模的增长趋势 18
考点十一 中国财政支出规模的分析 19
第三节 财政支出的效益分析 20
考点十二 财政支出效益分析的意义 20
考点十三 财政支出效益分析的特点 20
考点十四 财政支出效益分析的方法 21
第四节 购买性支出 22
考点十五 行政管理费与国防支出 23
考点十六 文教科学卫生支出 23
考点十七 财政投资性支出 25
第五节 转移性支出 27
考点十八 社会保障支出 27
考点十九 财政补贴支出 29
考点二十 税收支出 30
同 步 自 测 32
同步自测解析 39
第三章 税收理论 46
大纲解读 46
考点精讲 46
第一节 税 收 概 述 46
考点一 税收的本质 46
考点二 税收的职能 47
第二节 税 收 原 则 47
考点三 税收原则概述 47
考点四 现代税收原则 48
第三节 税法与税制 50
考点五 税法概述 50
考点六 税制要素 51
考点七 我国现行税收法律制度 54
考点八 我国税制改革与展望 54
第四节 税 收 负 担 54
考点九 税收负担概述 54
考点十 税收负担的转嫁与归宿 56
第五节 国 际 税 收 57
考点十一 国际税收概述 57
考点十二 税收管辖权 58
考点十三 国际重复征税的产生与免除 58
考点十四 国际避税与反避税 61
考点十五 国际税收协定 61
同 步 自 测 62
同步自测解析 67
第四章 货物和劳务税制度 71
大纲解读 71
考点精讲 71
第一节 增 值 税 制 71
考点一 增值税的概念 71
考点二 增值税的纳税人 71
考点三 增值税的征税范围 72
考点四 增值税的税率 73
考点五 增值税应纳税额的计算 75
考点六 销售货物或应税劳务的计税依据 79
考点七 增值税的纳税义务发生时间 80
考点八 增值税的纳税期限 80
考点九 增值税的纳税地点 81
考点十 增值税的减税、免税 81
考点十一 增值税的征收管理 82
考点十二 交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革 82
第二节 消 费 税 制 85
考点十三 消费税的概念 85
考点十四 消费税的纳税人 85
考点十五 消费税的征税范围 85
考点十六 消费税的税率 86
考点十七 消费税的计税依据 87
考点十八 消费税应纳税额的计算 89
考点十九 消费税的征收管理 91
第三节 营 业 税 制 92
考点二十 营业税的概念 92
考点二十一 营业税的纳税人 92
考点二十二 营业税的征税范围 93
考点二十三 营业税的税率 93
考点二十四 营业税的计税依据 94
考点二十五 营业税应纳税额的
计算 97
考点二十六 营业税的征收管理 97
第四节 关 税 制 99
考点二十七 关税的概念 99
考点二十八 关税的纳税人 99
考点二十九 关税的征税范围 99
考点三十 关税的税率 100
考点三十一 关税的完税价格和应纳税额的计算 100
同 步 自 测 101
同步自测解析 108
第五章 所得税制度 114
大纲解读 114
考点精讲 114
第一节 企业所得税 114
考点一 概述 114
考点二 纳税人 114
考点三 征税对象 115
考点四 税率 115
考点五 计税依据 116
考点六 收入确认 116
考点七 企业所得税的税前扣除 118
考点八 资产的税务处理 119
考点九 应纳税额的计算 122
考点十 税收优惠 123
考点十一 源泉扣缴 125
考点十二 特别纳税调整 125
考点十三 征收管理 127
第二节 个人所得税 129
考点十四 概述 129
考点十五 纳税人 129
考点十六 征税对象 129
考点十七 税率 129
考点十八 计税依据 131
考点十九 应纳税额的计算 132
考点二十 税收优惠 133
考点二十一 征收管理 135
同 步 自 测 136
同步自测解析 140
第六章 其他税收制度 145
大纲解读 145
考点精讲 146
第一节 财 产 税 制 146
考点一 房产税 146
考点二 契税 148
考点三 车船税 151
第二节 资 源 税 制 153
考点四 资源税 153
考点五 城镇土地使用税 154
考点六 耕地占用税 156
考点七 土地增值税 157
第三节 行为、目的税制 158
考点八 印花税 158
考点九 城市维护建设税 162
考点十 教育费附加 163
同 步 自 测 164
同步自测解析 169
第七章 税务管理 173
大纲解读 173
考点精讲 173
第一节 税务基础管理 173
考点一 税务登记 173
考点二 账簿、凭证管理 177
考点三 发票管理 178
考点四 纳税申报 181
第二节 税收征收管理 182
考点五 税收征收管理的形式 182
考点六 税款征收的管理 183
考点七 减免税的管理 187
考点八 出口退税的管理 187
第三节 税收控制管理 189
考点九 经济税源调查的目的和内容 189
考点十 经济税源调查分析与报告 190
同 步 自 测 190
同步自测解析 197
第八章 纳税检查 202
大纲解读 202
考点精讲 202
第一节 纳税检查概述 202
考点一 纳税检查的概念 202
考点二 纳税检查的基本方法 203
考点三 会计凭证、会计账簿和
会计报表的检查 204
考点四 账务调整的基本方法 206
第二节 增值税的检查 207
考点五 增值税销项税额的检查 207
考点六 增值税进项税额的检查 209
第三节 消费税的检查 210
考点七 销售收入的检查 210
考点八 销售数量的检查 212
第四节 营业税的检查 212
考点九 建筑安装企业的检查 212
考点十 房地产开发企业的检查 213
考点十一 旅游、饮食服务企业的检查 213
考点十二 转让无形资产及销售
不动产业务的检查 215
第五节 企业所得税的检查 216
考点十三 年度收入总额的检查 216
考点十四 税前准予扣除项目的检查 218
考点十五 不得税前扣除项目的检查 218
同 步 自 测 219
同步自测解析 228
第九章 公债 234
大纲解读 234
考点精讲 234
第一节 公债的概念与分类 234
考点一 公债的概念 234
考点二 公债的特征 235
考点三 公债的功能 235
考点四 公债的分类 236
考点五 公债的结构 236
第二节 公债的规模与结构 237
考点六 公债规模的含义 237
考点七 公债的负担 237
考点八 公债的限度及衡量指标 237
第三节 公债的发行 239
考点九 公债的发行和推销机构 239
考点十 公债的发行价格 239
考点十一 公债的发行方式 240
考点十二 公债的利率 241
第四节 公债的偿还 241
考点十三 公债的偿还方式 241
考点十四 公债的付息方式 242
考点十五 偿债的资金来源 242
第五节 公 债 市 场 243
考点十六 公债发行市场和流通市场 243
考点十七 公债市场的功能 243
同 步 自 测 243
同步自测解析 246
第十章 政府预算理论与管理制度 248
大纲解读 248
考点精讲 248
第一节 政府预算的含义及特征 248
考点一 政府预算的含义 248
考点二 政府预算的基本特征 249
考点三 现代政府预算的多重研究视角 250
考点四 政府预算管理中的共同治理 250
第二节 政府预算的决策程序及模式 251
考点五 政府预算的决策程序 251
考点六 政府预算编制模式 252
第三节 政府预算的原则与政策 254
考点七 政府预算的原则 254
考点八 政府预算的政策 255
第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度 256
考点九 部门预算制度 256
考点十 跨年度预算平衡机制 257
考点十一 地方债务预算管理 258
考点十二 政府采购制度 258
考点十三 现代国库制度 259
考点十四 政府预算的审查、批准和监督制度 259
考点十五 预算违法行为的法律责任 260
第五节 政府预算的绩效管理 261
考点十六 政府预算绩效管理的内涵与要素 261
考点十七 政府预算绩效管理的前提 261
考点十八 我国政府预算的绩效管理 261
同 步 自 测 261
同步自测解析 264
第十一章 政府间财政关系 266
大纲解读 266
考点精讲 266
第一节 财政分权理论 266
考点一 公共物品和服务理论 266
考点二 集权分权理论 267
考点三 财政联邦主义 267
考点四 俱乐部理论 267
第二节 政府间收支划分的制度安排 268
考点五 政府间事权的划分 268
考点六 政府间的财政支出划分 269
考点七 政府间收入划分 270
考点八 政府间收支的调节制度 271
考点九 政府间财政管理权的划分 272
第三节 分税制财政管理体制 272
考点十 分税制财政管理体制的基本问题 272
考点十一 我国分税制管理体制的主要内容 273
第四节 政府间转移支付制度 274
考点十二 政府间转移支付概述 274
考点十三 我国政府间转移支付制度 276
同 步 自 测 276
同步自测解析 279
第十二章 国有资产管理 283
大纲解读 283
考点精讲 283
第一节 国有资产管理概述 283
考点一 国有资产的概念与分类 283
考点二 国有资产管理体制的基本内涵 284
第二节 经营性国有资产管理 284
考点三 经营性国有资产管理的主要内容 284
考点四 深化我国国有企业改革 285
第三节 行政事业单位国有资产
管理 285
考点五 行政单位国有资产管理 285
考点六 事业单位国有资产管理 286
第四节 资源性国有资产管理 287
考点七 资源性国有资产管理概述 287
考点八 资源性国有资产管理的主要内容 287
考点九 资源性国有资产管理的基本原则 287
考点十 资源性国有资产管理体制 288
同 步 自 测 288
同步自测解析 289
第十三章 财政平衡与财政政策 290
大纲解读 290
考点精讲 290
第一节 财政平衡与财政赤字 290
考点一 财政平衡的含义 290
考点二 财政赤字的计算口径及分类 291
考点三 财政赤字的弥补方式及其经济效应 292
第二节 财 政 政 策 293
考点四 财政政策的含义 293
考点五 财政政策的主体 294
考点六 财政政策目标 294
考点七 财政政策工具 295
考点八 财政政策的类型与效应 297
第三节 财政政策与货币政策的
配合 298
考点九 货币政策概述 298
考点十 财政政策与货币政策配合的必要性 299
考点十一 财政政策与货币政策的配合运用 300
考点十二 我国财政政策的实践 300
同 步 自 测 301
同步自测解析 304
2015年全国经济专业技术资格考试
财政与税收(中级)试题参考答案与解析 307
