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第一编  会计信息系统基础

第1章  信息技术发展与会计信息系统 3

1.1  信息技术的发展 3

1.1.1  宏观环境 3

1.1.2  微观环境 5

1.2  现代信息技术的发展 6

1.2.1  计算机硬件技术发展 6

1.2.2  计算机软件技术发展 7

1.2.3  网络技术发展 8

1.2.4  数据管理技术发展 9

1.2.5  系统集成技术发展 9

1.2.6  多媒体技术发展 9

1.3  对信息的再认识 10

1.3.1  数据 10

1.3.2  信息 10

1.3.3  知识 12

1.3.4  三者关系 12

1.4  信息系统概述 12

1.4.1  系统的基础认知 12

1.4.2  信息系统的内涵和功能 13

1.4.3  信息系统的分类 14

1.5  会计信息系统 16

1.5.1  会计信息系统的产生与发展 16

1.5.2  会计信息系统概述 17

1.5.3  会计信息系统构成 19

1.5.4  会计信息系统结构分类 21

1.6  会计信息系统应用方案 25

1.6.1  财务应用方案 25

1.6.2  行政事业单位解决方案 25

1.6.3  工业企业会计信息系统的功能结构和应用方案 25

1.6.4  企业集团会计信息系统的功能结构设计 27

1.7  会计信息系统的发展 29

1.7.1  企业资源计划 29

1.7.2  客户关系管理 33

1.7.3  供应链管理 34

1.7.4  会计信息系统的功能集成到ERP系统 36

本章小结 36

关键词汇 36

小组讨论 37

本章推荐阅读资料 37

第2章  会计信息系统分析、设计与实施 38

2.1  软件工程概要 38

2.1.1  软件危机和软件工程 38

2.1.2  信息系统开发模型 39

2.1.3  信息系统开发方法 41

2.1.4  信息系统开发工具 43

2.2  会计信息系统分析 44

2.2.1  会计信息系统可行性分析 44

2.2.2  会计信息系统需求分析 45

2.3  会计信息系统设计 48

2.3.1  概要设计 48

2.3.2  详细设计 52

2.4  会计信息系统实施 54

2.4.1  物理系统实施 54

2.4.2  程序设计 54

2.4.3  系统测试 55

2.4.4  人员培训 56

2.4.5  数据准备与录入 56

2.4.6  系统转换 56

2.4.7  文档资料的建立 57

2.4.8  会计信息系统试运行 58

2.4.9  会计信息系统维护 58

2.4.10  系统评价 60

本章小结 60

关键词汇 61

小组讨论 61

本章推荐阅读资料 61

第3章  会计信息化三流合一 62

3.1  信息化对业务流程、管理流程和信息处理流程的整合 62

3.1.1  业务流程、管理流程、信息处理流程关系分析 62

3.1.2  管理流程是一种信息管理流程 65

3.2  会计信息系统的功能结构 66

3.2.1  财务系统 66

3.2.2  购销存系统 68

3.2.3  管理与决策系统 68

3.3  大数据资源利用的影响 69

本章小结 70

关键词汇 71

小组讨论 71

本章推荐阅读资料 71

第二编  面向企业会计信息系统

第4章  系统管理 75

4.1  系统管理概述 75

4.1.1  账套管理 75

4.1.2  年度账管理 76

4.1.3  操作权限的集中管理 76

4.1.4  设立统一安全机制 76

4.1.5  系统管理子系统使用权限 76

4.2  账套的建立和管理 77

4.2.1  建立账套 77

4.2.2  修改账套 78

4.2.3  输出和引入账套 78

4.2.4  年度账数据管理 79

4.3  操作员安全管理 79

4.3.1  工作权限划分原则 79

4.3.2  操作员及权限管理 79

4.3.3  系统运行安全管理 80

4.4  基础信息设置 80

4.4.1  设置方式 80

4.4.2  设置内容 80

4.4.3  设置顺序 81

本章小结 82

关键词汇 82

小组讨论 82

本章推荐阅读资料 82

第5章  账务处理与总账子系统 83

5.1  账务处理概述 83

5.1.1  账务处理的基本概念 83

5.1.2  账务处理的基本特征 83

5.2  账务系统处理的工作原理、流程分析和功能结构 84

5.2.1  账务系统手工处理方式及流程分析 84

5.2.2  账务系统计算机处理方式及流程分析 86

5.2.3  手工与会计信息系统财务处理流程的异同 87

5.2.4  通用账务系统基本的功能结构 89

5.3  总账子系统的总体设计 90

5.3.1  总账子系统的定义和确认范围 90

5.3.2  总账子系统的任务 90

5.4  总账子系统的初始设置 90

5.4.1  初始化设置概述 90

5.4.2  账套设置 90

5.4.3  会计科目设置 91

5.4.4  凭证类别设置 93

5.4.5  初始数据录入 93

5.4.6  人员权限设置 94

5.4.7  结算方式设置 94

5.4.8  会计科目辅助核算设置 94

5.4.9  其他有关设置 95

5.5  财务系统日常业务管理 96

5.5.1  凭证录入、审核和修改 96

5.5.2  记账 99

5.6  出纳管理 100

5.6.1  支票管理 100

5.6.2  银行对账 101

5.7  账务系统期末处理 102

5.7.1  期末的摊、提、结转业务 102

5.7.2  自动转账凭证的设置 103

5.8  账务系统报表输出 104

5.8.1  账务系统输出方式 104

5.8.2  记账凭证和科目汇总表的输出 104

5.8.3  账簿输出 105

5.8.4  辅助核算信息输出 105

5.9  总账子系统的改进--财务业务一体化策略 107

5.9.1  从价值链管理的视角剖析传统会计核算模式的缺陷 107

5.9.2  消除“编制记账凭证”的策略：财务业务一体化核算模式的思考 108

本章小结 110

关键词汇 111

小组讨论 111

本章推荐阅读资料 111

第6章  采购与付款子系统 112

6.1  采购与付款子系统概述 112

6.2  采购与付款业务模式及业务流程分析 113

6.2.1  采购与付款核算和管理的特点 113

6.2.2  采购与付款业务模式 113

6.2.3  采购与付款业务流程 114

6.3  采购与付款子系统总体结构设计 116

6.3.1  采购与付款子系统的数据编码设计 116

6.3.2  采购与付款子系统的数据文件设计 116

6.3.3  采购与付款子系统的功能结构 118

6.4  采购与付款子系统的初始设置 119

6.4.1  初始建账 119

6.4.2  供应商档案设置 119

6.4.3  采购部门和采购人员档案设置 119

6.4.4  采购类型设置 119

6.4.5  结算方式设置 119

6.4.6  付款条件设置 120

6.4.7  期初数据设置 120

6.5  采购与入库管理 120

6.5.1  采购订单管理 120

6.5.2  采购入库处理 121

6.6  采购发票、采购结算与付款管理 121

6.6.1  采购发票管理 121

6.6.2  采购结算 122

6.6.3  付款管理 123

6.7  账表输出和统计分析 123

6.7.1  采购与付款子系统账表输出方法 123

6.7.2  采购与付款子系统主要报表及分析 123

本章小结 125

关键词汇 125

小组讨论 125

本章推荐阅读资料 126

第7章  销售与收款子系统 127

7.1  销售与收款子系统概述 127

7.1.1  销售与收款子系统的目标 127

7.1.2  销售与收款子系统的主要功能 128

7.1.3  销售与收款的核算 128

7.1.4  销售和收款的管理 129

7.1.5  销售和收款子系统小结 129

7.2  销售与收款业务模式及业务流程分析 130

7.2.1  销售与收款核算和管理的特点 130

7.2.2  销售与收款业务模式 130

7.2.3  销售与收款业务流程 131

7.3  销售与收款子系统功能结构设计 132

7.3.1  销售与收款子系统的数据编码设计 132

7.3.2  销售与收款子系统的数据文件设计 132

7.3.3  销售与收款子系统的功能结构设计 138

7.4  销售与收款子系统的初始设置 140

7.4.1  初始建账 140

7.4.2  文件结构定义 141

7.4.3  客户设置 141

7.4.4  销售产品设置 142

7.4.5  销售部门、人员设置 142

7.4.6  客户付款条件设置 142

7.4.7  交易方式设置 142

7.4.8  往来账龄区间设置 143

7.4.9  结算方式设置 143

7.4.10  其他期初数据设置 143

7.5  销售与收款业务管理 143

7.5.1  销售价格管理 144

7.5.2  客户信用管理 145

7.5.3  日常单据的输入 146

7.5.4  单据的审核、记账 146

7.5.5  往来核销 146

7.5.6  坏账处理 147

7.6  销售、收款业务与财务一体化策略 149

7.6.1  定义凭证模板 149

7.6.2  生成记账凭证 149

7.7  月末结账与统计分析 150

7.7.1  汇总与结账 150

7.7.2  统计分析 151

本章小结 154

关键词汇 154

小组讨论 154

本章推荐阅读资料 155

第8章  存货核算与管理子系统 156

8.1  存货核算与管理子系统概述 156

8.1.1  存货核算概述 156

8.1.2  存货的管理 157

8.1.3  存货管理子系统概述 157

8.2  存货子系统业务模式及业务流程分析 157

8.2.1  存货子系统的特点 157

8.2.2  存货子系统的业务流程和业务环节 158

8.3  存货子系统的总体结构设计 159

8.3.1  存货子系统的数据编码设计 159

8.3.2  存货子系统的数据文件设计 160

8.3.3  存货子系统的功能结构 163

8.4  存货子系统的初始设置 163

8.4.1  初始建账 164

8.4.2  存货资料管理 164

8.4.3  仓库、部门、收发类别的设置 164

8.4.4  供应商设置 164

8.4.5  客户设置 164

8.4.6  出入库类型设置 164

8.4.7  初始化数据设置 165

8.5  存货子系统日常核算 165

8.6  存货账表输出与存货分析 166

8.6.1  账表输出 166

8.6.2  存货分析 166

8.7  购销存各子系统之间的关系 168

8.7.1  从业务处理看各子系统之间的关系 168

8.7.2  从初始设置看各子系统之间的关系 169

本章小结 169

关键词汇 169

小组讨论 170

本章推荐阅读资料 170

第9章  其他业务核算与管理子系统 171

9.1  人力资源管理与工资管理子系统 171

9.1.1  人力资源管理业务过程及目标 171

9.1.2  工资核算与管理子系统概述 172

9.1.3  工资管理子系统内部结构分析 173

9.1.4  工资管理子系统的数据编码及数据文件设计 174

9.1.5  工资管理子系统的功能结构设计 176

9.2  资产核算与固定资产管理子系统 178

9.2.1  资产管理业务过程及目标 178

9.2.2  固定资产管理子系统概述 178

9.2.3  固定资产管理子系统的内部结构分析 179

9.2.4  固定资产管理子系统的数据编码及数据文件设计 180

9.2.5  固定资产管理子系统的功能结构设计 180

9.3  生产业务核算与成本管理子系统 182

9.3.1  生产管理业务过程及目标 182

9.3.2  成本管理子系统的特点 182

9.3.3  成本管理子系统的内部结构分析 182

9.3.4  成本管理子系统的主要数据文件设计 182

9.3.5  成本管理子系统的功能结构设计 183

9.4  人力资源、资产、生产业务与财务一体化 184

本章小结 185

关键词汇 186

小组讨论 186

本章推荐阅读资料 186

第10章  会计报表处理子系统 187

10.1  会计报表处理子系统概述 187

10.1.1  会计报表概述 187

10.1.2  会计报表软件简介 188

10.1.3  会计报表系统的基本概念 189

10.1.4  会计报表系统的处理流程和主要功能 191

10.2  会计报表日常工作处理 192

10.2.1  报表的编制 192

10.2.2  报表输出 193

10.2.3  会计报表的汇总 193

10.2.4  报表的维护 193

10.3  会计报表的分析 194

10.3.1  会计报表分析的方法 194

10.3.2  会计报表分析的数据来源 194

10.3.3  会计报表分析的功能设计 195

10.3.4  如何利用电子表软件Excel进行会计报表分析 196

10.4  账表一体化应用 196

本章小结 197

关键词汇 197

小组讨论 198

本章推荐阅读资料 198

第11章  会计信息系统内部控制与审计 199

11.1  内部控制概述 199

11.1.1  内部控制的发展 199

11.1.2  内部控制的定义 200

11.1.3  内部控制的局限性 202

11.1.4  企业风险管理框架 202

11.2  会计信息系统的一般控制 204

11.2.1  组织控制 204

11.2.2  操作控制 205

11.2.3  硬件控制 205

11.2.4  软件控制 205

11.2.5  数据安全控制 206

11.3  会计信息系统的应用控制 206

11.3.1  输入控制 206

11.3.2  处理控制 207

11.3.3  输出控制 208

11.4  会计信息系统审计概述 209

11.4.1  信息系统审计的定义和功能 209

11.4.2  信息系统审计的理论基础 210

11.4.3  信息系统审计业务范围 210

11.4.4  信息系统审计师必须具备的知识和技能要求 210

11.5  会计信息系统审计方法 211

11.5.1  审计流程 211

11.5.2  基于风险的审计方法 212

11.5.3  审计抽样概述 212

11.5.4  控制测试中抽样技术的运用 213

11.5.5  实质性测试中抽样技术的运用 213

11.5.6  计算机辅助审计技术 214

11.6  审计软件 215

11.6.1  审计软件的概念 215

11.6.2  审计软件的发展史 215

11.6.3  审计软件的分类 216

11.6.4  审计软件的工作原理 216

11.6.5  审计软件的运行机制 217

11.6.6  审计软件的产品介绍 218

11.7  信息系统审计准则 218

11.7.1  COBIT审计指南介绍 218

11.7.2  ISACA信息系统审计是准则 220

11.7.3  我国会计信息系统审计相关法规 220

11.8  信息系统审计的发展 222

11.8.1  信息系统审计在国际上的发展 222

11.8.2  信息系统审计在国内的发展 222

本章小结 223

关键词汇 223

小组讨论 223

本章推荐阅读资料 224

第12章  会计信息化目前的发展——大数据 225

12.1  大数据概述 225

12.1.1  大数据的定义和特点 225

12.1.2  大数据的处理流程 225

12.1.3  大数据的用途 226

12.2  大数据兴起对会计信息化的影响 226

12.2.1  大数据对会计信息化资源共享的影响 226

12.2.2  大数据对会计信息化成本的影响 227

12.2.3  大数据对会计信息化效率的影响 227

12.3  大数据背景下会计信息化的风险因素 228

12.3.1  会计信息化共享平台建设的现状 228

12.3.2  会计信息化共享平台的安全性风险 229

12.3.3  会计信息化标准和法规的缺陷 229

12.4  大数据背景下会计信息化风险控制的战略 230

12.4.1  会计信息化资源共享平台的自主建设 230

12.4.2  会计信息化的网络防火墙 230

12.4.3  会计信息化系统标准及安全法规 231

本章小结 231

关键词汇 232

小组讨论 232

本章推荐阅读资料 232

第三编  面向集团企业的会计信息系统

第13章  合并报表 235

13.1  合并报表概述 235

13.1.1  编制程序 235

13.1.2  合并范围 236

13.1.3  信息披露 237

13.1.4  信息系统架构 238

13.1.5  合并报表会计信息系统价值 238

13.2  合并报表应用场景 239

13.2.1  数据采集 239

13.2.2  个别报表调整 241

13.2.3  对账与抵销 245

13.2.4  合并报表生成 257

13.2.5  调整业务 258

13.2.6  数据汇总与整体抵销 259

13.2.7  逐级合并 263

13.2.8  多级次管理 267

13.2.9  内部交易表的支持 269

13.2.10  外币折算 269

13.2.11  监控台执行 271

13.3  合并报表初始准备 272

13.3.1  管控模式设定 272

13.3.2  动态组织管理 274

13.3.3  合并报表项目使用 275

13.3.4  方案建立 275

13.4  合并报表操作指南 277

本章小结 277

关键词汇 277

小组讨论 278

本章推荐阅读资料 278

第14章  全面预算 279

14.1  全面预算概述 279

14.1.1  全面预算的内涵 279

14.1.2  预算管理的本质 280

14.1.3  全面预算的作用 280

14.1.4  信息系统名词解释 281

14.1.5  系统模块概述 282

14.2  全面预算初始准备 284

14.2.1  构建预算体系 284

14.2.2  管控模式 288

14.2.3  控制策略 291

14.2.4  预算档案 292

14.2.5  预算模型设置 292

14.2.6  审批流 297

14.2.7  预算套表设计（Excel端） 300

14.2.8  设置控制规则方案 308

14.3  全面预算应用场景 316

14.3.1  预算编制 316

14.3.2  预算调整 342

14.3.3  预算分析 345

本章小结 351

关键词汇 352

小组讨论 352

本章推荐阅读资料 352

第15章  合并账簿 353

15.1  合并账簿概述 353

15.2  合并账簿应用场景 354

15.2.1  合并模式 354

15.2.2  调整业务 356

15.2.3  合并账簿抵销业务 359

15.2.4  账表查询 367

15.2.5  合并报表 370

15.2.6  期末处理 371

15.3  合并账簿初始准备 372

15.3.1  管控模式 372

15.3.2  动态组织管理 373

15.3.3  子公司公允价值备查簿 374

15.4  合并账簿操作指南 374

本章小结 374

关键词汇 375

小组讨论 375

本章推荐阅读资料 375

第16章  共享服务 376

16.1  共享服务概述 376

16.1.1  财务共享服务背景 376

16.1.2  信息系统的特点 377

16.1.3  实施价值 378

16.1.4  战略组织结构 380

16.1.5  战略职能规划 381

16.1.6  适用企业 382

16.1.7  业务范畴 383

16.2  会计信息系统解决方案 384

16.2.1  NC财务共享服务概述 384

16.2.2  整体解决方案架构 385

16.2.3  会计信息系统价值 387

16.3  共享服务应用场景 391

16.3.1  组织建模 391

16.3.2  作业处理平台 397

16.3.3  报账业务 403

16.4  操作指南 417

本章小结 417

关键词汇 417

小组讨论 417

本章推荐阅读资料 417

第17章  企业报表 418

17.1  企业报表概述 418

17.1.1  企业财务报表概述 418

17.1.2  会计信息系统概述 419

17.1.3  会计信息系统价值 419

17.2  企业报表应用场景 420

17.2.1  直报不含确认 421

17.2.2  直报含确认 429

17.2.3  层层上报 431

17.2.4  任务个性化、催报、审批、数据批量操作 433

17.3  企业报表初始准备 438

17.3.1  管控模式 438

17.3.2  企业建模平台 438

17.3.3  企业绩效管理 439

本章小结 444

关键词汇 444

小组讨论 444

本章推荐阅读资料 444