目 录 

第一章 税法概论               1 

第一节 税收基础理论           1 

一、税收的概念                1 

二、税收的特征                2 

三、税收的职能                3 

四、税收法律关系              4 

第二节 税法基础理论           5 

一、税法的概念                5 

二、税法的分类                5 

三、税法的原则                6 

第三节 税法的构成要素         8 

一、纳税义务人                8 

二、征税对象                  8 

三、税目                      8 

四、税率                      9 

五、纳税环节                 10 

六、纳税期限                 11 

七、纳税地点                 11 

八、税收减免                 11 

第四节 我国现行税法体系和税收征管体制      11 

一、我国社会主义税收体系的建立与发展       11 

二、我国税收法制建设的规范化阶段           11 

三、我国现行税法体系                       13 

四、我国税收征管体制                       13 

练习题                                     16 

第二章 增值税法                    17 

第一节 增值税基本原理              18 

一、增值税的产生与发展             18 

二、增值税的概念                   18 

三、增值税的特点                   19 

四、增值税的类型                   19 

五、增值税的计税方法               20 

六、我国增值税制度的改革与发展     21 

第二节 征税范围                    22 

一、征税范围的一般规定             22 

二、视同销售行为                 23 

三、混合销售行为                24 

四、兼营行为                    25 

五、不征收增值税项目            26 

第三节 纳税义务人               26 

一、小规模纳税人                26 

二、一般纳税人                  26 

第四节 税率与征收率             27 

一、税率                            27 

二、征收率                          29 

第五节 一般计税方法应纳税额的计算   31 

一、销项税额的计算                  31 

二、进项税额的计算                  35 

三、应纳税额的计算                  38 

第六节 简易计税方法应纳税额的计算   42 

第七节 特定行为的增值税征收管理     42 

一、转让不动产                      42 

二、提供不动产经营租赁服务          43 

三、跨县(市、区)提供建筑服务         44 

四、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目      45 

第八节 进口货物征税                 45 

一、进口货物的征税范围及纳税人      45 

二、进口货物的适用税率              46 

三、进口货物应纳税额的计算          46

四、跨境电子商务零售进口            47 

第九节 税收优惠                     47 

一、法定免税项目                    47 

二、“营改增”试点过渡政策的主要规定 48 

三、起征点                          49 

四、其他规定                        50 

第十节 征收管理                     50 

一、纳税义务发生时间                50 

二、纳税期限                        51 

三、纳税地点                        51 

第十一节 增值税发票的使用及管理     52 

一、增值税专用发票的联次           52 

二、增值税专用发票的领购           52 

三、增值税专用发票的开具           53 

四、加强增值税专用发票的管理       54 

练习题                             56 

第三章 消费税法                    58 

第一节 消费税概述                  58 

一、消费税的概念                   58 

二、消费税的基本特征               59 

三、消费税的作用                   60 

第二节 纳税义务人和税目、税率      60 

一、纳税义务人                     60 

二、征税范围和税目                 61 

三、征税环节                       61 

四、税率                           62 

第三节 计税依据                    64 

一、从价计征                       64 

二、从量计征                      65 

三、从价从量复合计征              65 

四、计税依据的特殊规定            65 

第四节 应纳税额的计算             66 

一、生产销售环节应纳消费税的计算  66 

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算    68 

三、进口应税消费品应纳税额的计算        69 

四、已纳消费税扣除的计算                69 

五、特殊环节应纳消费税的计算            71 

第五节 征收管理                         71 

一、消费税纳税义务发生时间              71 

二、消费税纳税地点                      72 

三、消费税纳税期限                      72 

练习题                                  73 

第四章 城市维护建设税和教育费附加       75 

第一节 城市维护建设税                   75 

一、城市维护建设税概述                  75 

二、纳税义务人                          76 

三、税率、计税依据和应纳税额的计算      76 

四、税收优惠                            78 

五、征收管理                            78 

第二节 教育费附加                       79 

一、教育费附加概述                      79 

二、计征依据、计征比例和计算            79 

三、地方教育附加的规定                  79 

四、征收管理                            79 

练习题                                  80 

第五章 关税法                           81 

第一节 关税概述                         81 

一、关税的起源                 81 

二、关税的概念                 82 

三、关税的特点                 82 

四、关税的分类                 83 

五、关税的作用                 83 

六、征税对象和纳税义务人        84 

第二节 进出口税则               84 

一、进出口税则概述              84 

二、税率                        85 

第三节 关税完税价格和应纳税额的计算    86 

一、原产地规定                         86 

二、关税完税价格                       87 

三、应纳税额的计算                     88 

第四节 关税减免                        89 

第五节 征收管理                        90 

一、关税的缴纳                     90 

二、关税的强制执行                 90 

三、关税退还、补征和追征           90 

四、关税纳税争议的处理             90 

第六节 船舶吨税                    91 

一、船舶吨税概述                   91

二、应纳税额的计算                 91 

三、税收优惠及征收管理             92 

练习题                             93 

第六章 企业所得税法                94 

第一节 企业所得税概述              94 

一、企业所得税的概念               94 

二、企业所得税的特点               95 

三、企业所得税的作用               95 

四、我国企业所得税的发展           96 

第二节 纳税义务人、征税对象与税率  96 

一、纳税义务人                     96 

二、征税对象                       97 

三、税率                           98 

第三节 应纳税所得额的确定          98 

一、收入总额                       98 

二、不征税收入和免税收入          100 

三、准予扣除项目                  102 

四、不得扣除的项目                108 

五、亏损弥补                      109 

第四节 资产的税务处理             109 

一、固定资产的税务处理            109 

二、生产性生物资产的税务处理      111 

三、无形资产的税务处理            111 

四、长期待摊费用的税务处理        112 

五、存货的税务处理                112 

六、投资资产的税务处理            113 

第五节 应纳税额的计算             113 

一、居民企业应纳税额的计算        113 

二、境外所得抵扣税额的计算        115 

三、居民企业核定征收应纳税额的计算   117 

第六节 税收优惠                      118 

一、免征与减征优惠                   118 

二、高新技术企业和小型微利企业优惠   119 

三、加计扣除优惠        119 

四、创业投资企业优惠    120 

五、加速折旧优惠        121 

六、减计收入优惠        121 

七、税额抵免优惠        121 

八、非居民企业优惠           122 

九、其他优惠                 122 

第七节 特别纳税调整          123 

一、转让定价税制        123 

二、预约定价安排        124 

三、成本分摊协议        124 

四、受控外国企业        125 

五、资本弱化规则        125 

六、一般反避税条款               125 

七、特别纳税调整的管理           126 

第八节 征收管理                  126 

一、纳税期限和纳税申报           126 

二、纳税地点                     127 

三、汇总、合并纳税               127 

四、源泉扣缴                     128 

练习题                           129 

第七章 个人所得税法              132 

第一节 个人所得税概述            132 

一、个人所得税的概念             132 

二、个人所得税的特点             133 

三、个人所得税的作用             133 

四、个人所得税的发展历程         135 

第二节 纳税义务人、征税范围和税率    135 

一、个人所得税的纳税人               135 

二、所得来源地的确定                 136 

三、征税范围                         137 

四、个人所得税的税率                 140 

第三节 应纳税所得额的确定            141 

一、应纳税所得额的确定               141 

二、每次收入的确定                   145 

三、其他费用扣除的规定               145 

第四节 应纳税额的计算                146 

一、居民综合所得应纳税额的计算       146 

二、非居民个人扣缴方法               150 

三、经营所得应纳税额的计税           151 

四、财产租赁所得应纳税额的计算       152 

五、财产转让所得应纳税额的计算       153 

六、利息、股息、红利所得应纳税额的计算       153 

七、偶然所得应纳税额的计算                   154 

八、应纳税额计算中的特殊问题                 154

第五节 税收优惠                       157 

一、免税优惠                          158 

二、减征优惠                          158 

三、关于外籍个人有关津补贴的政策      158 

第六节 税收征管                  158 

一、自然人纳税人识别号           158 

二、源泉扣缴                     159 

三、自行申报纳税                 160 

四、特别纳税调整                 161 

练习题                           162 

第八章 资源税类                  164 

第一节 资源税                    164 

一、资源税概述                   164 

二、纳税义务人和扣缴义务人       165 

三、税目与税率                   166 

四、计税依据和应纳税额的计算     167 

五、税收优惠                     169 

六、征收管理                     169 

第二节 城镇土地使用税            170 

一、纳税义务人和征税范围         170 

二、税率、计税依据和应纳税额的计算   171 

三、税收优惠                     172 

四、征收管理                     172 

第三节 土地增值税                173 

一、土地增值税概述               173 

二、纳税义务人和征税范围         174 

三、税率                         175 

四、应纳税额的计算               175 

五、税收优惠                     179 

六、土地增值税清算和征收管理     179 

第四节 环境保护税                181 

一、环境保护税的概念             181 

二、纳税义务人                   181 

三、征税对象                     182 

四、税率                         182 

五、计税依据                     182 

六、应纳税额的计算               183 

七、税收减免                     184 

八、征收管理                     185 

练习题                           186 

第九章 财产税类                  187 

第一节 房产税                    187 

一、房产税概述                   187 

二、纳税义务人和征税范围         188 

三、税率、计税依据和应纳税额的计算  189 

四、税收优惠                       191 

五、征收管理                       191 

第二节 契税                        192 

一、契税概述                 192 

二、纳税义务人和征税范围     193 

三、税率、计税依据和应纳税额的计算  194 

四、税收优惠                 195 

五、征收管理                 196 

第三节 车船税                197 

一、车船税概述               197 

二、纳税义务人和征税范围     198 

三、税目和税率               198 

四、应纳税额的计算           199 

五、税收优惠                 200 

六、征收管理                 200 

练习题                       201 

第十章 行为税类              202 

第一节 印花税                202 

一、印花税概述              202 

二、纳税义务人              203 

三、税目与税率              204 

四、应纳税额的计算          206 

五、税收优惠                207 

六、征收管理                208 

第二节 车辆购置税           209 

一、车辆购置税概述          209 

二、纳税义务人和征税范围    210 

三、税率与计税依据          210 

四、应纳税额的计算          211 

五、税收优惠                212 

六、征收管理                212 

第三节 耕地占用税           213

一、耕地占用税概述           213 

二、纳税义务人和征税范围     214 

三、税额、计税依据和应纳税额的计算    214 

四、税收优惠                 215 

五、征收管理                 215 

练习题                       216 

第十一章 税收征收管理法      217 

第一节 税收征管法概述        217 

一、税收征管法的立法目的     218 

二、税收征管法的适用范围     218 

三、税收征管法的主体及其权利与义务的设定   219 

第二节 税务管理             220 

一、税务登记管理            220 

二、账簿和凭证管理           222 

三、发票管理                 223 

四、纳税申报管理              225 

五、涉税专业服务管理          226 

第三节 税款征收               227 

一、税款征收的原则            227 

二、税款征收的方式            227 

三、税款征收的制度            228 

第四节 税务检查               232 

一、税务检查的形式和方法     233 

二、税务机关在税收检查中的权责   233 

第五节 税收法律责任           234 

一、纳税人、扣缴义务人违反税务管理基本规定行为的处罚           234 

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚                         234 

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任           234 

四、对偷税的认定及其法律责任              234 

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任   235 

六、逃避追缴欠税的法律责任                   235 

七、骗取出口退税的法律责任                   235 

八、抗税的法律责任                       235 

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任   236 

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任       236 

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任       236 

十二、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任     236 

练习题                             237 

第十二章 税务行政法制              238 

第一节 税务行政处罚                238 

一、税务行政处罚概述               238 

二、税务行政处罚的设定和种类       239 

三、税务行政处罚的主体与管辖       240 

四、税务行政处罚程序               240 

五、税务行政处罚的执行             241 

第二节 税务行政复议                241 

一、税务行政复议概述               241 

二、税务行政复议机构和人员         242 

三、税务行政复议的范围与管辖       242 

四、税务行政复议的程序             244 

五、税务行政复议决定               244 

第三节 税务行政诉讼                245 

一、税务行政诉讼概述               245 

二、税务行政诉讼的范围与管辖       246 

三、税务行政诉讼的程序             247 

第四节 税务行政赔偿                248 

一、税务行政赔偿概述               248 

二、税务行政赔偿的范围和时效       248 

三、税务行政赔偿的程序           249 

四、税务行政赔偿的方式           249 

练习题                           250 

第十三章 国际税收法律制度        251 

第一节 国际税收协定             251 

一、国际税收协定概述            251 

二、我国缔结的国际税收协定      252 

第二节 非居民企业税收管理       252 

一、外国企业常驻代表机构        252 

二、承包工程作业和提供劳务      253 

三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得     254 

四、境内机构和个人对外付汇的税收管理                 255 

第三节 境外所得税收管理                    255 

一、境外所得税额抵免概述         255 

二、抵免限额的计算方法           255 

三、税收饶让抵免                 258 

第四节 国际避税与反避税          259 

一、税基侵蚀和利润转移项目       259 

二、间接股权转让                 260 

第五节 国际税收征管协作          261 

一、情报交换                 261 

二、海外账户税收遵从法案     262 

三、金融账户涉税信息自动交换标准  262 

四、税收公约                      262 

练习题                            263 

参考文献                 264