目    录

第一章  税收筹划基础知识 1

第一节  税收筹划概述 2

一、税收筹划的相关概念 2

二、税收筹划产生的原因 4

三、税收筹划的分类 6

四、税收筹划的主要形式 7

五、税收筹划的特征 10

第二节  税收筹划的原则和作用 11

一、税收筹划的原则 11

二、税收筹划的作用 13

第三节  税收筹划的基本原理 15

一、绝对收益筹划原理和相对收益筹划原理 15

二、税基筹划原理、税率筹划原理和税额筹划原理 20

第四节  税收筹划的基本方法 21

一、免税方法 21

二、减税方法 23

三、税率差异方法 24

四、扣除方法 25

五、抵免方法 26

六、分劈方法 27

七、延期纳税方法 28

八、退税方法 29

第五节  税收筹划的基本步骤 30

一、信息收集 30

二、目标分析 31

三、方案设计与选择 33

四、方案实施与反馈 33

本章小结 34

思考与练习 34

第二章  税收筹划风险及防范 36

第一节  税收筹划风险概述 37

一、风险与税收筹划风险的概念 37

二、税收筹划风险的特征 38

三、税收筹划风险产生的原因 39

第二节  税收筹划风险的类型 40

一、政策风险 40

二、经营风险 41

三、执法风险 43

四、纳税信誉风险 43

五、心理风险 43

六、纳税意识的风险 43

第三节  税收筹划风险的防范 44

一、严格遵守税收及相关法律，合理适度筹划 44

二、做好前期规划，全面评估税收风险 44

三、贯彻成本效益原则，降低经营风险 44

四、密切关注条件变化，及时调整、完善筹划方案，保持灵活性 45

五、建立税收筹划风险的预警与化解机制 45

六、提高企业涉税人员的业务素质 45

七、聘请税收筹划专家，提高税收筹划的科学性 46

本章小结 46

思考与练习 46

第三章  增值税的税收筹划 48

第一节  增值税纳税人的税收筹划 49

一、增值税纳税人身份的种类和标准 49

二、混合销售行为中纳税人身份的筹划 59

三、避免成为增值税纳税人的税收筹划 60

第二节  增值税税率和征收率的税收筹划 61

一、增值税税率和征收率的法律规定 61

二、增值税税率的筹划方法 65

第三节  增值税税基的税收筹划 66

一、增值税税基的法律规定 66

二、增值税销项税额的税收筹划 68

三、增值税进项税额的税收筹划 84

第四节  增值税税收优惠政策的筹划 88

一、增值税税收优惠政策 88

二、增值税税收优惠政策的筹划方法 90

第五节  增值税出口退税的税收筹划 92

一、增值税出口退税的相关规定 92

二、增值税出口退税的税收筹划方法 93

本章小结 96

思考与练习 96

第四章  消费税的税收筹划 101

第一节  消费税纳税人的税收筹划 102

一、消费税纳税人的相关概念 102

二、消费税税目及税率 103

三、消费税纳税人的筹划方法 105

第二节  消费税税率的税收筹划 107

一、不同消费税税率应税消费品与非应税消费品“成套”销售的税收筹划 107

二、利用税率临界点规定进行消费税税收筹划 108

第三节  消费税计税依据的税收筹划 110

一、自产自用应税消费品的税收筹划 111

二、非货币性资产交换规定的税收筹划 112

三、不同加工方式下消费税税额计算 113

四、已纳消费税的扣除 114

五、销售应税消费品涉及包装物的消费税税收筹划 115

六、利用手表消费税起征点的税收筹划 116

第四节  消费税出口退税的税收筹划 117

一、消费税出口退税的政策 117

二、消费税出口退税的税率 118

三、出口应税消费品应退消费税税额的计算 119

四、消费税出口退税的税收筹划方法 119

本章小结 120

思考与练习 120

第五章  企业所得税的税收筹划 124

第一节  企业所得税纳税人的税收筹划 125

一、企业所得税纳税人 125

二、企业所得税纳税主体身份的选择 127

第二节  企业所得税计税依据的税收筹划 131

一、计税依据的法律界定 131

二、计税依据的筹划方法 134

第三节  企业所得税税率的税收筹划 144

一、企业所得税的税率 144

二、税率的筹划方法 145

第四节  企业所得税优惠政策的税收筹划 148

一、企业所得税优惠政策的相关规定 148

二、企业所得税优惠政策的筹划方法 152

本章小结 155

思考与练习 155

第六章  个人所得税的税收筹划 159

第一节  个人所得税纳税人的税收筹划 160

一、居民个人纳税人和非居民个人纳税人的身份转换 160

二、公司制企业与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择 161

第二节  个人所得税税率的税收筹划 163

一、个人所得税税率的基本法律规定 163

二、个人所得税税率的筹划方法 165

第三节  个人所得税税基的税收筹划 168

一、应税收入的筹划 168

二、个人所得税费用扣除项目的筹划 172

三、个人所得税专项附加扣除项目的筹划 172

第四节  个人所得税优惠政策的税收筹划 176

一、境外所得已纳税额扣除的筹划 176

二、捐赠的税收筹划 177

第五节  个人所得税税收筹划的风险防范 180　　

一、关注个人所得税法律中关于反避税的相关规定 180

二、纳税人进行纳税申报和汇算清缴应注意的问题 180

三、识别年终奖金的税收盲区 181

四、无偿赠与不是避税的借口 183

本章小结 184

思考与练习 185

第七章  其他税种的税收筹划 188

第一节  关税的税收筹划 189

一、关税的概念 189

二、关税的主要法律界定 189

三、关税的筹划方法 190

第二节  财产税的税收筹划 192

一、房产税的税收筹划 192

二、契税的税收筹划 195

三、城镇土地使用税的税收筹划 198

四、土地增值税的税收筹划 200

五、车船税的税收筹划 209

第三节  资源税的税收筹划 210

一、资源税的概念 210

二、资源税的主要法律界定 210

三、资源税的筹划方法 213

第四节  特定行为税的税收筹划 214

一、印花税的税收筹划 214

二、车辆购置税的税收筹划 217

本章小结 219

思考与练习 220

参考文献 222