前言

本书是面向没有审计或其他鉴证服务经验的学生的入门教材，可作为一个学期或一个学年的本科生或研究生的审计教材。本书还可作为注册会计师、内部审计人员和政府审计人员的专业培训教材。

本书的重点在于审计人员的决策过程。我们认为，审计的大部分基本概念都与审计人员根据各项业务的具体情况确定需要搜集的证据性质和数量的决策有关。如果学生能够理解某个审计领域的目标、审计业务的具体情况、需要作出的决策，他就应该能够确定需要搜集的适当证据及正确评价所取得的证据。

正如本书的书名所示，我们的目的是将审计和其他鉴证服务的最重要的概念与某些实务内容有机地结合在一起，以便学生理解审计决策和证据收集的相关内容。例如，本书将内部控制的内容融入介绍某个审计领域的各个章节，并将内部控制的内容与控制测试和业务实质性测试联系起来；控制测试、业务实质性测试的内容则与该领域的账户余额详细测试的内容相结合；审计抽样的应用没有作为一个单独的主题，而是与审计证据的搜集结合在一起的。技术、电子商务和舞弊问题则贯穿全书始终。

第10版最主要的变化

第11章专门论及舞弊审计以及扩展的舞弊范围。

 有关Sarbanes?鄄Oxley法案及相关的PCAOB和SEC规则。

 Hillsburg五金公司年报。

 Pinnacle 制造公司整合案例样本。

 互联网问题及页边链接。

本书的结构

本书共分成6个部分。

第1部分　审计职业（第1章到第5章）　本书首先讲述了对审计及其他鉴证服务的需求情况。第1章着重介绍了会计师事务所提供的新的鉴证业务。第2章介绍了CPA行业，包括会计师事务所的组织结构、美国注册会计师协会（AICPA）、美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）和美国证券交易管理委员会。第3章详细介绍了审计报告，侧重于影响审计人员出具的审计报告类型的各种情况、不同重要性水平条件下各种具体情况所对应的审计报告类型。第4章解释了道德困境、职业道德和美国注册会计师协会的《职业道德规范》。第5章介绍了审计人员的法律责任。

第2部分　审计过程（第6章到第13章）  本部分前两章介绍审计人员和管理层的责任、审计目标、证据搜集的一般概念和审计记录。第8章介绍审计计划和分析性程序。第9章介绍重要性和风险，并解释了两者对审计的影响。第10章讲述的是了解内部控制和评价控制风险，强调了采用恰当的方法了解内部控制的五个要素。第11章是新增加的有关舞弊审计的章节，描述了审计人员在评价舞弊风险及发现舞弊方面的职责。该章还包括舞弊的专门案例，讨论了示警信号及发现舞弊的程序。第12章论及信息技术对业务内部控制的最重要的影响，审计人员必须考虑的风险以及审计证据变化。第13章对第6章到第12章的内容做了一个总结，并将其与本书的其他各章做了整合。

第3部分　审计程序在销售和收款循环中的应用（第14章到第17章）  本部分的各章将第2部分的概念应用于对销售、收款和相关的利润表、资产负债表账户的审计。销售与收款循环账户的适当审计程序与内部控制、控制测试、业务实质性测试及余额详细测试的审计目标有关。完成本部分的学习后，读者可以了解如何将审计抽样应用于销售、收款和应收账款的审计。

针对实务工作者对非统计抽样越来越重视这一现状，第15章和第17章重点在于非统计抽样而非统计方法。第15章以对控制测试和业务实质性测试的审计抽样的讨论开篇。与此类似，第17章则以余额详细测试的通用抽样概念开篇。这两章接下来的章节涵盖了非统计抽样领域的广泛内容，最后都介绍了统计抽样技术。

第4部分　审计程序在其他循环中的应用（第18章到第23章）  本部分的各章内容均按照与第14章到第17章销售和收款循环类似的模式讲述了一个具体的业务循环或一个循环的部分项目的审计。本部分的各章介绍的是各类主要业务的内部控制、控制测试、业务实质性测试及相关的资产负债表和损益表账户间的关系。货币资金是本部分最后一个内容，主要讲述了货币资金余额审计与其他主要审计领域间的关系。

第5部分　完成审计工作（第24章）  本部分只有一章，讲述了汇总所有审计测试的结果、符合审计记录及完成审计的其他所有相关内容。

教辅资料

教师手册　各章的教学建议包括：课后作业题、各章学习目标与习题间的关系以及幻灯片。章节的安排便于为课程设计提供最大的灵活性。手册中还提供了建议的学期项目。教师手册可在www?郾prenhall?郾com网上获取。

电子Art Log　包括书中的所有图标和艺术品。您可以随心所欲地制作幻灯片演示文档或挂图。可在www?郾prenhall?郾com网上获取。

答案手册　包括所有章末练习题、思考题和案例。手册中还提供了复习题和讨论题的答题指导。答案手册可在www?郾prenhall?郾com网上获取。

试题库和TestGen软件　试题库包括多项选择题、判断题、论述题及与各章短文相关的问题。为便于教师从中选取考试和小测试所用的题目，试题库中的每道题都被划分为三种难易程度：简单、适中或难。TestGen考试软件是一个便于使用的计算机考试程序。它能生成试卷，评定分数和记录学生的成绩。

幻灯片演示文档　含有各章的幻灯片演示文档。教师可以根据课程所需自行添加幻灯片和/或对原有的幻灯片进行修改。可在www?郾prenhall?郾com网上获取。