随着我国改革开放进程的加快和市场经济体制的不断完善，我国经济建设始终保持着持续、高速增长的态势，目前已经进入到一个最为活跃的经济发展时期。随着我国加入WTO后有关承诺条款的逐步兑现，中国经济国际化、中国市场全球化的特征越发凸显。在全球经济一体化进程的促动下，中国经济正在迅速融入世界经济。为此，国家需要不断进行税制改革、调整税收政策，以适应经济发展的需要。

税收既是国家机器正常运行的基本保证，又是国家财政收入的主要来源，也是立国、强国、发展国民经济之本； 全国税收收入的大幅度增长，有力地支援了国家经济建设、促进经济发展和社会和谐。正如国务院总理温家宝在视察广州海珠区国税局基层税务机关时所强调的：“税收在经济社会发展中具有很大作用，税收是国家财政收入的主要来源，对增强国家经济实力、进行赈灾救助、改善人民生活水平发挥着重要的作用。税收是经济调控的杠杆，运用税收政策调节经济，可以促进科技进步、降低能耗、节约资源、保护环境，从而促进经济和社会全面、协调、可持续发展； 税收是调节国民收入分配的手段，通过税收进行再次分配，使国民收入分配更加公平，这也是社会主义和谐社会的一个重要特征。”

针对近年来我国税收制度的改革、税收政策的调整，结合国家新出台的一系列税收法律法规，同时根据企业对“税务”与“审计”技能型人才的需求，面对我国高职教育“税务”与“审计”专业知识老化、教材陈旧、重理论轻实践、缺乏实际职业岗位操作技能训练等问题，我们编写了这套高职高专财会税务专业系列教材。

本套教材全面贯彻教育部关于“加强职业教育”的精神，严格按照高职教育教学必须“强化实践实训、突出技能培养”的要求，根据企业用人与学生就业的真实需要，结合高职高专院校相关专业教学计划和课程设置与调整的实际情况而编写。本套教材包括： 《税法》、《税法学习指南》、《税务会计》、《税务会计学习指南》、《税收筹划》、《税收筹划学习指南》、《纳税模拟》、《税收征收管理与实务》、《税收信息技术应用》、《审计实务》10本书，由北京联合大学、北方工业大学、北京财贸职业学院、首钢工学院、北京经济管理学院、北方工业技术学院、北京石景山社区学院、北京城市学院、北京西城经济科学大学、北京朝阳社区学院、北京宣武社区学院、黑龙江工商大学等全国30多所院校相应课程的主讲教师和具有丰富实践经验的企业人士共同编写。

本系列教材以培养实践技能为主线，在写法上以案例导入，循序渐进地介绍知识，并通过指导实践，使学生既学会解决问题的“思路和方法”，又掌握实用操作技能。

本套教材不仅适合高职高专财会税务类专业及经济管理类各专业的教学使用，同时也可作为工商企业与经济公司税务和财会及审计从业人员的职业教育与岗位培训用书，对于广大社会自学者也是非常有益的读物。

高职高专财会税务专业系列教材编委会

2009年5月

为了配合《税收筹划》教材的学习使用，也是为了更好地加强实训和掌握实际应用技能，我们为《税收筹划》教材专门配备了《税收筹划学习指南》配套辅助教材，旨在开拓视野、加深思考，加强学生和读者全面掌握和理解新税法的基本理论与基础知识，并通过多动手、多动脑、多练习的方式，提高实践与实战的应用能力，以达到学以致用的教学目标。

本书与《税收筹划》教材章节的设置一致，共十一章，每章包括四个模块：

第一个模块包括内容框架、学习资料、相关网站。明确各章的主要结构，并提供教材以外的补充或附加背景阅读资料，使学生能够进一步开阔知识面，并使学有余力的学生继续深入学习相关章节的内容，引导其进行研究型学习，培养其创新思维。

第二个模块为本章知识点总结。主要对各章的重点与难点问题进行切实的总结和分析，对学生学习过程中可能遇到的各种问题起到前瞻性的指导作用。

第三个模块为同步练习题。按章节分别给出了术语解释、单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、筹划实战模拟等。目的是使学生尽快掌握税收筹划有关的基本原理和应纳税额的计算。

第四个模块为同步练习题参考答案及解析。以上各部分均完全按照教材的章节顺序进行安排，便于学生学完教材相应的章节后进行自测复习。

本书在编写过程中，突出“新”与“实”两个特点。所谓“新”，即所设计的各类习题均是以最新的税法和税收管理法规为依据，力求使学生掌握新税法与新税制实施细则下的各税种的计算和具体处理方法；所谓“实”，即所设计的各类习题均以现实企业和纳税人实际纳税业务为背景，力求使学生不仅能够在课堂上听得懂、课堂下会应用，而且使学生在学到知识的同时，能学到实际应用的思路、方法与技巧，以帮助其提高学习质量。

本书既可作为高职高专税务、财会、审计及经管专业学生的学历教育的教材，又可作为工商企事业单位在岗从业者的培训教材，对广大社会自学者也是一本有益的参考读物。

　　本教材由李大军进行总体方案策划，并具体组织，朱学军主编并统稿，李淑娟和梁红霞为副主编，由具有丰富实践经验的北京中环阳光会计师事务所高级会计师李东辉审定。参编人员有：李淑娟（第一章、第二章、第三章）、朱学军（第四章、第五章、第六章、第七章）、卜小玲（第八章）、汪青（第九章）、梁红霞（第十章、第十一章部分）、白鸥（第十一章部分）、李晓莉、李瑶（附录）；黑岚、赵茜、刘建华、葛文芳、马瑞奇等人协助有关章节的编写与修改，李晓新负责本教材课件的制作。由于时间紧、作者水平有限，在教材编写过程中难免存在不足与疏漏之处，因此恳请专家和广大读者批评指正。

编者

2009年12月