随着信息技术的飞速发展和广泛应用,信息化成为当今世界经济和社会发展的大趋势,信息技术及其应用已经渗透到经济和社会的各个领域,这同时也对审计工作提出了更新、更高的要求,审计信息化成为必然。伴随着这一审计信息化浪潮,作者近年来一直致力于IT审计方向的科研与教学工作。为了适应信息化环境下审计事业的发展,满足高等院校开设计算机辅助审计课程以及相关审计人士学习计算机辅助审计技术的需要,根据多年开设这门课程的经验,作者于2008年在清华大学出版社出版了《计算机辅助审计原理及应用》,本书现已被国内10多所大学作为相关课程的教材,2011年第2次印刷。所总结出的一些审计数据分析方法,如“数据查询”、“账表分析”等被广大同行所采用和推广。应广大老师和读者的要求,结合这3年的应用经验和计算机辅助审计的最近发展现状,作者对第一版的内容做了进一步的完善,内容更新和增加达40%。相对于第一版,第二版在理论内容上增加了持续审计、云计算环境下的联网审计等最新计算机辅助审计研究方面的内容; 在实验教学上增加了3个实验模块,可供高校根据自己所具备的实验条件选择开设所需的实验课程。
内容
目前我国开展的计算机辅助审计多为面向数据的计算机辅助审计,本书力求全面反映该领域国内外最新成果。在内容安排上: 第1~6章内容属于基础篇,供读者掌握计算机辅助审计的基础理论知识,这一部分首先分析了国内外关于计算机辅助审计的研究与应用现状; 然后介绍了开展计算机辅助审计所需的相关基础知识,分析了国内外常见的审计软件; 在此基础上,结合案例重点分析了面向数据的计算机辅助审计的关键步骤: 审计数据采集、审计数据预处理、审计数据分析。第7~9章内容属于高级篇,供读者了解计算机辅助审计的最新理论知识; 附录中基于通用软件Access、国内审计软件AO和国外审计软件IDEA设计了3个实验模块,满足开设实验课程的需要。
特色
作为一本高等学校的教材,仅仅讲解如何应用计算机辅助审计技术是不够的,还需要有相应的系统的理论知识。本书是在多项国家级、省部级课题研究和多年教学实践的基础上完成的,本书紧扣目前我国开展的面向数据的计算机辅助审计的现状和特点,在介绍国内外关于计算机辅助审计研究现状的基础上,结合案例,系统地分析了面向数据的计算机辅助的基本概念、基本原理以及基本技术方法。因此,本书具有系统性、可操作性、理论联系实际等特点。此外,本书还系统地介绍了持续审计与联网审计等计算机辅助审计的最新理论知识。
对象
本书可作高等院校审计、会计、财务、信息管理、计算机等各有关专业的教材,可供本科生、研究生(特别是审计硕士)两个层次的读者使用,同时可作为审计从业人员的专业培训教材以及业务学习资料,以及审计专业人士、审计科技工作者的参考书。
致谢
在本书的写作过程中,南京审计学院以及国家审计署等审计实务部门的有关领导和专家对本书写作的指导思想和框架结构提出了许多中肯的意见,清华大学出版社的编辑以及相关领导对本书的出版给予了大力的支持。另外,本书的撰写得到了国家自然科学基金(项目编号: 70971068,70701018)、教育部人文社会科学研究项目(项目编号: 08JC630045)、教育部留学回国人员科研启动基金(项目编号: 教外司留[2012]940号)和中国博士科学基金(项目编号: 20060390281)以及江苏省“青蓝工程”等项目的资助,在此一并表示感谢。
在本书第1版的使用过程中,牛艳芳、张文秀、幸莉仙、曹细钟、朱建军、菅利荣、米传民、李庭燎、余小兵等多所高校的老师对本书提出了宝贵的意见。
本书不足之处,恳请读者不吝赐教指正,作者将在后续版本中进一步完善。作者的Email: chenweich@nau.edu.cn。
陈伟
2012年5月 于南京
序(第二版) Foreword(英文)
This second edition of Computer Assisted Audit: Principles and Application extends the first edition with updated coverage of the changing nature of audit evidence and the informatization environment. Dr. Wei Chen has developed a valuable addition to current research and teaching on information technology (IT) auditing. The book focuses on the unique conditions of IT auditing information in China. These conditions are referred to as audit informatization.
Basic concepts are introduced in the first three chapters, followed by chapters on audit data acquisition and analysis. The last three chapters cover advanced methods of audit data analysis, continuous auditing and online auditing. Much of the new material is based on Dr. Chen’s own research.
This book helps university students and auditors learn the procedures and theory for gathering electronic evidence with the use information technology and specialized audit software designed to be effective in China’s online computer systems. This is a major contribution to audit practice and theory. The book is a useful reference for auditing in an advanced online commerce economy, and therefore increasingly important for auditors in China.
Wally Smieliauskas
Professor of Accounting
Rotman School of Management
University of Toronto
105 St.George Street
Toronto, Ontario
Canada M5S 3E6
序(第二版)(中译文)
《计算机辅助审计原理及应用(第二版)》在内容上是第一版的延伸,是审计证据正在发生变化的特性和信息化环境的最新体现。陈伟博士为当前IT审计科研与教学做出了很有价值的工作。审计信息化,大势所趋。依此背景,该书围绕中国IT审计的特点开展研究。
本书在前3章中首先分析了计算机辅助审计的基本概念和现状。随后探讨了审计数据采集与分析。最后3章分析了审计数据分析新方法、持续审计与联网审计。 书中很多新的资料源自陈伟博士本人的研究。
本书可指导高校学生和审计人士学习关于如何应用信息技术和审计软件获得电子审计证据的理论与方法,这是对审计实践和审计理论的一项重要贡献。本书对现代网络经济环境下开展审计工作具有重要的参考价值,故对中国审计人士,此书意义将日显重要。
Wally Smieliauskas
会计学教授
多伦多大学Rotman管理学院
加拿大多伦多市St. George大街105号
序(第一版)
审计事业是国家现代化事业的重要组成部分,是建设和谐社会的重要保证力量,维系着国家经济与政治安全,是我国改革开放和社会主义经济建设的护卫屏障。随着信息技术的飞速发展和广泛应用,信息化成为当今世界经济和社会发展的大趋势,信息技术及其应用已经渗透到经济和社会的各个领域,这同时也对审计工作提出了新的更高的要求。审计对象的信息化使得审计信息化建设成为必然,采用计算机辅助审计技术开展审计工作成社会关注的热点。
国务院、国家审计署高度重视审计信息化建设工作。早在1998年,国家审计署党组向国务院提出建设审计信息化系统的建议,得到了国务院领导的充分肯定。2002年国家发改委正式批准“金审工程”开工,随后,“金审工程”被列入了国家“十五”期间首先启动的12个“金”字号电子政务重大工程之一。李金华、刘家义等国家审计署领导在许多重要讲话中都要求要大力开展审计信息化建设。
推进审计信息化,既需要政府的积极推动和引导,也需要广大教育工作者、科技工作者的广泛参与。为了在我国培育一批信息时代高素质的审计人员专业队伍,也为了普及计算机辅助审计知识,清华大学出版社出版《计算机辅助审计原理及应用》具有重要的现实意义。本书适应信息化环境下我国审计事业发展的需要,紧密结合我国开展计算机辅助审计的现状及特点,以面向数据的计算机辅助审计为主线,系统地论述计算机辅助审计的原理与应用,很好地满足了高等院校开设计算机辅助审计课程以及审计人员学习计算机辅助审计理论的需要。
本书是作者多年从事计算机辅助审计科研、教学和实践工作成果积累的综合反映。本书的作者主持了国家自然科学基金等多项计算机辅助审计方向的科研项目,大量地掌握了国内外相关文献,发表了多篇相关的学术和教学论文,在此基础上,对计算机辅助审计的原理与应用做出综合、概括和提升。因此,本书有如下三大特点: 一是系统地介绍了计算机辅助审计的基本概念和理论方法,可指导读者系统、准确地把握计算机辅助审计的思想,正确地运用计算机辅助审计技术与方法; 二是紧密结合国内计算机辅助审计的研究及应用,同时融合大量国外关于计算机辅助审计研究的文献资料,使本书中不仅有计算机辅助审计基础知识的具体应用,还有计算机辅助审计研究前沿的介绍; 三是借助案例讲解计算机辅助审计理论,结构新颖,逻辑严密,可操作性强,便于付诸实施。
我相信,《计算机辅助审计原理及应用》的出版可以为我国的审计信息化建设发挥积极的作用。
王家新教授南京审计学院党委书记、校长中国审计学会副会长审计教育分会会长
2008年2月28日