前   言

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。广义的税法，是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称；狭义的税法，特指由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收法律。

税法是国家法律体系的重要组成部分，既关乎国家存亡，又关乎民生安康。国家税务机关必须按税法征收税款，防止漏税、逃税和偷税，确保国家财政收入；而纳税人又希望在税法的范围内，进行节税和延期交税，进行税收筹划。所以，在许多国家税法的地位几乎仅次于宪法，受到各国政府和公民的广泛关注。    

在市场经济条件下，税收具有筹集国家财政收入、调控宏观经济运行和实现收入分配公平的重要作用。2003年10月，党的十六届三中全会通过了《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，做出了“分步实施税收制度改革”的战略部署，明确了我国现行税制改革的基本原则和主要内容，新一轮的税制改革自2004年起陆续启动。2008年12月初，中央经济工作会议召开，提出了实施“结构性减税”，一揽子结构性减税政策密集出台。2011年，国家税务总局印发了《“十二五”时期税收发展规划纲要》，明确了未来五年税收发展的目标要求和重大举措。2008年，内、外资企业所得税进行“两税合并”，统一了企业税收制度。2009年，增值税“转型”全面实施，实现了从生产型增值税到消费型增值税的转变；同时，新修订的增值税、消费税和营业税三个税收暂行条例及其实施细则施行。2011年，个人所得税法进行了第六次修正，对费用扣除标准和税率结构做出调整；同年，房产税改革试点在重庆和上海正式启动，修订后的资源税暂行条例及其实施细则施行。2012年，增值税扩围改革率先在上海市交通运输业和部分现代服务业试点，并逐步向其他地区和行业推广；同年，车船税法及其实施条例施行。我国当前的税制改革正进行得如火如荼。本书结合我国税收制度改革与国际财税理论的发展现状与趋势，对最新税收法规进行了介绍，并对我国税收改革动向及方案进行了展望。

税法是大学本科经济类、财政、会计等专业的必修核心专业课，但此课程内容烦琐，实务性强，教学难度较大。本书共十四章，全面、系统地介绍了我国现行税制的体系结构和各个税种的具体规定，突出税额计算、纳税申报与征收管理知识。在吸收国内同类教材编写经验的基础上，更注重实用性。本书从财会专业的特点和要求出发，吸收了近年来税收理论发展、我国税收领域改革和税收实务操作等方面的最新内容，知识涵盖面广，兼顾理论与实务，具有较好的理论性和实用性。在本书的编写过程中，力求体现以下特色。

(1) 为了提高教学和学习效果，在编写体例上做了改进，并在各章配有思考题，便于学生复习和掌握所学内容。  

(2) 本书紧跟我国税制改革的步伐，严格遵循最新颁布和修订的税收法律、法规，体现了其重要内容和原则，内容准确，时效性强。 

(3) 根据本课程实务性较强的特点，除了对涉及税制、税法的必要知识和各个税种的特点、作用做了适当阐述外，本书把重点放在系统介绍现行各税种的具体规定上，力求突出教材的实用性。

本书既适用于高等院校经济管理类专业的学生使用，也适用于高职高专会计学专业和财务管理专业的学生使用，还可以作为广大会计人员、税收征管人员、注册会计师、注册税务师和企业管理人员学习税法的参考书籍。

本书在内容表述上力求深入浅出、通俗易懂，在文字上做到简洁、规范。本书的编写符合教学规律的要求，在编写体系上以实务创新和有利教学为宗旨，注重体系的科学完整与内容的新颖实用。本书编写人员长期从事税法教学和研究，具有较高的理论研究水平和丰富的教学经验。全书由江西农业大学南昌商学院、南昌理工学院和共青科技学院长期从事税法教学和研究的教师共同完成。其中熊细银教授任主编，王文冠老师任副主编，樊南昌高级会计师任主审，各章编写分工为：熊细银编写第一章至第六章；王文冠编写第七章至第九章；樊南昌编写第十章至第十一章；徐发亮编写第十二章；朱春红编写第十三章；刘桂英编写第十四章。初稿完成后，由王文冠进行了初审，樊南昌进行了总审，最后由熊细银统纂定稿。在本书编写过程中，我们吸收借鉴了国内外研究、教学和实践的最新成果，同时也得到了江西农业大学南昌商学院、南昌理工学院和共青科技学院领导的支持。在此一并向他们表示衷心的感谢！ 

由于税收领域本身的深奥与繁杂，加之我们水平有限、时间仓促，书中疏漏之处在所难免，恳请读者批评指正。

编  者