全国税务专业硕士学位首次招生,湖南大学是首批获得招生资格的高校。“税收学”一直被很多学校列为财税类本科专业(会计学和财政学)的必修课程;“税务专业基础”是全国税务专业硕士入学考试初试的必考课程,该课程要求考核哪些知识,使用何种教材,这些问题一直困惑着我们。近20年的税收实务本科教学、研究生教学和税收业务培训经验,使我们感到写一本理论与实践相结合的“税收学”教材很有必要。2013年1月，我们在清华大学出版社出版了第1版《税收学》，本次在原版的基础上反复征求理论界与实务界的意见，从体例、结构、内容上对原版进行了大幅度的修改。

本书共18章,分为五篇: 第Ⅰ篇为基础理论,包括第一章税法基本原理和第二章国际税法;第Ⅱ篇为商品与劳务税,包括第三章增值税、第四章营业税改征增值税、第五章消费税和第六章关税;第Ⅲ篇为所得税,包括第七章企业所得税和第八章个人所得税;第Ⅳ篇为财产税,包括第九章土地增值税、第十章房产税、第十一章车船税、第十二章资源税、第十三章契税和第十四章城镇土地使用税;第Ⅴ篇为行为税,包括第十五章印花税、第十六章耕地占用税、第十七章车辆购置税和第十八章城市维护建设税与教育费附加。

本书有以下特点。 

(1) 重点和难点突出。每一个重要知识点都与注册会计师考试、税务师考试的真题相关联,揭示了税收业务知识的重点和难点,从而增强本书对本科生、研究生、税务人员和财会人员的吸引力。对书中列出的知识点请读者一定要结合我们附在网上的习题与习题解答及课程PPT进行学习。

(2) 强调实操性和时效性。现行税收类教材实操性欠佳,经过对财税人员调研后发现,现实中需要税收政策的文件、文号,这样才能规范地进行财税处理,避免税企双方的争议。本书每一个知识点都与税收法规相关联,将知识点的出处用税收文件号标记出来,方便读者查找(推荐百度下载“中国税法查询系统(税法送万家专版)”→注册→在线升级→法规查询)。这对于树立读者的实操意识非常重要,有助于指引财税人员处理工作实务,从而增强本书对实务的指导和操作价值。同时,鉴于正值财税体制改革的加速期,本书全部采用最新有效的税收文件(截至2016年4月30日),确保教材与时俱进。

(3) 强化归纳与总结。改变现有教材大多简单罗列的弊端,本书多用图表、提示等方式进行归纳、总结和简化,帮助读者迅速掌握知识点。

本书是集体智慧的结晶,包括同事之间和师生之间,具体编写分工如下: 第Ⅰ篇、第Ⅱ篇和第八章由谭光荣编写;第七章由曹燕萍编写;第Ⅳ篇和第Ⅴ篇由曹越编写。本书的总体设计由谭光荣和曹越负责;全书的总纂、最终修改与定稿由谭光荣负责。本书在编写过程中汲取了许多专家、学者的研究成果,陈梁、饶冰清、邓雪逸、谢晶晶、韦祎、郑秋云、周珊珊、安炎昌、陈倩、张梦蝶、王艺璇、谢紫薇、彭婕妤、姜慧敏等参与了初稿的整理工作,在此一并表示衷心的感谢。

感谢清华大学出版社编辑的认真校阅与修正。同时,由于作者学识水平有限,书中难免出现疏漏和不足,恳请广大读者批评指正。我们期待全国兄弟院校主讲教师和莘莘学子的反馈意见(Email: tgr0921@163.com)。

本书可用作本科及研究生教学的教材以及税务干部、财会人员培训的参考读物,本书献给所有对中国税收业务感兴趣的读者朋友,献给致力于教给学生经久耐用知识的高校教师。

谭光荣曹越曹燕萍

于湖南大学岳麓山下

2016年5月10日