前 言

在市场经济条件下，税收具有筹集国家财政收入、调控宏观经济运行和实现收入分配公平的重要作用。1994 年税制改革后，税收已成为我国财政收入最主要的来源。此后，我们又不断地调整和完善税制，以适应社会经济发展的需要。

2013 年11 月，党的十八届三中全会审议通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出了未来税制改革的具体任务，即深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重，推进增值税、消费税、个人所得税、资源税、环境保护税、房地产税改革，加强对税收优惠的规范管理，完善国税、地税征管体制。2014 年6 月30 日，中共中央政治局通过《深化财税体制改革总体方案》，目标定为2016 年基本完成深化财税体制改革的重点工作和任务，2020 年基本建立现代财政制度。由此拉开了新一轮税制改革的序幕。

2016年5月9日，《关于全面推进资源税改革的通知》发布，扩大资源税征税范围，将水资源纳入试点范围。

2018 年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》实施。

2018 年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提出，改革完善增值税制度，加大税收优惠政策力度，进一步减轻企业税负。此后，财政部和国家税务总局根据国务院常务会议决定，发布了一系列减税措施，支持创业创新和小微企业发展。

2018年7月1日，《中华人民共和国船舶吨税法》施行。

2018年8月31日，《中华人民共和国个人所得税法》进行了第七次修正。随后发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》和修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019 年1月1 日起施行。

2018年10月和11 月，《中华人民共和国城市维护建设税法(征求意见稿)》和《中华人民共和国印花税法(征求意见稿)》向社会公开征求意见。

2019年1月，为了进一步支持小微企业发展，财政部和国家税务总局出台了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。

2019年3月，财政部、国家税务总局和海关总署联合下发《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39 号）等文件，修改和完善了增值税的相关内容，推进了增值税实质性减税。

2019年7月1日和9月1日，《中华人民共和国车辆购置税法》和《中华人民共和国耕地占用税法》将分别正式施行。

正是在我国税制改革进行得如火如荼的背景下，《税法(第3版)》进行了第3 版的修订。

《税法(第3版)》是重庆市精品课程和重庆市精品资源共享课程“税法”的配套教材，共有13 章，全面、系统地介绍了我国现行税制的体系结构和各税种的具体规定，突出税额计算、纳税申报与征收管理知识。在吸收国内同类教材编写经验的基础上，更注重实用性。《税法(第3版)》从财会专业的特点和要求出发，吸收了近年来税收理论发展、我国税收领域改革和税收实务操作等方面的最新内容，知识涵盖面广，兼顾理论与实务，具有较好的理论性和实用性。在《税法(第3版)》第3 版的编写过程中，力求体现以下特色：II

(1) 《税法(第3版)》紧跟我国税制改革的步伐，严格遵循最新颁布和修订的税收法律法规，内容准确，时效性强。

(2) 《税法(第3版)》按全新体例进行编写，按照本章导读、学习提示、案例导入、本章内容、本章小结和练习题的格式组织架构，并在各章配有典型例题，便于学生理解和掌握所学内容。

(3) 《税法(第3版)》还附有同步练习册，以提高学生的综合应用能力和满足应试需求。

(4) 《税法(第3版)》提供丰富的教学资源，包括教学大纲、电子课件、习题答案等，教师可扫描右侧的二维码获取。

(5) 根据税法课程实务性较强的特点，除了对涉及税制、税法的必要知识和各税种的特点、作用作了适当阐述外，《税法(第3版)》把重点放在系统介绍现行各税种的具体规定上，力求突出教材的实用性。

《税法(第3版)》适用于高等院校经济管理类专业的学生，也可供高职高专会计学专业和财务管理专业的学生使用，还可以用作广大会计人员、税收征管人员、注册会计师、税务师和企业管理人员学习税法的参考书籍。

《税法(第3版)》由重庆理工大学长期从事税法教学和研究的老师共同完成。陈立副教授负责拟定提纲、修改初稿和统一定稿。各章编写分工为：陈碧琴副教授编写第一章和第八章；陈立编写第二章；胡显莉编写第三章、第四章和第五章；傅樵副教授编写第六章；陈仕远编写第七章；邓秀媛编写第九章和第十章；李涛教授编写第十一章、第十二章和第十三章。在教材编写过程中，我们吸收借鉴了国内外研究、教学和实践的最新成果，限于篇幅不能一一列出，在此表示衷心的感谢！

由于税收领域本身的深奥与繁杂，加之我们水平有限，书中错讹之处在所难免，恳请读者批评指正。

编 者

2019 年3 月