第四版前言

　　本教材自出版以来，受到众多读者的欢迎和肯定，在此我们深表谢意!

自2019年1月1日起，我国新的《个人所得税法》开始实施。同期，国家继续实施新一轮更大规模的减税降费政策，一系列新的税收政策相继落地。第四版教材紧跟税法改革步伐，主要修订内容如下。

（1）教材结构调整，删除了原“第 4章　营业税的税收筹划”。

（2）按照自 

2019年 4月 1日起实行的增值税新税率、新规定修订增值税税收筹划实务及课后练习。

（3）按照 

2019年《个人所得税法》新规，修订个人所得税税收筹划实务及课后练习。

（4）

本教材以出版日止的现行有效的税收法律、法规和政策为依据，今后如有变化，将及时修订和补充。本版教材主编为深圳职业技术学院吴静，副主编为孙永飞、祁金

祥、汪治，张森芳、吴亚丽为参编。吴静负责全书框架设计及统稿。由于编者水平有限，书中疏漏之处在所难免，敬请读者批评指正。

编者 

2020年9月

第二版前言

　　2007年 1月 1日，新企业会计准则在上市公司范围内施行。按照财政部的部署，贯彻实施新企业会计准则体系要本着稳步推进的原则，逐步扩大实施范围。 2008年在符合条件的国有企业执行新企业会计准则体系，2009年全面推开，所有大中型企业全面执行新企业会计准则体系。

2008年我国税法发生了一系列新的重大改革，尤其是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的施行。本书第一版的许多内容已过时，本书紧密结合我国当前国家财政、税收制度改革与发展实际，重视税收筹划理论与实践相衔接。

再版对全书结构进行了调整，分为四部分：第一部分即第 1章，介绍税收筹划的基本理论知识；第二部分即第 2～7章，讲授各个税种的税收筹划；第三部分即第 8～10章，为财务管理中的税收筹划；第四部分即第 11章，介绍国际税收筹划。调整后的章节内容更加紧凑、合理、简洁，也便于教学和读者阅读。

本书由深圳职业技术学院经济系吴静、汪治编著。吴静负责全书框架设计，第 1章由汪治编写，第 2～11章由吴静编写。

鉴于编者水平有限，书中疏漏之处在所难免，敬请专家、学者和读者批评、指正。

编者 

2010年6月于深圳

第一版前言

世界上流行一句格言 :“世界上只有两件事是不可避免的 ,那就是税收和死亡。”面对国家税收 ,“愚者逃税 ,蠢者偷税 ,智者避税 ,高者筹划 ”。 ———题记

随着我国市场经济的迅猛发展，随着我国加入 WTO，融入世界经济一体化的进程，税收筹划正作为一个新的研究领域、一种经济行为、一个朝阳行业，迅速向我们走来。

在法制社会中，依法纳税是每个纳税人的法定义务，而税收筹划也是纳税人的一项基本权利。纳税人具有不缴纳比税法规定的更多的税收，合法合理地降低税收成本，获取最大经济效益的权利。《中国注册税务师资格暂行规定》对税收筹划的肯定表明我国已经承认纳税人具有税收筹划的权利。我们相信随着改革开放的深入和市场经济的不断完善，必将使我国的税收筹划也像发达国家一样普遍开展起来。

为了适应税收筹划发展的要求，满足高职高专院校学生和广大从事实际经济工作者的需要，我们编写了这本《税收筹划实务》教材。全书由三部分构成：第一部分即第 1章，介绍税收筹划的基本理论知识；第二部分即第 2～8章，讲授各个税种的税收筹划；第三部分即第 9～13章，为财务管理中的税收筹划。第一部分的内容以介绍最必要的基本概念、基本理论为要旨。第二部分是全书的重点，内容最多、篇幅最长，要求学生不但熟练掌握各个税种的税收筹划，还要能根据实际工作灵活运用。第三部分内容只要求学生熟悉教材中的内容。全书以实务和案例为中心，侧重实务教学和实际训练，并以附录的形式给出有关的税收政策，以便查阅参考；每一章都给出学习要求和相关的练习题。我们之所以这样安排，是为了满足和适应高职高专院校学生的特点和教学要求。

本书由深圳职业技术学院经济系汪治、陈文梅编著。汪治副教授负责全书框架设计，第1章由汪治撰写，第 2～8、10、11、13章由陈文梅撰写，第 9、12章由汪治和陈文梅撰写。

我们能够顺利完成本书的编写工作，首先要感谢国内外从事税收筹划研究与应用的学者与实务工作者。本书吸收了不少前人的研究成果和实践经验，对此我们表示诚挚的谢意，并愿加入继续探索和实践的行列中。其次，要感谢我院经济系的领导和同事们，他们对这本书给予了许多的帮助与支持。

鉴于税收筹划是一门综合性、专业性极强的新学科，其理论与实务尚处在探索和发展之中，加之我们成书时间仓促，水平有限，书中不足之处在所难免，敬请专家、学者和读者批评、指正。

编者 

2004年4月于深圳