前    言

　　在高等教育中，“企业纳税筹划”是会计、财务管理等专业的一门理论与实践紧密结合的职业核心技能培养课程。在实际工作中，企业纳税筹划是企业在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划与安排，对纳税方案进行优化选择，以期达到节约税收成本或税后所得最大化的一种经济行为。可以说，纳税筹划是企业充分利用国家的税收优惠政策进行的，可以有效推进国家利用税收优惠想要达成的目标的实现。此外，企业实施纳税筹划，可以对国家税收立法的完善提供重要的参考。

　　随着税法制度的不断完善，很多企业虽然有纳税筹划的意愿，但因缺乏纳税筹划人才，或者没有聘请外部财税专家进行纳税筹划，而往往使用违法行为达到逃避税收负担的目的，这不仅不会使企业节约税收成本或者取得税后收益最大化，反而会因为税收违法行为导致企业纳税成本的增加。

　　税务专家在长期纳税筹划实践中发现，企业纳税筹划空间不仅存在于会计核算环节，而且存在于投资、交易、技术操作或生产管理的各个环节，企业只有系统地实现科学筹划，在降低成本的同时完善内部纳税体系，改善税企关系，才能实现纳税筹划的目标。因此，开展纳税筹划是企业在市场经济体制下的当务之急，也是企业在市场竞争中立于不败之地的基本前提。

　　本书的编写具有以下特点。

1. 体例新颖、易学实用

　　本书打破了传统的按税种分体系编写的模式，创新性地按照企业生产经营事项及会计核算工作过程架构教材体系，从企业实际出发，选取企业经营过程中的典型项目作为学习阶段的纳税筹划任务，构建教学内容。在编写过程中，以“实用、够用、可操作”为原则，力求易学易做。

2. 内容系统、可操作性强

　　本书采用任务驱动教学方法，通过案例引入、筹划思路、税法依据、筹划方案解析、筹划点评等环节，将“教、学、做”融为一体，具有较强的可操作性。学生在课程学习过程中，通过理论学习和技能训练，可以具备对企业设立阶段、企业购产销阶段、企业利润核算阶段、企业重组阶段等不同模块中的纳税筹划能力。然后，通过独立分析和解决相关纳税筹划任务，制定纳税筹划方案，独立地、较熟练地完成企业经营过程中所涉及的典型纳税筹划工作任务，从而充分体现高职教育以培养学生的能力为本的特色。

3. 思政指引、立德树人

　　作为落实立德树人根本任务的重要课程，本书结合税种特点和纳税筹划的方式方法，增加思政指引栏目，填补了专业教材思政育人的缺失。思政元素的指引以诚信纳税、合规守矩、规范前行为主线，并厚植爱国主义情怀，将爱国心、强国志、报国行的责任担当融入其中。通过思政元素的指引，引导学生塑造正向价值观，增长知识，强化技能，同时注重锤炼德法兼修的职业素养，使成人与成才同向同行。

　　本书共分为7个模块，其中，模块1纳税筹划认知、模块5企业利润核算阶段的纳税筹划中的项目19、20由谭晓宇编写；模块2企业设立阶段的纳税筹划、模块6企业重组的纳税筹划由张宝娟编写；模块3企业购产销阶段的纳税筹划由林艳华编写；模块4企业经营阶段其他税种的纳税筹划由李璐编写；模块5企业利润核算阶段的纳税筹划中的项目21、22由郭金林编写；模块?7?企业真实业务的纳税筹划案例由孟宵冰编写。全书由谭晓宇设计、总纂、统稿，由众腾人力资源集团有限公司财务总监、注册税务师马红帮审稿。

　　由于近几年税收政策法规改革较大，本书根据最新的税收政策(包括企业所得税、增值税、消费税、印花税等)的变化，增加了针对最新税收政策进行纳税筹划的法规依据和筹划方法。虽然本书在编写过程中尽最大努力紧跟实际，但往往刚完成一个任务的编写，政策就发生变化的情况时有发生，加之编者水平有限，书中难免存在错漏或不尽人意的地方，望广大读者批评、指正。

　　本书在撰写过程中，参考并借鉴了大量的相关纳税筹划领域的著作、教材和论文，在此向其作者表示由衷的感谢；此外，本书还得到了烟台市税务局专家、山东金点典税务师事务所所长、山东康桥律师事务所合伙人的大力帮助，在此一并表示感谢。

　　编  者