丛 书 序

经济全球化和大数据、云计算、移动互联、人工智能等新一轮信息技术的飞速发展，加速了我国企业信息化进程，会计环境也随之发生了重大变革。依托于信息技术创新的财务管理模式(如财务共享服务)，以及管理会计信息化的深入推进，不仅提高了会计工作效率，更加提升了会计管理、控制和决策的能力。我国财政部发布的《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》(财会2014〔27〕号)文件中也明确指出“加快会计职能从重核算到重管理决策的拓展”，我国会计信息化事业进入一个新的发展阶段。

信息化事业的发展对财会人员或经管类专业学生的知识结构和能力提出了更高的要求，他们如果不掌握一定的信息技术知识，不具备较熟练的计算机应用能力和必要的分析、解决问题的能力，以及自我学习的能力，将很难适应未来专业工作的需要。如何培养适应时代发展的财会专业人才及企业信息化人才？作为一名在中国会计信息化领域从事教学和研究工作近 30 年的老教师，我一直在思考这个问题。会计信息化需要的是具有多学科交叉的复合型知识结构的人才。我国高校要培养这样的人才，首先要解决专业教育理念的转变、培养目标的正确定位、会计信息化师资等问题；在此基础上要制定适应信息化发展的人才培养方案，以及编写适应时代发展的合适的教材。为此，我们经过充分的调研和精心准备，推出了这套会计信息化系列丛书。

本丛书具有以下特点。

(1) 学历教育、职业教育、岗位对接一体化。本丛书的读者对象主要为我国普通高校财会专业及经管类专业的本科生、大专生，以及在职的财会人员。对于学历教育，要求将基本概念、基本原理和知识架构论述清楚；对于职业教育，要求将业务流程和数据之间的传递关系阐述清楚；对于岗位对接，则要求将岗位职责和岗位操作流程表达清楚。本丛书的编写自始至终都贯穿这个原则，使理论学习与实践有机地结合起来，使课程教学与岗位学习有机地结合起来。

(2) 本丛书内容不仅注重信息化实践操作能力的培养，也注重构建相关学科信息化的完整理论体系。我们根据长期从事信息化教学的经验体会到：任何应用软件仅仅是从事专业工作的工具，只有对业务工作熟悉了才能使用好工具。因此，本丛书重点是对业务流程、业务场景阐述清楚，要有基础理论铺垫，不仅要使读者知其然，还要使读者知其所以然。为便于教学，本丛书都配有软件的操作实训(如金蝶K/3系统的操作)，但又防止写成软件的操作手册，这样才能让读者做到触类旁通。

(3) 创新性。本丛书内容丰富，由浅入深，能满足各个层次的会计信息化教学和读者群的要求。其中，《会计综合实训——从手工到电算化》在教学手段信息化方面进行了改革创新，依托互联网，充分利用“云存储”“二维码”等信息技术，由“纸质教材+配套账册+数字化资源库”构建课程的一体化教学资源，可以通过手机等多种终端形式应用；《企业经营决策模拟实训——以财务决策为中心》《管理会计信息化》是目前市面上少有的教材，我们的编写思路和结构是创新性的。本丛书基本覆盖了目前高校财会专业及经管类专业开设的会计信息化相关的课程教学，同时又充分考虑了企业开展会计信息化培训的不同需求，按照从易到难的原则设计每本书的知识体系。每本书除了讲授相关课程的信息化理论和实务外，还提供了相应的案例、丰富的习题、上机实训题等，以便于教学使用。

(4) 充分利用团队的力量，力保丛书的质量。本丛书由欧阳电平负责策划、担任丛书主编和主审，确定每本书的大纲、编写的思路和原则，并进行修改。其他作者大部分是来自湖北省会计学会会计信息化专业委员会的高校教师和在会计信息化领域有着丰富实践经验的专家，以及在湖北高校多年从事会计信息化教学的教师，他们都具有多年信息化方面的教学和实践经验。另外，湖北省会计学会会计信息化专业委员会除有高校委员外，还有浪潮集团湖北分公司等企业委员，他们丰富的实战经验和案例等资源为本丛书提供了大量素材。我们利用会计信息化专业委员会这个平台组织丛书编写团队，充分调研和讨论大纲，相互交叉审阅书稿，力保丛书质量。

在本丛书的编写过程中，我们参考和吸收了国内外很多专家学者的相关研究成果并引用了大量的实例，在此一并表示感谢。尽管我们对本丛书进行了多次的调研和讨论，力求做到推陈出新，希望能够做到尽可能完美，但仍然难免存在疏漏和不当之处，恳请读者多提宝贵意见。

欧阳电平   

2023年夏于珞珈山

第2版前言

本书自2017年10月第1版出版以来，受到广大高校教师和读者的青睐，已经多次重印，成为众多高校“财务与会计数据处理——以Excel为工具”课程的首选教材。

Excel 是财务、会计、审计等管理人员不可或缺的数据处理工具，自从推出以来更新了很多版本，功能越来越强大。但是我们认为，无论多么强大的软件工具，最主要的是能为业务所用，为工作所用。若想用Excel进行财务与会计业务的数据处理，应先熟悉业务处理的理论基础知识、业务流程和业务场景，初学者可从Excel基本的、常用的功能入门，掌握了Excel的应用之后，再深入学习应用其他更强大的功能。所以本书第2版还是以课堂教学广泛应用的Excel 2010版为建模环境和工具。这些年来我国经济、社会快速发展，会计准则、政策也随之发生了变革，尤其是我国的税法也在不断完善，会计业务事项的处理也随着发生改变。因此，本书第2版重点针对财务与会计业务事项处理的改变进行了修订和完善，保留了第1版的章节结构和编写特色。

为便于教学，本书提供PPT教学课件和案例源文件，可通过扫描下方二维码下载。

教学资源下载

由于作者水平有限，书中难免存在不足之处，恳请广大读者批评指正。

服务邮箱：476371891@qq.com。

作  者  

2024年3月

第1版前言

Excel 电子表格处理软件以其灵活、方便、友好的操作界面，丰富的各类函数等电子表格数据处理功能深受办公人员的青睐，在财务、会计、审计等管理工作中有着广泛的应用，是财务、会计、审计人员不可或缺的数据处理工具。高等院校的财会专业与经管类专业也将Excel应用作为基础课之一。将《财务与会计数据处理——以Excel为工具》作为会计信息化系列丛书的基础教材，体现了Excel作为会计信息化的一种工具和手段的重要性。

Excel的版本经过了多次更新，目前课堂教学用得较多的是Excel 2003、Excel 2007、Excel 2010和Excel 2013版本。本书以Excel 2010版作为建模环境和工具。

本书共分十章。第一章介绍了Excel应用基础，按照Excel是什么、有哪些功能、能够帮助管理者做什么、如何做的思路阐述了什么是Excel模型、如何利用Excel工具建模、输入数据、处理数据、获取结果。这一章是读者应用Excel的入门知识，介绍了工作簿、工作表、单元格、公式、函数等基础概念及其使用，同时介绍了Excel数据表分析、图表分析方法，使读者对应用Excel的全过程有一个全面的了解。第二章到第五章介绍了Excel在会计数据处理中的应用，主要包括Excel在会计账务处理、工资核算、固定资产核算、成本核算与管理中的应用。第六章到第九章介绍了Excel在财务管理中的应用，主要包括Excel在筹资管理、投资管理、收入和利润分配管理、财务报表分析中的应用。这八章都是以业务知识和业务流程为主线，介绍如何应用Excel中的工具进行业务数据处理。第十章介绍了Excel的深入应用，包括：从文本文件、Access数据库、网站等获取外部数据，数据可视化，宏与VBA，Excel 与商务智能等内容。

本书的主要特点如下。

(1) 以业务处理的基本原理、基本概念为引导和铺垫。若想利用 Excel 对相关业务进行数据处理，应先掌握业务的基础理论知识，这样才能理解为什么要这样建模，做到理论联系实际。因此本书开头就用一个简单的案例介绍了Excel建模的基本思路、依据和过程，使读者理解应用Excel的重点是业务基础；第二章到第九章介绍的会计和财务管理的基础理论知识也是运用Excel完成相关业务必备的。

(2) 以业务流程和业务场景为主线介绍如何运用 Excel 进行数据处理。本书写作的指导思想是：Excel 仅仅是一种电子表格的数据处理工具，重点在于财会人员如何利用工具更好地完成会计业务和财务管理业务的数据处理，而不是软件操作本身；因此，以业务场景和业务流程为主线，讲解运用Excel工具完成相关会计和财务管理业务的建模和处理过程具备更有效的指导作用，便于理解和应用。

(3) 突出重点与兼顾系统性相结合。本书力求系统介绍Excel在会计和财务管理中的应用，但在业务选取上不追求面面俱到，而是突出重点。首先，在章节内容的选择上我们突出了经常性的会计和财务管理业务；鉴于会计的业务处理和财务管理的处理有差异性，尤其是会计业务处理的系统性和缜密性，我们重点讲解了相关会计业务的核算方法和核算流程；而财务管理以常用方法为主力求突出且描述清晰，便于读者能够快速掌握利用Excel完成各种会计和财务管理业务的技能，同时又不至于陷入Excel繁杂多样的功能之中。

(4) 从过程控制的角度介绍了会计账务业务处理的方法和技巧。由于 Excel 是一个通用的电子数据表处理工具，不适用于对会计账务业务处理进行过程控制，所以本书利用Excel提供的数据处理方法和技巧，介绍了基于计算机的会计账务业务处理过程及其控制，以提高读者应用Excel处理会计业务数据的技能。

(5) 便于学习和上机实践。本书图文并茂，采用实际操作界面替代繁杂的文字叙述，便于读者学习、模仿、理解。同时每章以财务和会计工作为主线来结合会计、财务管理的业务案例讲解Excel的应用，并在每章附有关键名词、思考题、技能训练和应用实训题，便于读者巩固所学知识。

本书提供案例源文件和PPT教学课件，可通过http://www.tupwk.com.cn/downpage免费下载。

本书由丛书主编欧阳电平教授策划，确定编写思路和原则，组织讨论总体框架及详细的大纲，最后对全书统一审核、修改、定稿。陈潇怡担任本书主编，负责拟定章节详细大纲，组织编写与审阅稿件。本书第一～第三章和第十章由陈潇怡编写；第四～第七章由李超编写；第八、第九章及附录由夏雨编写。

本书是由欧阳电平教授担任丛书主编的会计信息化系列教材之一，在此对丛书其他编者在本书编写中所提出的宝贵意见表示感谢。另外，本书的编写还参考和吸收了国内不少学者的相关研究成果，在此一并致谢。由于我们水平有限，不妥和疏漏之处敬请各位专家和读者指正。

作  者     

2017年6月于武汉