审计分析模型算法(第2版)

作者:刘汝焯

丛书名:审计署计算机审计中级培训系列教材

定价:45元

印次:2-1

ISBN:9787302432548

出版日期:2016.04.01

印刷日期:2016.04.29

图书责编:王青

图书分类:教材

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王智玉审定清 华 大 学 出 版 社北京内 容 简 介本书共分三部分。第一部分是审计分析模型的构建基础,介绍审计分析模型及其算法的基本概念、电子数据的特点和规律、审计中间表的创建;第二部分为总体分析模型算法,介绍如何构建系统分析模型和类别分析模型;第三部分是个体分析模型算法,介绍如何利用法律法规、数据钩稽关系、业务处理逻辑、外部数据关联关系和审计经验构建个体分析模型。 本书是审计分析模型算法的研究和总结,具有很强的指导性和可操作性,对于从事计算机审计理论研究和实务工作的人员有参考价值,同时可供高等院校相关专业的师生参阅。 随书附带的光盘提供了书中有关审计分析模型构建实例的模拟数据,以便读者在学习过程中练习使用。

刘汝焯,高级审计师,计算机审计专家,曾在清华大学出版社出版《计算机审计 数据采集与分析技术》、《计算机审计技术与方法》、《计算机审计案例选》、《审计数据的多维分析技术》、《计算机审计情景案例》、《计算机审计概念、框架与规则》、《审计线索的特征发现》,在新加坡圣智出版社出版《IT AUDIT IN CHINA》等书。�

计算机审计区别于传统手工审计的一个主要特征是构建模型,用模型对审计数据进行分析。计算机审计的深入发展,顺理成章地提出了两个问题:什么是审计分析模型和如何构建审计分析模型。可以这样讲,对一个审计人员来说,能否熟练地构建模型,体现了他个人的审计能力和水平;对审计事业来说,能否对审计分析模型做出正确、深刻的理论概括,能否总结出模型构建的一般规律,标志着计算机审计的整体发展水平。本书的难能可贵之处在于,它紧密结合我国计算机审计发展的实践,并参考国外的情况,对以上两个问题进行了深入研究。 首先,给审计分析模型进行了明确定义,指出审计分析模型是审计人员用于数据分析的数学公式或逻辑表达式,它是按照审计事项应该具有的性质或数量关系,由审计人员通过设定计算、判断或限制条件而建立起来的,用于验证审计事项实际的性质或数量关系,从而对被审计单位经济活动的真实、合法及效益情况做出科学的判断。审计分析模型有多种表现形态:用在查询分析中,表现为一个或一组查询条件;用在多维分析中,表现为切片、切块、旋转、钻取、创建计算成员、创建计算单元等;用在挖掘分析中,表现为设定挖掘条件。总而言之,审计分析模型是一个数学公式或者逻辑的表达式。 其次,按照在审计中的功能,把审计分析模型划分为系统模型、类别模型和个体模型三大类型。系统模型主要用于对被审计单位的数据进行整体层次上全面、系统的分析,发现趋势、异常,帮助审计人员把握被审计单位的总体情况。类别模型主要按业务类别对审计数据进行分析,指引审计人员发现和锁定重点审计的内容、范围。个体模型主要用于核查问题,筛选线索,为延伸取证提供明确具体的目标。 最后,从理论概括到实务...

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第一部分审计分析模型的构建基础

第1章审计分析模型概述3

1.1审计分析模型的内涵3

1.2审计分析模型的外延3

1.3审计分析模型的构建流程4

1.4构建审计分析模型的相关技术5

1.5关于算法6

第2章电子数据的特点和规律7

2.1电子数据的特点7

2.1.1电子数据的静态特征7

2.1.2电子数据的动态特征10

2.2电子数据的规律11

2.2.1电子数据的表间联系规律11

2.2.2电子数据的字段间联系规律12

2.2.3某企业电子数据的规律13

第3章审计中间表的创建21

3.1审计中间表概述21

3.1.1审计中间表的概念21

3.1.2创建审计中间表的原因22

3.1.3审计中间表的特点23

3.2审计中间表创建规范24

3.2.1类别规范24

3.2.2格式规范26

3.2.3名称规范27

3.2.4存储规范29

3.2.5管理规范34

3.2.6使用规范43

3.3创建审计中间表的准备工作44

3.3.1了解与分析采集到的基础数据44

3.3.2确立分析主题45

3.4创建审计中间表的步骤46

3.4.1备份原始数据46

3.4.2设计审计中间表46

3.4.3生成审计中间表46

3.4.4整理审计中间表48

3.4.5验证审计中间表数据48

3.4.6撰写审计中间表说明书48

第二部分总体分析模型算法

第4章系统分析模型的构建53

4.1资产、负债、损益、现金流分析53

4.1.1结构分析54

4.1.2趋势分析58

4.1.3结构比例趋势分析61

4.2主要指标计...

本书是审计分析模型算法的研究和总结,具有很强的指导性和可操作性,对于从事计算机审计理论研究和实务工作的人员有参考价值