目 录
第1章 导论 1
引例 现实生活中的财政问题 1
1.1 财政学的概念 2
1.2 混合经济中的财政 3
1.3 财政学的研究方法 6
本章小结 9
基本概念 9
复习题 9
练习题 10
第2章 财政的目标与评价标准 11
引例 中国面临经济增长之痛 11
2.1 效率 12
2.1.1 效率的含义 12
2.1.2 生产效率 14
2.1.3 产品组合效率 17
2.1.4 交换效率 20
2.1.5 衡量效率的简单法则 22
2.1.6 竞争性市场的效率 23
2.2 公平 26
2.2.1 公平的作用 26
2.2.2 社会福利主义的公平准则 27
2.2.3 非社会福利主义的公平准则 28
2.2.4 收入不平等的度量 31
2.3 效率与公平的关系 31
2.3.1 效率与公平的冲突 31
2.3.2 效率与公平的协调 32
2.3.3 竞争性市场中效率与公平的取舍关系 33
本章小结 34
基本概念 34
复习题 35
练习题 35
第3章 财政的起因及其职能 36
引例 飓风的启示：自由市场并非万能 36
3.1 市场失灵 37
3.1.1 市场失灵：政府经济活动的起因 37
3.1.2 市场势力 38
3.1.3 市场残缺 39
3.1.4 市场功能缺失 41
3.2 财政职能 43
3.2.1 财政职能的分类 43
3.2.2 配置职能 43
3.2.3 分配职能 47
3.2.4 稳定职能 48
本章小结 48
基本概念 49
复习题 49
练习题 50
第4章 财政决策与政府失灵 51
引例 “选票”变成“股票” 51
4.1 财政决策机制 52
4.1.1 公共选择与政治均衡 52
4.1.2 财政决策机制及其特点 54
4.1.3 一致同意规则：林达尔均衡 55
4.1.4 简单多数票规则 56
4.1.5 出现投票悖论的原因 58
4.1.6 中间投票人定理 59
4.1.7 阿罗不可能定理 60
4.2 财政决策主体的行为 61
4.2.1 选民的行为 61
4.2.2 利益集团的行为 62
4.2.3 政治家和政党的行为 64
4.2.4 官员的行为 65
4.3 政府失灵 66
4.3.1 政府失灵的原因 66
4.3.2 矫正政府失灵 68
本章小结 69
基本概念 70
复习题 70
练习题 71
第5章 公共产品 72
引例 中国建立农村义务教育经费保障机制 72
5.1 公共产品的特性 73
5.1.1 公共产品与私人产品：特性比较 73
5.1.2 不同类型的产品 73
5.1.3 关于公共产品概念的进一步说明 75
5.2 公共产品的提供 76
5.2.1 私人产品的有效提供 76
5.2.2 公共产品的有效提供 77
5.2.3 公共产品市场提供的非效率 78
5.3 公共产品理论的应用（一）：国防 80
5.3.1 国防支出的有效水平 80
5.3.2 国防支出规模的确定 82
5.4 公共产品理论的应用（二）：教育 84
5.4.1 教育的性质 84
5.4.2 教育服务的有效提供 85
5.4.3 教育支出方式及其经济效应 86
本章小结 88
基本概念 88
复习题 89
练习题 89
第6章 外部性及其矫正 90
引例 长三角启动中国排污权交易 90
6.1 外部性的特点及其对效率的影响 92
6.1.1 外部性的性质 92
6.1.2 外部性的类型 92
6.1.3 外部性对效率的影响 93
6.1.4 对模型的进一步探讨 95
6.2 外部性的私人对策 97
6.2.1 道德约束 97
6.2.2 企业合并 97
6.2.3 明确产权和谈判：科斯定理 98
6.3 外部性的公共对策 99
6.3.1 征税 99
6.3.2 补贴 100
6.3.3 排污权交易制度 101
6.3.4 政府管制 102
本章小结 104
基本概念 104
复习题 104
练习题 105
第7章 财政支出的规模与结构 106
引例 政协委员称我国行政管理费用25年增长87倍 106
7.1 财政支出的规模与类别 107
7.1.1 财政支出的规模 107
7.1.2 财政支出的类别 112
7.2 财政支出增长的原因及其控制 114
7.2.1 财政支出增长的理论解释 114
7.2.2 控制财政支出的制度安排 118
本章小结 119
基本概念 120
复习题 120
练习题 120
第8章 社会救助支出 121
引例 我国救助穷人的主要项目 121
8.1 我国贫困人口的规模 122
8.2 农村反贫困计划 123
8.3 城市反贫困计划 127
8.4 社会救助支出的经济效应 128
8.4.1 概述 128
8.4.2 最低生活保障的经济效应 129
8.4.3 负所得税的经济效应 131
8.4.4 实物转移的经济效应 134
本章小结 135
基本概念 136
复习题 136
练习题 136
第9章 社会保险支出 137
引例 中国医改海外获好评 137
9.1 社会保险项目的构成及其特征 138
9.2 政府介入社会保险的依据 139
9.3 养老保险的含义及其筹资模式 140
9.4 养老金的给付 143
9.5 现行的养老保险制度及其问题 144
9.6 养老保险的经济效应 146
9.7 医疗保险及其经济效应 147
9.8 失业保险及其经济效应 149
本章小结 149
基本概念 150
复习题 150
练习题 150
第10章 成本—收益分析 151
引例 伊拉克战争的巨大代价 151
10.1 公共项目评价的特点及其标准 153
10.1.1 公共项目评价的特点 153
10.1.2 现值 154
10.1.3 净现值标准 155
10.2 公共项目评价的步骤 157
10.2.1 成本—收益分析的一般步骤 157
10.2.2 公共项目成本和收益的类型 158
10.2.3 公共项目成本和收益的度量 159
10.2.4 贴现率的选择 162
10.2.5 通货膨胀的处理 162
本章小结 163
基本概念 164
复习题 164
练习题 164
第11章 财政收入概述 165
引例 中国公路收费令世界瞠目 165
11.1 财政收入的形式 166
11.1.1 财政收入的各种形式 166
11.1.2 财政收入体系 168
11.1.3 我国当前的财政收入体系 169
11.2 税收的基本概念 170
11.2.1 税收的含义与特征 170
11.2.2 税制要素 171
本章小结 175
基本概念 175
复习题 176
练习题 176
第12章 税收原则 177
引例 美国富人排着队放弃美国护照 177
12.1 税收的公平原则 178
12.1.1 税收公平的含义 178
12.1.2 在税制中实现公平 179
12.1.3 实现横向公平 180
12.1.4 实现纵向公平 180
12.2 税收的效率原则 181
12.2.1 税收的超额负担 181
12.2.2 税收超额负担的根源 183
12.2.3 减少税制的超额负担 185
12.3 税收的简化原则 186
12.4 最优税收 187
12.4.1 最优税收理论的核心 187
12.4.2 最优税收理论的基本方法 188
12.4.3 最优商品税 189
12.4.4 最优所得税 190
12.4.5 最优税收理论的启示 191
本章小结 192
基本概念 193
复习题 193
练习题 194
第13章 税收的转嫁与归宿 195
引例 “闻税涨价”后的税负转嫁能力 195
13.1 税收转嫁的含义与类型 196
13.1.1 税收转嫁与归宿的含义 196
13.1.2 税收转嫁的形式 197
13.2 税收归宿的局部均衡分析 198
13.2.1 商品课税归宿的局部均衡分析 198
13.2.2 要素收入课税的局部均衡分析 201
13.3 税收归宿的一般均衡分析 203
13.3.1 一般均衡分析的必要性 203
13.3.2 一般均衡分析模型 204
13.3.3 商品课税归宿的一般均衡分析 205
13.3.4 要素收入课税归宿的一般均衡分析 206
本章小结 207
基本概念 207
复习题 208
练习题 208
第14章 税收制度 209
引例 营业税改征增值税试点方案出炉 209
14.1 税收体系 210
14.1.1 税收体系的构成 210
14.1.2 税收分类 212
14.1.3 税制结构设计 213
14.2 流转课税 216
14.2.1 流转课税的特点与类型 216
14.2.2 增值税 218
14.2.3 消费税 222
14.2.4 营业税 224
14.3 所得课税 226
14.3.1 所得课税的特点 226
14.3.2 所得课税的类型 227
14.3.3 个人所得税 228
14.3.4 公司所得税 231
14.3.5 社会保险税 232
14.4 财产课税 233
14.4.1 财产课税的特点与类型 233
14.4.2 一般财产税 235
14.4.3 特种财产税 235
14.4.4 财产转让税 236
14.4.5 中国的财产课税 236
14.5 中国现行税制 237
14.5.1 现行税制一览 237
14.5.2 其他税种 238
本章小结 240
基本概念 240
复习题 241
练习题 241
第15章 政府债务 242
引例 2010年底地方政府性债务余额超10万亿 242
15.1 政府债务的概念及其分类 243
15.1.1 政府债务的概念界定 243
15.1.2 会计学视角的政府债务分类 244
15.1.3 公共风险视角的政府债务分类 246
15.2 债务偿还能力与债务负担 248
15.2.1 借新还旧与债务偿还 248
15.2.2 利息支付的税收负担 248
15.2.3 以通货膨胀的方式拒绝偿还债务 249
15.3 政府债务与后代负担 250
15.3.1 新古典模型 250
15.3.2 世代交叠模型 250
15.3.3 李嘉图模型 251
15.3.4 总的看法 251
15.4 政府债务风险及其管理 252
15.4.1 政府债务风险及其分析框架 252
15.4.2 财政对冲矩阵 252
15.4.3 构建政府债务风险管理的基础制度 254
15.4.4 控制政府债务风险的主要措施 256
本章小结 257
基本概念 258
复习题 259
练习题 259
第16章 公共企业 260
引例 最赚钱央企仍索要巨额财政补贴 260
16.1 公共企业存在的原因 261
16.1.1 公共企业存在的一般原因 261
16.1.2 公共企业存在的具体原因 262
16.2 政府与公共企业间的财政关系 264
16.2.1 政府对公共企业的投入 264
16.2.2 政府从公共企业取得的收入 266
16.2.3 公共企业赤字与政府财政 266
16.3 公共企业的政府管制 267
16.3.1 政府管制的理由 267
16.3.2 政府管制的主要措施 268
16.3.3 政府管制的效果评估 270
16.4 公共企业的绩效及其改革 270
16.4.1 公共企业绩效低下的原因 270
16.4.2 公共企业绩效问题的经验证据 272
16.4.3 公共企业的改革 273
16.4.4 结论 275
本章小结 276
基本概念 276
复习题 276
练习题 277
第17章 政府间财政关系 278
引例 加拿大财政医疗支出的层级划分 278
17.1 财政分权的理论依据 280
17.1.1 地方辖区的形成及其最优规模的确定 280
17.1.2 蒂伯特模型 281
17.1.3 财政分权的优势与不足 282
17.2 政府间的支出划分 284
17.2.1 政府间财政职能的分工 284
17.2.2 政府间支出责任的分工 287
17.3 政府间的收入安排 290
17.3.1 政府收入安排的原则 290
17.3.2 政府间的收入划分 291
17.4 政府间转移支付 293
17.4.1 政府间转移支付的概念和形式 293
17.4.2 政府间补助的经济效应 294
本章小结 297
基本概念 298
复习题 298
练习题 298
第18章 财政政策 300
引例 我国出台新一轮积极财政政策 300
18.1 经济波动的特征及其机理 301
18.1.1 经济波动的特征 301
18.1.2 经济波动的机理 303
18.2 财政政策与经济稳定 306
18.2.1 财政政策的效应 306
18.2.2 财政政策与货币政策的协调与配合 307
18.2.3 财政政策的论争及其发展 308
本章小结 310
基本概念 311
复习题 311
练习题 311
词汇表 312
参考文献 326
财政学（第3版）
目 录
XVIII
XIX
