目 录
第1章税收筹划概述 ………………………………………………… 1
1.1
税收筹划的基本概念 ……………………………………… 1
1.
1税收筹划的概念与意义 …………………………… 1
1.
1.
2税收筹划的特征 ……………………………………
1.
3税收筹划与避税、偷税的区别 ……………………… 2
1.
1.2
税收筹划的基本技术与程序 ……………………………… 5
1.
1税收筹划的分类 ……………………………………
1.
2税收筹划的八种基本技术 …………………………
1.
3税收筹划的程序 ……………………………………
2.
10 本章小结 …………………………………………………………11 思考题 ……………………………………………………………11
1.2
2.5
2.5
第2章增值税的税收筹划 ………………………………………… 12
1纳税人身份的税收筹划 ……………………………………
2.12
2.1增值率筹划法
………………………………………
2.2抵扣率筹划法
………………………………………
1.12
1.14
2.2增值税应纳税额的税收筹划 ……………………………… 16
2.
1采取折扣方式销售的税收筹划 ……………………
2.17
2.
2企业结算方式的税收筹划 ………………………… 18
2.
2.
3供货方选择的税收筹划 ……………………………
2.21
3增值税混合销售与兼营的税收筹划 ………………………
2.23
2.
1增值税混合销售的税收筹划 ………………………
3.23
2.
2增值税兼营行为的税收筹划 ……………………… 24
3.
2.4增值税税收优惠的税收筹划 ……………………………… 25
2.
1增值税即征即退优惠的税收筹划 ………………… 25
4.
2.
2增值税起征点的税收筹划 …………………………
4.26
2.
3资源综合利用税收优惠的税收筹划 ………………
4.26
2.
4农产品免税优惠政策的税收筹划 …………………
4.27
Ⅵ
5出口退税的税收筹划 ……………………………………………………………
2.28
2.
1出口退税的政策规定 ……………………………………………………
2.
2出口退税方式选择的税收筹划 …………………………………………
5.28
5.31 本章小结 ………………………………………………………………………………35 思考题 …………………………………………………………………………………35 案例分析题 ……………………………………………………………………………36
第3章消费税的税收筹划 ……………………………………………………………… 39
3.1
消费税计税依据的税收筹划 …………………………………………………… 39
3.1消费税征税范围、税率的规定 …………………………………… 39
1.
税目、
3.
2消费税计税依据的规定 ………………………………………………… 43
1.
3.
3设立独立核算销售公司的税收筹划 ……………………………………
3.1
.4以应税消费品投资、抵债的筹划 ……………………………………… 47
3.
5兼营不同税率应税消费品的税收筹划 …………………………………
3.2
包装物及包装方式的税收筹划 ………………………………………………… 48
3.1包装物押金的税收筹划 ………………………………………………… 48
2.
3.2销售成套包装应税消费品的税收筹划 …………………………………
3.3
酒类生产企业合并的税收筹划 ………………………………………………… 51
3.4
利用纳税义务发生时间进行税收筹划 …………………………………………52 本章小结 ………………………………………………………………………………53 思考题 …………………………………………………………………………………53 案例分析题 ……………………………………………………………………………53
1.46
1.47
2.51
第4章企业所得税的税收筹划 ………………………………………………………… 55
4.1
企业所得税纳税人的税收筹划 ………………………………………………… 55
4.1企业所得税纳税人的法律规定 ………………………………………… 55
1.
4.2企业设立时组织形式选择的税收筹划 …………………………………
1.56
4.3子公司与分公司选择的税收筹划 ………………………………………
1.58
4.2
企业所得税计税依据的税收筹划 ……………………………………………… 60
4.1收入的税收筹划 …………………………………………………………
2.60
4.2扣除项目的税收筹划 …………………………………………………… 63
2.
4.3
企业所得税税率的税收筹划 …………………………………………………… 68
4.1我国企业所得税税率的规定 ……………………………………………
3.
68
4.
2预提所得税的税收筹划 …………………………………………………
3.69
4.4
企业所得税税收优惠的税收筹划 ……………………………………………… 70
4.1小型微利企业的税收筹划 ……………………………………………… 70
4.
4.2符合条件的技术转让所得的税收筹划 …………………………………
4.71
4.3研发费用加计扣除的税收筹划 …………………………………………
4.72
Ⅶ
4.4安置残疾人员就业的税收筹划 …………………………………………74
4.本章小结 ………………………………………………………………………………75 思考题 …………………………………………………………………………………76 案例分析题 ……………………………………………………………………………76
第5章个人所得税的税收筹划 ………………………………………………………… 78
5.1
个人所得税纳税人的税收筹划 ………………………………………………… 78
5.
1企业所得税纳税人与个人所得税纳税人选择的税收筹划 ……………
5.
2居民纳税人与非居民纳税人转换的税收筹划 …………………………
5.2
综合所得的税收筹划 …………………………………………………………… 81
5.1工资、薪金的个人所得税筹划 ………………………………………… 81
2.
5.2稿酬所得的税收筹划 ……………………………………………………
5.3
利息、股息、红利的个人所得税筹划 …………………………………………… 87
5.4
捐赠的税收筹划 ………………………………………………………………… 88
5.5
减少名义劳务报酬的税收筹划 …………………………………………………89 本章小结 ………………………………………………………………………………90 思考题 …………………………………………………………………………………90 案例分析题 ……………………………………………………………………………90
1.78
1.80
2.87
第6章其他税种的税收筹划 …………………………………………………………… 93
1关税的税收筹划 …………………………………………………………………
6.93
6.
1关税完税价格的税收筹划 ………………………………………………
6.
2关税原产地的税收筹划 …………………………………………………
1.93
1.96
6.2
资源税的税收筹划 ……………………………………………………………… 97
6.1资源税分别核算的税收筹划 ……………………………………………
2.97
6.2资源税税收优惠的税收筹划 …………………………………………… 99
2.
6.3利用结算方式进行税收筹划 …………………………………………
2.101
6.3
土地增值税的税收筹划 ……………………………………………………… 101
6.1适当调整增值率筹划法 ………………………………………………
3.103
6.2收入分散筹划法 ………………………………………………………
3.103
6.3成本费用扣除筹划法 ………………………………………………… 105
3.
6.4适当捐赠筹划法 ………………………………………………………
3.107
6.4
城镇土地使用税的税收筹划 ………………………………………………… 108
6.1企业选址的税收筹划 …………………………………………………
4.108
6.2计税依据的税收筹划 …………………………………………………
4.109
6.3利用税收优惠进行税收筹划 ………………………………………… 109
4.
6.5
房产税的税收筹划 …………………………………………………………… 111
6.1关于房产附属设备的税收筹划 ………………………………………
5.
112
6.
2关于建房选址的税收筹划 …………………………………………… 113
5.
6.
3房产投资方式选择的税收筹划 ………………………………………
6.
4利用税收优惠进行税收筹划 …………………………………………
6.6
印花税的税收筹划 …………………………………………………………… 115
6.
1计税依据的税收筹划 …………………………………………………
6.
2利用税收优惠进行税收筹划 ………………………………………… 120
6.
6.7
契税的税收筹划 ……………………………………………………………… 120
6.
1计税依据的税收筹划 …………………………………………………
6.
2利用税收优惠进行税收筹划 …………………………………………
6.8
车船税的税收筹划 …………………………………………………………… 123
6.1降低适用税率的税收筹划 …………………………………………… 123
8.
6.
2临界点的税收筹划 ……………………………………………………
6.
3利用税收优惠进行税收筹划 …………………………………………
6.9
车辆购置税的税收筹划 ……………………………………………………… 125
6.
1计税依据的税收筹划 …………………………………………………
6.
2利用税收优惠进行税收筹划 …………………………………………126
9.本章小结 ………………………………………………………………………………127 思考题 …………………………………………………………………………………127 案例分析题 ……………………………………………………………………………127
Ⅷ
5.113
5.114
6.117
7.121
7.122
8.124
8.125
9.126
第7章企业投资的税收筹划 …………………………………………………………… 130
7.1
直接投资与间接投资选择的税收筹划 ……………………………………… 130
7.2
投资地点的税收筹划 ………………………………………………………… 131
7.3
投资产业选择的税收筹划 …………………………………………………… 134
7.4
投资方向的税收筹划 …………………………………………………………139 本章小结 ………………………………………………………………………………143 思考题 …………………………………………………………………………………144 案例分析题 ……………………………………………………………………………144
第8章企业筹资的税收筹划 …………………………………………………………… 145
1筹资渠道成本分析 ……………………………………………………………
8.145
8.1债务性筹资的成本分析 ………………………………………………
1.145
8.2投资性筹资的成本分析 ………………………………………………
1.146
8.2
企业债务规模的税收筹划 …………………………………………………… 146
8.3
银行借款的税收筹划 ………………………………………………………… 148
4企业筹资资本结构的税收筹划 ………………………………………………
8.149
8.5
租赁筹资的税收筹划 ………………………………………………………… 150
8.6
融资租赁税收筹划分析 ……………………………………………………… 152
Ⅸ
本章小结 ………………………………………………………………………………153 思考题 …………………………………………………………………………………153 案例分析题 ……………………………………………………………………………154
第9章企业重组的税收筹划 …………………………………………………………… 155
9.1
企业债务重组的税收筹划 …………………………………………………… 155
9.
1债务重组的税务处理规定 ……………………………………………
9.
2债务重组的税收筹划 …………………………………………………
9.2
企业分立的税收筹划 ………………………………………………………… 157
9.
1企业分立的所得税税收筹划 …………………………………………
9.
2企业分立的增值税税收筹划 …………………………………………
9.3
企业合并的税收筹划 ………………………………………………………… 159
9.
1企业合并的所得税税收筹划 …………………………………………
9.
2企业合并的流转税税收筹划 …………………………………………
9.4
企业清算的税收筹划 …………………………………………………………163 本章小结 ………………………………………………………………………………165 思考题 …………………………………………………………………………………165 案例分析题 …………………………………………………………………………165
1.155
1.156
2.157
2.158
3.159
3.163
第10章国际税收筹划 ………………………………………………………………… 167
10.1
国际税收筹划概述 …………………………………………………………… 167
10.
1国际税收筹划的概念 ………………………………………………
10.
2国际税收筹划产生的条件 …………………………………………
1.167
10.2
国际税收筹划的基本方法 ………………………………………………… 173
10.
1人的流动税收筹划法 ………………………………………………
2.173
10.
2人的非流动税收筹划法 ……………………………………………
2.174
10.
3物的流动税收筹划法 ………………………………………………
2.178
10.
4物的非流动税收筹划法 ……………………………………………
2.181
10.3
国际避税地的税收筹划 ……………………………………………………… 182
10.
1国际避税地的概念 …………………………………………………
3.182
10.
2国际避税地的特征 …………………………………………………
3.182
10.
3国际避税地的分类 …………………………………………………
3.183
10.
4利用国际避税地进行税收筹划的主要方式 ………………………
3.185
10.4
跨国公司的税收筹划 ………………………………………………………… 187
10.
1跨国公司与税收筹划 ………………………………………………
4.187
10.
2跨国公司的组织结构与税收筹划 …………………………………
4.188
10.
3子公司和分公司的选择 ……………………………………………
1.167
4.189
5转让定价 ………………………………………………………………………
10.191
10.
1转让定价和关联企业 ……………………………………………… 191
5.
10.
2转让定价的限制因素 ……………………………………………… 192
5.
10.
3转让定价的调整方法 ……………………………………………… 193
5.
10.4预约定价制
…………………………………………………………193
5.本章小结 ………………………………………………………………………………194 思考题 …………………………………………………………………………………194 案例分析题 ……………………………………………………………………………195
参考文献 …………………………………………………………………………………… 196
