目 录
绪论
第一章 金融企业会计概述 3
第一节 金融企业会计核算基础 3
一、金融企业会计的概念 3
二、金融企业会计核算的特点 4
三、金融企业会计的基本假设与基础 6
四、金融企业会计的核算内容与会计科目 7
第二节 金融企业会计核算原则和方法 10
一、金融企业会计核算原则 ·10
二、金融企业会计核算方法 ·12
第三节 金融企业会计工作的组织 25
一、金融企业会计制度 ·25
二、金融企业会计机构 ·26
三、金融企业会计人员 ·26
第一篇 银行业务的会计核算
第二章 存款业务的核算 31
第一节 存款业务核算概述 31
一、存款业务的种类 ·31
二、存款业务的核算要求 ·32
第二节 单位存款业务的核算 34
一、单位活期存款业务的核算 34
二、单位定期存款业务的核算 35
三、单位其他存款的核算 ·36
第三节 储蓄存款业务的核算 37
一、储蓄存款业务的原则与种类 37
二、活期储蓄存款业务的核算 37
三、定期储蓄存款业务的核算 39
四、其他储蓄存款业务的核算 41
第四节 存款利息的计算 42
一、利息计算的基本规定 ·42
二、各类存款利息的计算 ·43
三、存款的后续计量 ·48
第三章 贷款业务的核算 51
第一节 贷款业务核算概述 51
一、贷款业务的种类 ·51
二、贷款业务的核算要求 ·52
第二节 贷款业务的核算与管理 53
一、信用贷款的核算与管理 ·53
二、抵押贷款的核算与管理 ·58
三、质押和保证贷款的核算与管理 61
第三节 票据贴现业务的核算 61
一、票据贴现的特点 ·62
二、票据贴现的核算 ·62
三、票据到期收回的核算 ·64
第四节 贷款减值与损失准备的核算 65
一、贷款减值损失的核算 ·65
二、坏账准备的核算 ·67
三、贷款损失准备的核算 ·68
第五节 贷款利息的核算 69
一、贷款利息计算的基本规定 69
二、贷款利息的计算 ·69
三、贷款的后续计量 ·70
第四章 现金业务的核算 73
第一节 现金业务概述 73
一、现金业务的主要内容 ·73
二、现金业务的原则 ·74
第二节 现金收付业务的核算和操作 75
一、现金收付业务的核算 ·75
二、现金整点 76
三、票币兑换 77
四、经费现金的核算 ·78
第三节 金库库房管理与款项运送业务的核算 ·79
一、银行金库的层级管理与基本规定 79
二、银行分支机构之间的现金调拨 81
三、金库库房管理 ·85
第四节 日终现金结账及错款的处理 88
一、日终现金结账的处理 ·88
二、现金错款的处理 ·89
第五章 支付结算业务的核算 91
第一节 支付结算业务概述 91
一、支付结算的概念与特征 ·91
二、支付结算原则与基本要求 91
三、支付结算法律法规与责任 92
四、支付结算的分类 94
第二节 票据结算业务的核算 96
一、支票的核算 ·96
二、银行本票的核算 ·99
三、银行汇票的核算 103
四、商业汇票的核算 108
第三节 结算业务的核算 117
一、汇兑业务的核算 117
二、托收承付业务的核算 121
第四节 银行卡业务的核算 124
一、银行卡种类 124
二、银行卡的基本规定 124
三、银行卡业务的核算处理 125
第五节 第三方平台支付及核算账户 128
一、第三方支付平台的界定 129
二、虚拟账户 130
第六章 支付体系及清算业务的核算 ·133
第一节 支付体系概述 ·133
一、支付体系的概念与意义 133
二、支付服务组织的类型 135
三、支付清算系统构成与建设 137
第二节 商业银行行内支付系统 138
一、联行往来的概念与发展历史 138
二、联行往来的基本原理和基本做法 140
三、全国联行往来核算 142
四、资金汇划清算系统 145
第三节 中国现代化支付系统 150
一、中国现代化支付系统简介 150
二、大额实时支付系统 153
三、小额批量支付系统 156
四、网上支付跨行清算系统 158
五、票据交换系统 163
第四节 中国银联银行卡跨行支付系统 168
一、中国银联的构架和支付清算地位 168
二、中国银联清算账户和系统 170
第五节 网联清算平台 ·172
一、网联清算平台成立的必要性 172
二、网联清算公司的诞生及法律规定 172
三、网联清算平台与第三方支付机构的清算 ·173
第七章 金融机构往来业务的核算 175
第一节 金融机构往来概述 175
一、金融机构往来的概念 175
二、金融机构往来的核算范围 175
第二节 商业银行往来的核算 176
一、跨行小额汇划款项的核算 177
二、同业拆借的核算 178
第三节 商业银行与中央银行往来的核算 180
一、商业银行领缴现金的核算 180
二、商业银行缴存存款的核算 181
三、商业银行再贷款和再贴现的核算 184
四、商业银行大额汇划款项的核算 185
第八章 外汇业务的核算 188
第一节 外汇业务概述 ·188
一、外汇与汇率 188
二、外汇业务核算的方式 189
第二节 外汇买卖业务的核算 190
一、外汇买卖业务的核算要求 190
二、外汇买卖业务的账务处理 191
第三节 外汇存款业务的核算 193
一、外汇存款的种类 193
二、个人外汇存款的核算 194
三、单位外汇存款的核算 195
第四节 外汇贷款业务的核算 196
一、外汇贷款的种类 196
二、现汇贷款的核算 196
三、进口押汇和出口押汇的核算 198
四、买方信贷的核算 200
五、银团贷款的核算 201
第五节 国际结算业务的核算 204
一、信用证结算方式的核算 204
二、托收结算方式的核算 207
三、汇款结算方式的核算 208
第二篇 非银行金融机构业务的会计核算
第九章 证券公司业务的核算 213
第一节 证券公司基本业务种类 213
一、证券经纪业务 213
二、证券承销业务 214
三、证券自营业务 214
四、其他证券业务 214
第二节 证券经纪业务的核算 215
一、代理买卖证券业务的核算 215
二、代理兑付证券业务的核算 216
三、代理认购新股业务的核算 217
四、代理配股派息业务的核算 218
第三节 证券承销业务的核算 219
一、全额包销方式的核算 219
二、余额包销方式的核算 219
三、代销方式的核算 220
第四节 证券自营业务的核算 221
一、自营证券买入与持有期间业务的核算 221
二、自营证券的期末核算 222
三、自营卖出证券的核算 223
第五节 证券其他业务的核算 225
一、受托资产管理业务的核算 225
二、买入返售证券业务的核算 226
三、卖出回购证券业务的核算 227
四、融资融券业务的核算 228
第十章 保险公司业务的核算 234
第一节 保险会计概述 ·234
一、保险会计的概念 234
二、保险会计的特点 234
三、保险会计的基本分类 235
第二节 非寿险原保险合同的核算 236
一、非寿险原保险合同的核算特点 236
二、非寿险原保险合同的核算要求 236
三、非寿险原保险合同的具体核算 237
第三节 寿险原保险合同的核算 245
一、寿险原保险合同的核算特点 245
二、寿险原保险合同的核算要求 245
三、寿险原保险合同的科目设置和会计处理 ·246
第四节 再保险合同的核算 252
一、再保险合同核算的要求 253
二、再保险合同的分保账单 254
三、再保险合同分出业务的核算 256
四、再保险合同分入业务的核算 262
第十一章 基金公司和期货公司业务的核算 266
第一节 基金公司和期货公司业务概述 266
一、基金公司业务概述 266
二、期货公司业务概述 268
第二节 基金公司主要业务的核算 269
一、基金公司资产业务的核算 269
二、基金发行和赎回业务的核算 272
第三节 期货公司主要业务的核算 273
一、与期货交易所相关业务的核算 273
二、与客户相关业务的核算 274
第三篇 金融企业共同业务的会计核算
第十二章 投资业务的核算 280
第一节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算 ·280
一、金融资产的概念和分类 280
二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的分类 281
三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账务处理 281
第二节 以摊余成本计量的金融资产的核算 282
一、以摊余成本计量的金融资产的具体内容 ·282
二、以摊余成本计量的金融资产的账务处理 ·283
第三节 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算 285
一、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的分类 285
二、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账务处理 285
第四节 长期股权投资的核算 286
一、长期股权投资概述 286
二、长期股权投资的初始计量原则 287
三、长期股权投资的核算方法 289
四、长期股权投资减值 294
第十三章 固定资产、无形资产及其他内部资产的核算 ·297
第一节 固定资产概述 ·297
一、固定资产的概念和特征 297
二、固定资产的分类 297
三、固定资产的确认条件 299
四、固定资产终止确认的条件 299
五、固定资产的计价 299
第二节 固定资产增加的核算 300
一、外购固定资产的核算 301
二、自行建造固定资产的核算 302
三、投资者投入固定资产的核算 303
四、融资租入固定资产的核算 304
五、接受捐赠固定资产的核算 305
六、盘盈固定资产的核算 305
第三节 固定资产折旧的核算 305
一、固定资产折旧的概念 305
二、固定资产计提折旧的范围 306
三、影响固定资产折旧的因素 306
四、计提折旧的基本方法 307
五、固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核 ·309
六、固定资产折旧的账务处理 310
第四节 固定资产减值与处置的核算 310
一、固定资产减值的核算 310
二、固定资产处置的核算 312
第五节 无形资产 ·315
一、无形资产的概念和特征 315
二、无形资产的分类 316
三、无形资产的计价 ·320
四、无形资产的核算 320
第六节 其他内部资产的核算 324
一、库存物资的核算 324
二、待摊费用的核算 325
第十四章 损益及所有者权益的核算 ·328
第一节 金融企业收入的核算 328
一、收入的概念、内容及确认原则 328
二、营业收入的核算 329
第二节 金融企业营业支出的核算 336
一、营业支出的构成 336
二、营业支出的核算 336
第三节 金融企业营业外收支的核算 342
一、营业外收入的核算 342
二、营业外支出的核算 343
第四节 利润的构成与利润分配的核算 344
一、利润的构成和计算 344
二、利润形成的核算 345
三、利润分配的核算 346
第五节 所有者权益的核算 349
一、实收资本 349
二、资本公积 352
三、盈余公积 353
四、一般风险准备 354
五、未分配利润 354
第十五章 年度决算及财务报告 356
第一节 金融企业年度决算 356
一、年度决算概述 356
二、年度决算的准备工作 356
三、决算日的工作内容 359
第二节 金融企业财务报告 360
一、金融企业财务概述 360
二、金融企业财务报告的编制要求 362
三、资产负债表的编制 363
四、利润表的编制 369
五、现金流量表的编制 375
第三节 所有者权益变动表 383
一、所有者权益变动表概述 383
二、所有者权益变动表的格式及编制方法 383
第四节 会计报表附注与财务情况说明书 386
一、会计报表附注 386
二、财务情况说明书 390
参考文献 392
