目 录
第一篇 财政篇
第一章 财政概论 1
第一节 财政及其特征 1
一、从财政现象谈起 1
二、财政的产生和发展 2
三、财政的一般概念 5
四、公共财政的基本特征 6
第二节 政府与市场 7
一、效率与公平 7
二、资源配置的两种方式 9
三、市场失灵及其表现 9
四、政府失灵及其表现 12
五、政府与市场的基本分工 13
第三节 财政的职能 14
一、资源配置职能 14
二、收入分配职能 16
三、经济稳定职能 17
本章小结 19
习题 19
案例分析 20
第二章 财政支出 24
第一节 财政支出概述 24
一、财政支出的含义、原则和
分类 24
二、财政支出范围与财政支出
规模 31
三、财政支出效益分析 35
第二节 购买性支出 36
一、消费性支出 36
二、投资性支出 38
三、政府采购制度 41
第三节 转移性支出 44
一、社会保障支出 44
二、财政补贴 49
三、税收支出 51
本章小结 52
习题 53
案例分析 55
第三章 财政收入 60
第一节 财政收入概述 60
一、财政收入的含义 60
二、财政收入分类的依据 61
三、财政收入的分类 62
第二节 财政收入规模 65
一、财政收入规模的含义 65
二、财政收入规模的衡量指标 65
三、影响财政收入规模的因素 66
四、我国财政收入规模分析 69
第三节 财政收入结构 72
一、财政收入分项目构成 72
二、财政收入所有制构成 73
三、财政收入部门构成 73
本章小结 74
习题 75
案例分析 76
第四章 国债原理与制度 78
第一节 国债概述 78
一、国债的含义与特征 78
二、国债的种类 79
三、国债的功能 81
四、国债的产生与发展 82
第二节 国债发行与偿还 84
一、国债的发行 84
二、国债的偿还 86
第三节 国债负担及国债管理 88
一、国债负担含义 88
二、国债负担的数量界限 89
三、国债管理 93
第四节 国债市场及其功能 93
一、国债市场 93
二、国债市场的功能 95
本章小结 96
习题 96
案例分析 97
第五章 国家预算及预算管理体制 101
第一节 国家预算 101
一、国家预算的含义、原则和
组成 101
二、国家预算的分类 104
三、国家预算的编制、审批、
执行和决算 107
四、我国国家预算的改革 109
第二节 预算管理体制 112
一、预算管理体制的含义和内容 112
二、我国预算管理体制的形式 113
三、我国现行的预算管理体制 114
本章小结 116
习题 117
案例分析 118
第六章 财政平衡与财政政策 127
第一节 财政平衡 127
一、财政平衡的概念 127
二、财政收支不平衡的原因 129
三、财政赤字(或结余)的计算
方法 130
四、财政平衡与社会总供求
平衡 131
第二节 财政政策 132
一、财政政策的目标 132
二、财政政策的工具 134
三、财政政策的类型 136
四、财政政策的传导机制和
效应 137
五、财政政策与货币政策的
配合 139
本章小结 141
习题 141
案例分析 142
第二篇 税收篇
第七章 税收原理 145
第一节 税收概述 145
一、税收的基本概念 145
二、税收的形式特征 147
三、税收的分类 148
第二节 税收原则 150
一、税收原则主要观点阐述 150
二、现代西方税收原则 152
三、我国社会主义市场经济中的
税收原则体现 155
第三节 税收负担与税负转嫁 156
一、税收负担 156
二、税负转嫁 158
第四节 税收效应 164
一、税收宏观作用机制 164
二、税收微观作用机制 165
本章小结 166
习题 167
案例分析 168
第八章 税收制度与税收管理制度 170
第一节 税收制度 170
一、税收制度的内涵 170
二、税收制度的要素 171
三、税收制度的类型 173
四、税收制度的发展 174
五、税制结构 176
第二节 税收管理制度 178
一、税收管理制度的概念及
分类 179
二、税收管理制度的功能 179
三、税收征收管理制度的主要
内容 180
四、发票管理 182
本章小结 184
习题 184
案例分析 185
第九章 货物和劳务税 188
第一节 货物和劳务税概述 188
一、货物和劳务税的概念 188
二、货物和劳务税的特点 189
第二节 增值税 189
一、增值税概述 189
二、增值税的纳税人 191
三、增值税的征税范围 191
四、增值税税率 192
五、增值税应纳税额的计算 193
六、增值税的征收管理 196
七、增值税减免税 197
第三节 消费税 197
一、消费税概述 197
二、消费税的纳税人 198
三、消费税的税目、税率和征收
环节 198
四、消费税应纳税额的计算 200
五、消费税的征收管理 203
第四节 车辆购置税 204
一、车辆购置税的概念 204
二、车辆购置税的纳税义务人 205
三、车辆购置税的征税范围 205
四、车辆购置税应纳税额的
计算 206
五、车辆购置税的纳税期限 207
六、车辆购置税的纳税地点 207
七、车辆购置税的减免税规定 207
第五节 关税 208
一、关税概述 208
二、关税的征税对象和纳税
义务人 209
三、进出口税则 209
四、关税应纳税额的计算 210
五、关税的征收管理 211
六、关税的免税规定 211
七、行李和邮递物品进口税 212
本章小结 213
习题 213
案例分析 216
第十章 所得税 218
第一节 所得税概述 218
一、所得税的特征 219
二、所得税的作用 219
三、所得税的分类 219
第二节 企业所得税 219
一、企业所得税的概念 219
二、企业所得税的纳税人 220
三、企业所得税的税率 220
四、企业所得税的计算 220
五、特别纳税调整 227
六、企业所得税的税收优惠 228
七、纳税地点 230
八、纳税期限 230
九、纳税申报 230
第三节 个人所得税 231
一、个人所得税的概念 231
二、个人所得税的税制模式 231
三、我国个人所得税的特征 231
四、个人所得税的纳税人 232
五、个人所得税税目 233
六、个人所得税的税率 234
七、应纳税所得额的确定 235
八、应纳税所得其他规定 238
九、应纳税额的计算 239
十、征收管理 244
十一、个人所得税的税收优惠 247
本章小结 248
习题 249
案例分析 251
第十一章 财产税 254
第一节 财产税概述 254
一、财产税的含义 254
二、财产税的一般特征 255
三、财产税的优缺点 256
第二节 房产税 256
一、纳税人 257
二、征税对象 257
三、征税范围 257
四、计税依据 257
五、税率 257
六、应纳税额的计算 257
七、税收优惠 258
八、征收管理 258
第三节 城镇土地使用税 258
一、纳税人 258
二、征税范围 259
三、税率 259
四、计税依据 259
五、应纳税额的计算 260
六、税收优惠 260
七、征收管理 261
第四节 耕地占用税 261
一、纳税人 262
二、征税范围 262
三、计税依据 262
四、税率 262
五、应纳税额的计算 263
六、税收优惠 263
七、征收管理 264
第五节 契税 264
一、纳税人 264
二、征税对象 264
三、税率 265
四、计税依据 265
五、应纳税额的计算 265
六、税收优惠 265
七、征收管理 266
第六节 车船税 266
一、纳税人 267
二、征税范围 267
三、税率 267
四、计税依据 268
五、应纳税额的计算 268
六、税收优惠 268
七、征收管理 269
本章小结 269
习题 270
案例分析 271
第十二章 行为税 273
第一节 资源税 273
一、资源税的概念 273
二、资源税的纳税人 274
三、资源税的征税范围 274
四、资源税应纳税额的计算 274
五、纳税申报及减免税管理 277
六、资源税的纳税地点和纳税
期限 278
第二节 土地增值税 278
一、土地增值税的概念 278
二、土地增值税的纳税人 278
三、土地增值税的征收范围 278
四、土地增值税的税率 279
五、土地增值税应税收入的
确定 280
六、土地增值税扣除项目的
确定 280
七、土地增值税增值额的确定 281
八、土地增值税应纳税额的
计算 282
九、土地增值税减免税的主要
规定 282
十、土地增值税的征收管理 283
第三节 印花税 283
一、印花税的概念 284
二、印花税的特点 284
三、印花税的纳税人 284
四、印花税的征税范围 285
五、印花税的税率 285
六、印花税的计税依据 286
七、印花税应纳税额的计算 287
八、印花税减免税的主要规定 287
九、印花税的征收管理 288
第四节 城市维护建设税与教育费
附加 288
一、城市维护建设税的概念 288
二、城市维护建设税的特点 289
三、城市维护建设税的纳税人 289
四、城市维护建设税的征税
范围 289
五、城市维护建设税应纳税额的
计算 290
六、城市维护建设税的纳税
地点 290
七、城市维护建设税的纳税
期限 290
八、教育费附加 291
第五节 环境保护税 291
一、环境保护税的概念 291
二、环境保护税的纳税人 292
三、环境保护税的征税范围 292
四、环境保护税应纳税额的
计算 292
五、环境保护税的纳税地点 294
六、环境保护税的纳税期限 294
七、环境保护税的减免税规定 295
第六节 烟叶税 295
一、烟叶税的概念 295
二、烟叶税的纳税人 295
三、烟叶税的征税范围 295
四、烟叶税应纳税额的计算 295
五、烟叶税的纳税地点 296
六、烟叶税的纳税期限 296
第七节 船舶吨税 296
一、船舶吨税的概念 296
二、船舶吨税的纳税人 296
三、船舶吨税的征税范围 297
四、船舶吨税应纳税额的计算 297
五、船舶吨税的减免 297
六、船舶吨税的纳税期限和缴纳
方式 298
本章小结 298
习题 299
案例分析 301
第十三章 国际税收 303
第一节 国际税收概述 303
一、国际税收的概念 303
二、税收管辖权与国际税收
协定的产生 304
三、国际税收协定的概念、分类
及其与国内税法的关系 307
第二节 国际重复征税的产生及
影响 308
一、国际重复征税的概念 308
二、国际重复征税的产生 308
三、国际重复征税的经济影响 310
第三节 国际重复征税消除的主要
方法 311
一、免税法 311
二、抵免法 312
第四节 国际避税与反避税 315
一、国际避税 315
二、国际反避税的措施 319
第五节 国际税收协定 322
一、国际税收协定的两个范本 323
二、国际税收协定的目标和主要
内容 324
本章小结 326
习题 326
案例分析 327
参考答案 332
参考文献 337
