目 录
第一章 财政概论 1
第一节 财政及其特征 1
一、从财政现象谈起 1
二、财政的产生和发展 2
三、财政的一般概念 4
四、公共财政的基本特征 6
第二节 政府与市场 7
一、效率与公平 7
二、资源配置的两种方式 9
三、市场失灵及其表现 9
四、政府失灵及其表现 11
五、政府与市场的基本分工 13
第三节 财政的职能 13
一、资源配置职能 14
二、收入分配职能 16
三、经济稳定职能 17
本章小结 19
课后习题 19
案例分析 20
第二章 财政支出 24
第一节 财政支出概述 24
一、财政支出的含义、
原则和分类 24
二、财政支出范围与财政
支出规模 31
三、财政支出效益分析 35
第二节 购买性支出 36
一、消费性支出 36
二、投资性支出 38
三、政府采购制度 41
第三节 转移性支出 44
一、社会保障支出 44
二、财政补贴 49
三、税收支出 51
本章小结 52
课后习题 53
案例分析 55
第三章 财政收入 60
第一节 财政收入概述 60
一、财政收入的含义 60
二、财政收入分类的依据 61
三、财政收入的分类 62
第二节 财政收入规模 65
一、财政收入规模的含义 65
二、财政收入规模的衡量
指标 65
三、影响财政收入规模的
因素 66
四、我国财政收入规模分析 69
第三节 财政收入结构 72
一、财政收入分项目构成 72
二、财政收入所有制构成 73
三、财政收入部门构成 73
本章小结 74
课后习题 75
案例分析 76
第四章 税收原理 78
第一节 税收概述 78
一、税收的基本概念 78
二、税收的特征 80
三、税收的分类 81
第二节 税收原则 83
一、税收原则主要观点阐述 83
二、现代西方税收原则 85
三、我国社会主义市场经济中
的税收原则体现 88
第三节 税收负担与税负转嫁 89
一、税收负担 89
二、税负转嫁 91
第四节 税收效应 97
一、税收宏观作用机制 97
二、税收微观作用机制 98
本章小结 99
课后习题 100
案例分析 101
第五章 税收制度与税收管理
制度 103
第一节 税收制度 103
一、税收制度的内涵 103
二、税收制度的要素 104
三、税收制度的类型 106
四、税收制度的发展 107
五、税制结构 109
第二节 税收管理制度 112
一、税收管理制度的概念及
分类 112
二、税收管理制度的功能 112
三、税收征收管理制度的主要
内容 113
四、发票管理 115
本章小结 117
课后习题 118
案例分析 119
第六章 货物和劳务税 122
第一节 货物和劳务税概述 122
一、货物和劳务税的概念 122
二、货物和劳务税的特点 123
第二节 增值税 123
一、增值税概述 123
二、增值税的纳税人 125
三、增值税的征税范围 125
四、增值税税率 126
五、增值税应纳税额的计算 127
六、增值税的征收管理 130
七、增值税减免税 131
第三节 消费税 131
一、消费税概述 131
二、消费税的纳税人 132
三、消费税的税目、税率和
征收环节 132
四、消费税应纳税额的计算 134
五、消费税的征收管理 137
第四节 车辆购置税 138
一、车辆购置税的概念 138
二、车辆购置税的纳税人 139
三、车辆购置税的征税范围 139
四、车辆购置税应纳税额的
计算 140
五、车辆购置税纳税期限 141
六、车辆购置税的纳税地点 141
七、车辆购置税的免税规定 141
第五节 关税 142
一、关税概述 142
二、关税的征税对象和纳税
义务人 143
三、进出口税则 143
四、关税应纳税额的计算 144
五、关税的征收管理 145
六、关税的免税规定 145
七、行李和邮递物品进口税 146
本章小结 147
课后习题 147
案例分析 150
第七章 所得税 152
第一节 所得税概述 152
一、所得税的特征 152
二、所得税的作用 153
三、所得税的分类 153
第二节 企业所得税 153
一、企业所得税的概念 153
二、企业所得税的纳税人 154
三、企业所得税的税率 154
四、企业所得税的计算 154
五、特别纳税调整 161
六、企业所得税的税收优惠 162
七、纳税地点 163
八、纳税期限 164
九、纳税申报 164
第三节 个人所得税 165
一、个人所得税的概念 165
二、个人所得税的税制模式 165
三、我国个人所得税的特征 165
四、个人所得税的纳税人 166
五、个人所得税税目 167
六、个人所得税的税率 168
七、应纳税所得额的确定 169
八、应纳税所得其他规定 172
九、应纳税额的计算 172
十、征收管理 178
十一、个人所得税的税收优惠 181
本章小结 182
课后习题 182
案例分析 185
第八章 财产税 188
第一节 财产税概述 188
一、财产税的含义 188
二、财产税的一般特征 189
三、财产税的优缺点 190
第二节 房产税 190
一、纳税人 190
二、征税对象 191
三、征税范围 191
四、计税依据 191
五、税率 191
六、应纳税额的计算 191
七、税收优惠 192
八、征收管理 192
第三节 城镇土地使用税 192
一、纳税人 192
二、征税范围 193
三、税率 193
四、计税依据 193
五、应纳税额的计算 194
六、税收优惠 194
七、征收管理 194
第四节 耕地占用税 195
一、纳税人 195
二、征税范围 196
三、计税依据 196
四、税率 196
五、应纳税额的计算 197
六、税收优惠 197
七、征收管理 197
第五节 契税 198
一、纳税人 198
二、征税对象 198
三、税率 199
四、计税依据 199
五、应纳税额的计算 199
六、税收优惠 199
七、征收管理 200
第六节 车船税 200
一、纳税人 201
二、征税范围 201
三、税率 201
四、计税依据 202
五、应纳税额的计算 202
六、税收优惠 203
七、征收管理 203
本章小结 203
课后习题 204
案例分析 205
第九章 行为税 207
第一节 资源税 207
一、资源税的概念 207
二、资源税的纳税人 208
三、资源税的征税范围 208
四、资源税应纳税额的计算 208
五、纳税申报及减免税管理 211
六、资源税的纳税地点和
纳税期限 212
第二节 土地增值税 212
一、土地增值税的概念 212
二、土地增值税的纳税人 212
三、土地增值税的征收范围 212
四、土地增值税的税率 213
五、土地增值税应税收入的
确定 214
六、土地增值税扣除项目的
确定 214
七、土地增值税增值额的确定 215
八、土地增值税应纳税额的
计算 216
九、土地增值税减免税的主要
规定 216
十、土地增值税的征收管理 217
第三节 印花税 217
一、印花税的概念 218
二、印花税的特点 218
三、印花税的纳税人 218
四、印花税的征税范围 219
五、印花税的税率 219
六、印花税的计税依据 220
七、印花税应纳税额的计算 221
八、印花税减免税的主要规定 221
九、印花税的征收管理 222
第四节 城市维护建设税与教育费
附加 222
一、城市维护建设税 222
二、教育费附加 224
第五节 环境保护税 225
一、环境保护税的概念 225
二、环境保护税的纳税人 225
三、环境保护税的征税范围 225
四、环境保护税应纳税额的
计算 226
五、环境保护税的纳税地点 228
六、环境保护税的纳税期限 228
七、环境保护税的减免税规定 228
第六节 烟叶税 229
一、烟叶税的概念 229
二、烟叶税的纳税人 229
三、烟叶税的征税范围 229
四、烟叶税应纳税额的计算 229
五、烟叶税的纳税地点 230
六、烟叶税的纳税期限 230
第七节 船舶吨税 230
一、船舶吨税的概念 230
二、船舶吨税的纳税人 230
三、船舶吨税的征税范围 230
四、船舶吨税应纳税额的计算 230
五、船舶吨税的减免 231
六、船舶吨税的纳税期限和
缴纳方式 232
本章小结 232
课后习题 233
案例分析 235
第十章 国债原理与制度 237
第一节 国债概述 237
一、国债的含义与特征 237
二、国债的种类 238
三、国债的功能 240
四、国债的产生与发展 241
第二节 国债发行与偿还 243
一、国债的发行 243
二、国债的偿还 245
第三节 国债负担及国债管理 247
一、国债负担的基本内容 247
二、国债负担的数量界限 248
三、国债管理 252
第四节 国债市场及其功能 252
一、国债市场 252
二、国债市场的功能 254
本章小结 255
课后习题 255
案例分析 256
第十一章 国家预算及预算管理体制 260
第一节 国家预算 260
一、国家预算的含义、原则和
组成 260
二、国家预算的分类 263
三、国家预算的编制、审批、
执行和决算 266
四、我国国家预算的改革 268
第二节 预算管理体制 271
一、预算管理体制的含义和
内容 271
二、我国预算管理体制的形式 272
三、我国现行的预算管理体制 273
本章小结 275
课后习题 276
案例分析 277
第十二章 财政平衡与财政政策 287
第一节 财政平衡 287
一、财政平衡的概念 287
二、财政收支不平衡的原因 289
三、财政赤字(或结余)的
计算方法 290
四、财政平衡与社会总供求
平衡 291
第二节 财政政策 292
一、财政政策的目标 292
二、财政政策的工具 295
三、财政政策的类型 296
四、财政政策的传导机制和
效应 297
五、财政政策与货币政策的
配合 299
本章小结 301
课后习题 301
案例分析 302
第十三章 开放经济条件下的财政
问题 305
第一节 国际税收概述 305
一、国际税收的概念 305
二、税收管辖权与国际税收
协定的产生 306
三、国际税收协定的概念、分类
及其与国内税法的关系 309
第二节 国际重复征税的产生及
影响 309
一、国际重复征税的概念 309
二、国际重复征税的产生 310
三、国际重复征税对经济的
影响 312
第三节 国际重复征税消除的主要
方法 312
一、免税法 313
二、抵免法 314
第四节 国际避税与反避税 317
一、国际避税 317
二、国际反避税的措施 320
第五节 国际税收协定 324
一、国际税收协定的两个范本 324
二、国际税收协定的目标和主要
内容 326
本章小结 327
课后习题 328
案例分析 329
课后习题参考答案 334
参考文献 339
