目录

第一章　财政概论 2

第一篇　 财政篇

第一节　财政及其特征 2

一、从财政现象谈起 2

二、财政的产生和发展 3

三、财政的一般概念 5

四、公共财政的基本特征 7

第二节　政府与市场 8

一、效率与公平 8

二、资源配置的两种方式 10

三、市场失灵及其表现 10

四、政府失灵及其表现 12

五、政府与市场的基本分工 14

第三节　财政的职能 14

一、资源配置职能 15

二、收入分配职能 17

三、经济稳定职能 18

第二章　财政支出 25

第一节　财政支出概述 26

一、财政支出的含义、原则和分类 26

二、财政支出范围与财政支出规模 33

三、财政支出效益分析 36

第二节　购买性支出 37

一、消费性支出 37

二、投资性支出 39

三、政府采购 42

第三节　转移性支出 46

一、社会保障支出 47

二、财政补贴 52

三、税收支出 54

第三章　财政收入 63

第一节　财政收入概述 63

一、财政收入的含义 63

二、财政收入分类的依据 64

三、财政收入的分类 65

第二节　财政收入规模 68

一、财政收入规模的含义 68

二、财政收入规模的衡量指标 68

三、影响财政收入规模的因素 69

四、我国财政收入规模分析 72

第三节　财政收入结构 75

一、财政收入分项目构成 75

二、财政收入所有制构成 75

三、财政收入部门构成 76

第四章　国债原理与制度 81

第一节　国债概述 81

一、国债的含义与特征 81

二、国债的种类 83

三、国债的功能 85

四、国债的产生与发展 86

第二节　国债发行与偿还 88

一、国债的发行 88

二、国债的偿还 92

第三节　国债负担及国债管理 94

一、国债负担的基本内容 94

二、国债负担的数量界限 95

三、国债管理 98

第四节　国债市场及其功能 99

一、国债市场 99

二、国债市场的功能 101

三、国债市场的对外开放 102

第五章　国家预算及预算管理体制 108

第一节　国家预算 108

一、国家预算的含义、原则和组成 108

二、国家预算的分类 111

三、政府预算过程 116

四、我国国家预算的改革 118

第二节　预算管理体制 121

一、预算管理体制的含义和内容 121

二、我国预算管理体制的形式 122

三、我国现行的预算管理体制 123

第六章　财政平衡与财政政策 133

第一节　财政平衡 134

一、财政平衡的概念 134

二、财政收支不平衡的原因 135

三、财政赤字(或结余)的计算方法 137

四、财政平衡与社会总供求平衡 138

第二节　财政政策 139

一、财政政策目标 139

二、财政政策工具 141

三、财政政策的类型 143

四、财政政策的传导机制和效应 145

五、财政政策与货币政策的配合 146

第二篇　税收篇

第七章　税收原理 170

第一节　税收概述 170

一、税收的基本概念 170

二、税收的特征 172

三、税收的分类 173

第二节　税收原则 175

一、税收原则主要观点阐述 175

二、现代西方税收原则 177

三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现 180

第三节　税收负担与税负转嫁 180

一、税收负担 180

二、税负转嫁 183

第四节　税收效应 189

一、税收宏观作用机制 189

二、税收微观作用机制 190

第八章　税收制度与税收管理制度 195

第一节　税收制度 195

一、税收制度的内涵 195

二、税收制度的要素 196

三、税收制度的类型 198

四、税收制度的发展 199

五、税制结构 201

第二节　税收管理制度 205

一、税收管理制度的概念及分类 206

二、税收管理制度的功能 206

三、税收征收管理制度的主要内容 207

四、发票管理 209

第九章　货物和劳务税 215

第一节　货物和劳务税概述 216

一、货物和劳务税的概念 216

二、货物和劳务税的特点 216

第二节　增值税 216

一、增值税概述 216

二、增值税的纳税人 218

三、增值税的征税范围 218

四、增值税税率 219

五、增值税应纳税额的计算 220

六、增值税的征收管理 223

七、增值税减免税 224

第三节　消费税 224

一、消费税概述 224

二、消费税的纳税人 225

三、消费税的税目、税率和征收环节 225

四、消费税应纳税额的计算 227

五、消费税的征收管理 231

第四节　车辆购置税 232

一、车辆购置税的概念 232

二、车辆购置税的纳税义务人 232

三、车辆购置税的征税范围 233

四、车辆购置税应纳税额的计算 233

五、车辆购置税的纳税期限 234

六、车辆购置税的纳税地点 234

七、车辆购置税的减免税规定 234

第五节　关税 235

一、关税概述 235

二、关税的征税对象和纳税义务人 236

三、进出口税则 236

四、关税应纳税额的计算 237

五、关税的征收管理 238

六、关税的免税规定 238

七、行李和邮递物品进口税 239

第十章　所得税 245

第一节　所得税概述 245

一、所得税的特征 246

二、所得税的作用 246

三、所得税的分类 246

第二节　企业所得税 246

一、企业所得税的概念 246

二、企业所得税的纳税人 247

三、企业所得税的税率 247

四、企业所得税的计算 247

五、特别纳税调整 253

六、企业所得税的税收优惠 253

七、纳税地点 255

八、纳税期限 256

九、纳税申报 256

第三节　个人所得税 256

一、个人所得税的概念 256

二、个人所得税的税制模式 256

三、我国个人所得税的特征 257

四、个人所得税的纳税人 257

五、个人所得税税目 258

六、个人所得税的税率 260

七、应纳税所得额的确定 260

八、应纳税所得其他规定 263

九、应纳税额的计算 264

十、征收管理 269

十一、个人所得税的税收优惠 273

第十一章　财产税 279

第一节　财产税概述 279

一、财产税的含义 279

二、财产税的一般特征 280

三、财产税的优缺点 281

第二节　房产税 281

一、纳税人 281

二、征税对象 282

三、征税范围 282

四、计税依据 282

五、税率 282

六、应纳税额的计算 282

七、税收优惠 283

八、征收管理 283

第三节　城镇土地使用税 283

一、纳税人 283

二、征税范围 283

三、税率 284

四、计税依据 284

五、应纳税额的计算 284

六、税收优惠 285

七、征收管理 285

第四节　契税 286

一、纳税人 286

二、征税对象 287

三、税率 287

四、计税依据 287

五、应纳税额的计算 287

六、税收优惠 288

七、征收管理 288

第五节　车船税 289

一、纳税人 289

二、征税范围 289

三、税率 289

四、计税依据 290

五、应纳税额的计算 290

六、税收优惠 291

七、征收管理 291

第十二章　行为税 295

第一节　资源税 295

一、资源税的概念 295

二、资源税的纳税人 296

三、资源税的征税范围 296

四、资源税应纳税额的计算 296

五、纳税申报及减免税管理 299

六、资源税的纳税地点和纳税期限 300

第二节　土地增值税 300

一、土地增值税的概念 300

二、土地增值税的纳税人 300

三、土地增值税的征收范围 300

四、土地增值税的税率 302

五、土地增值税应税收入的确定 302

六、土地增值税扣除项目的确定 302

七、土地增值税增值额的确定 303

八、土地增值税应纳税额的计算 304

九、土地增值税减免税的主要规定 304

十、土地增值税的征收管理 305

第三节　耕地占用税 305

一、纳税人 306

二、征税范围 306

三、计税依据 306

四、税率 306

五、应纳税额的计算 307

六、税收优惠 307

七、征收管理 308

第四节　印花税 308

一、印花税的概念 308

二、印花税的特点 308

三、印花税的纳税人 309

四、印花税的征税范围 310

五、印花税的税率 310

六、印花税的计税依据 311

七、印花税应纳税额的计算 311

八、印花税免税的主要规定 312

九、印花税的征收管理 312

第五节　城市维护建设税与教育费附加 313

一、城市维护建设税的概念 313

二、城市维护建设税的特点 313

三、城市维护建设税的纳税人 314

四、城市维护建设税的征税范围 314

五、城市维护建设税应纳税额的计算 314

六、城市维护建设税的纳税地点 315

七、城市维护建设税的纳税期限 315

八、教育费附加 315

第六节　环境保护税 316

一、环境保护税的概念 316

二、环境保护税的纳税人 316

三、环境保护税的征税范围 316

四、环境保护税应纳税额的计算 317

五、环境保护税的纳税地点 319

六、环境保护税的纳税期限 319

七、环境保护税的减免税规定 319

第七节　烟叶税 319

一、烟叶税的概念 319

二、烟叶税的纳税人 320

三、烟叶税的征税范围 320

四、烟叶税应纳税额的计算 320

五、烟叶税的纳税地点 320

六、烟叶税的纳税期限 320

第八节　船舶吨税 321

一、船舶吨税的概念 321

二、船舶吨税的纳税人 321

三、船舶吨税的征税范围 321

四、船舶吨税应纳税额的计算 321

五、船舶吨税的减免 322

六、船舶吨税的纳税期限和缴纳方式 322

第十三章　国际税收 327

第一节　国际税收概述 327

一、国际税收的概念 327

二、税收管辖权与国际税收协定的产生 328

三、国际税收协定的概念、分类及其与国内

税法的关系 331

第二节　国际重复征税的产生及影响 332

一、国际重复征税的概念 332

二、国际重复征税的产生 333

三、国际重复征税对经济的影响 334

第三节　国际重复征税消除的主要方法 335

一、免税法 335

二、抵免法 336

第四节　国际避税与反避税 339

一、国际避税 339

二、国际反避税的措施 343

第五节　国际税收协定 346

一、国际税收协定的两个范本 347

二、国际税收协定的目标和主要内容 348

参考答案 356

参考文献 361