目    录

项目一  财务管理认知 1

任务一  财务管理概述 2

一、财务管理的概念 2

二、企业财务活动 2

三、企业财务关系 4

四、财务管理的内容 5

任务二  财务管理的目标 6

一、企业目标对财务管理的要求 6

二、财务管理目标 7

三、财务管理目标的协调 9

任务三  财务管理的基本环节 11

一、财务预测 11

二、财务决策 11

三、财务预算 12

四、财务控制 12

五、财务分析 12

任务四  财务管理的环境 13

一、技术环境 13

二、经济环境 13

三、金融环境 15

四、法律环境 16

项目小结 17

项目强化训练 17

项目二  财务管理的价值观念 21

任务一  资金时间价值 22

一、资金时间价值的概念 22

二、资金时间价值的计算 23

任务二  风险价值 35

一、风险的概念与种类 35

二、资产收益的含义与类型 36

三、单项资产的风险与收益 37

项目小结 40

项目强化训练 40

项目三  资金筹集 45

任务一  企业筹资概述 46

一、筹资动机 47

二、筹资渠道和筹资方式 47

三、筹资分类 49

四、筹资原则 51

五、资金需要量预测 52

任务二  权益资金的筹集 53

一、吸收直接投资 53

二、发行股票 55

三、利用留存收益 57

四、权益筹资的优缺点 58

任务三  债务资金的筹集 59

一、银行借款 59

二、发行公司债券 62

三、融资租赁 63

四、商业信用 65

五、债务筹资的优缺点 67

项目小结 68

项目强化训练 69

项目四  资金成本和资本结构 75

任务一  资金成本 77

一、 资金成本概述 77

二、个别资金成本 78

三、综合资金成本 81

四、边际资金成本 81

任务二  杠杆效应 83

一、与杠杆效应相关的概念 83

二、经营杠杆 88

三、财务杠杆 89

四、复合杠杆 91

任务三  资本结构 93

一、资本结构的含义和影响因素 93

二、资本结构决策 94

项目小结 98

项目强化训练 98

项目五  企业项目投资管理 105

任务一  企业项目投资概述 106

一、项目投资的概念、特点

及类型 106

二、项目投资的程序 107

三、项目计算期的构成 108

四、项目投资资金构成 109

任务二  现金流量的内容及其估算 110

一、现金流量的含义 110

二、确定现金流量时应考虑的

问题 111

三、现金流量的估算实例 112

任务三  项目投资决策评价指标

及其运用 114

一、静态指标 114

二、动态指标 116

三、项目投资决策分析方法的

应用 119

项目小结 123

项目强化训练 124

项目六  企业证券投资管理 129

任务一  企业证券投资概述 130

一、证券和证券投资 130

二、证券及证券投资的种类 132

三、证券投资的一般程序 133

任务二  证券投资风险概述 134

一、证券投资风险的概念 134

二、证券投资风险的特征 136

三、单一证券投资风险的衡量 137

任务三  证券投资决策 139

一、债券投资的收益评价 139

二、股票投资的收益评价 142

三、基金投资收益评价 145

任务四  证券投资组合 146

一、证券投资组合的概念 146

二、证券投资风险与收益 147

三、证券投资组合的策略与方法 150

项目小结 151

项目强化训练 152

项目七  营运资金管理 157

任务一  营运资金概述 158

一、营运资金的概念 158

二、营运资金的特点 158

任务二  现金及有价证券管理 160

一、现金及其管理的意义 160

二、现金持有动机 161

三、现金持有成本 162

四、最佳现金持有量的确定方法 162

五、现金收支的日常管理 164

六、现金收支综合管理 165

任务三  应收账款管理 166

一、应收账款及其管理的意义 166

二、应收账款的功能 167

三、应收账款的成本 167

四、信用政策 168

五、应收账款日常管理 171

任务四  存货管理 172

一、存货及其管理的意义 172

二、存货的功能 173

三、存货的成本 173

四、存货决策的经济批量模型 175

五、存货ABC分类管理方法 177

项目小结 180

项目强化训练 180

项目八  利润分配管理 183

任务一  利润分配概述 184

一、利润分配的概念 184

二、利润分配的程序 184

三、利润分配的基本原则 185

任务二  股利分配政策 185

一、股利分配政策 185

二、影响股利政策的因素 188

任务三  股利支付方式和程序 190

一、股利支付方式 190

二、股利支付日程 193

项目小结 194

项目强化训练 194

项目九  财务预算 199

任务一  财务预算概述 200

一、财务预算的概念及内容 200

二、财务预算的作用 200

任务二  财务预算的编制 201

一、固定预算与弹性预算 201

二、增量预算与零基预算 205

三、定期预算与滚动预算 206

任务三  现金预算的编制 207

一、现金预算的概念 207

二、现金预算的编制 208

项目小结 214

项目强化训练 214

项目十  财务控制 219

任务一  财务控制概述 220

一、财务控制的含义和特征 220

二、财务控制的基本原则 220

三、财务控制的内容 221

四、财务控制的种类 221

五、财务控制的实现方式 223

六、财务控制的程序 223

任务二  责任控制 224

一、成本中心 224

二、利润中心 227

三、投资中心 229

四、责任结算与核算 231

五、现代财务控制的创新——战略

成本控制 231

项目小结 232

项目强化训练 232

项目十一  财务分析 237

任务一  财务分析概述 238

一、财务分析的含义 238

二、财务分析的基本功能 238

三、财务分析对企业的作用 239

任务二  财务分析方法 239

一、常用的财务报表分析方法 239

二、财务分析的局限性 242

三、财务分析的步骤 244

任务三  基本财务分析 244

一、偿债能力分析 246

二、营运能力分析 248

三、盈利能力分析 251

四、发展能力分析 253

任务四  财务综合分析 255

一、杜邦分析法 256

二、沃尔评分法 258

项目小结 259

项目强化训练 259

附录 265

参考文献 278