目    录

项目一  认知审计岗位 1

任务一  认知审计工作 2

一、审计的含义和特征 3

二、审计产生的客观基础 5

三、审计发展的三个阶段 6

四、审计的分类 7

任务二  认知审计准则 11

一、审计准则的含义及结构 12

二、我国审计准则体系 12

任务三  培养审计职业素养 14

一、遵守职业道德 15

二、保持职业怀疑态度 16

三、运用职业判断能力 17

任务四  注册会计师的法律责任 18

一、对注册会计师法律责任的认定 19

二、注册会计师法律责任的种类 20

三、防范风险、避免法律诉讼的措施 21

职业判断能力训练 23

项目二  确定审计目标 27

任务一  确定审计总体目标 28

一、审计目标概述 29

二、审计的总体目标 30

三、会计责任与审计责任 32

任务二  确定具体审计目标 33

一、管理层认定 34

二、具体审计目标 35

三、管理层认定、具体审计目标和审计程序之间的关系 39

职业判断能力训练 40

项目三  评估审计风险与确定重要性 45

任务一  评估审计风险 46

一、审计风险的含义 47

二、审计风险的构成 47

三、审计风险模型 48

四、风险评估程序 49

任务二  确定重要性 50

一、重要性的定义 51

二、重要性的判断 51

三、重要性水平的确定 52

职业判断能力训练 55

项目四  获取审计证据与编制审计工作底稿 59

任务一  认知审计证据 61

一、审计证据的含义及内容 61

二、审计证据的种类 63

三、审计证据的数量特征和质量特征 64

任务二  获取审计证据的方法和程序 69

一、审计的基本方法——审查书面资料的方法 70

二、审计的基本方法——证实客观事物的方法 72

三、现代审计方法——审计抽样 73

四、审计程序 75

任务三  编制审计工作底稿 79

一、审计工作底稿的含义及编制目的 79

二、审计工作底稿的种类 81

三、审计工作底稿的复核——三级复核制度 82

四、审计工作底稿的保管 83

职业判断能力训练 84

项目五  计划审计工作 91

任务一  开展初步业务活动 92

一、初步业务活动的目的 93

二、初步业务活动的内容 93

三、初步业务活动的时间 94

四、编制初步业务活动程序表与业务承接评价表 95

任务二  审计业务约定书的基本内容及签订 98

一、审计业务约定书的基本内容 99

二、签订审计业务约定书 100

任务三  计划审计工作 103

一、审计计划的两个层次 103

二、总体审计策略 104

三、具体审计计划 106

四、审计过程中对计划的修改 107

职业判断能力训练 108

项目六  采购与付款循环审计 111

任务一  了解采购与付款循环 112

一、采购与付款循环的业务流程 113

二、采购与付款循环的主要凭证与会计记录 116

任务二  了解和测试采购与付款循环内部控制 117

一、采购与付款循环的内部控制 118

二、采购与付款循环的控制测试 121

三、固定资产的内部控制 122

任务三  固定资产及累计折旧审计 124

一、固定资产的审计目标 125

二、固定资产的实质性程序 126

三、检查累计折旧 129

任务四  应付账款审计 130

一、应付账款的审计目标 131

二、应付账款的实质性程序 131

职业判断能力训练 133

项目七  生产与存货循环审计 139

任务一  了解生产与存货循环 141

一、生产与存货循环的主要业务活动 141

二、生产与存货循环的主要凭证与会计记录 142

任务二  生产与存货循环的内部控制和控制测试 144

一、生产与存货循环的内部控制 145

二、生产与存货循环的控制测试 147

任务三  存货审计 150

一、存货审计的目标 151

二、存货监盘 152

三、存货计价测试 157

四、存货截止测试 158

任务四  生产成本审计 159

一、直接材料成本审计 160

二、直接人工成本审计 161

三、制造费用的审计 161

职业判断能力训练 164

项目八  销售与收款循环审计 169

任务一  了解销售与收款循环 170

一、销售与收款循环的业务流程 171

二、销售与收款循环的主要凭证与会计记录 174

任务二  了解和测试销售与收款循环内部控制 176

一、销售与收款循环的内部控制 177

二、销售与收款循环的控制测试 180

任务三  营业收入审计 181

一、营业收入的审计目标 182

二、营业收入的实质性程序 183

任务四  应收账款审计 186

一、应收账款的审计目标 187

二、应收账款的实质性程序 187

职业判断能力训练 193

项目九  筹资与投资循环审计 203

任务一  筹资与投资循环概述 204

一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 204

二、筹资与投资循环的特性 206

三、筹资与投资循环所涉及的凭证与会计记录 206

任务二  筹资与投资循环的内部控制和控制测试 208

一、筹资与投资循环的内部控制 208

二、筹资与投资循环的控制测试 210

任务三  借款类相关项目审计 211

一、短期借款业务的审计 211

二、长期借款业务的审计 213

三、应付债券业务的审计 214

任务四  投资类相关项目审计 215

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产业务的审计 216

二、可供出售金融资产业务的审计 217

三、长期股权投资业务的审计 219

职业判断能力训练 222

项目十  货币资金审计 225

任务一  货币资金审计概述 226

一、货币资金与交易循环 227

二、货币资金所涉及的主要凭证与会计记录 227

任务二  货币资金的内部控制和控制测试 228

一、货币资金的内部控制 229

二、货币资金的控制测试 231

任务三  库存现金审计 233

一、库存现金审计的审计目标 233

二、库存现金审计的实质性程序 234

任务四  银行存款审计 238

一、银行存款审计的审计目标 239

二、银行存款审计的实质性程序 240

职业判断能力训练 247

项目十一  出具审计报告 253

任务一  审计报告概述 254

一、审计报告的含义 254

二、审计报告的基本内容 255

任务二  出具审计报告 259

一、无保留意见审计报告 260

二、保留意见审计报告 262

三、否定意见审计报告 265

四、无法表示意见审计报告 267

五、带强调事项段的审计报告 269

六、带其他事项段的审计报告 272

职业判断能力训练 275

参考文献 280