前    言

   一、教材概述

　　“税法”（或称“企业纳税实务”）是一门理论与实践相结合，实用性很强的课程。这体现在三个方面：第一，税收随着国家出现而诞生，是政府行使职能的经济基础，国家需要税收；第二，在收入一定的条件下，税收与税后收益有此多彼少的关系，取得收益的单位与个人都需要纳税；第三，“税法”既解释税收法律制度设计，同时又讲授如何维护纳税人权益。

　　事实上，税收不仅与单位、个人的投资、理财有关系，而且也与国民经济有关系。对国家来说，学习税法可以起到普法作用。例如，“只有死亡与纳税是不可避免的两件事”既是税法宣传的成果，也是税法特征之一。对个人来说，不懂税法将使其难以进行涉税业务处理，甚至可能触犯税法导致损失。所以，创业先驱者感叹：“纳税为企业之大事，生死之地，存亡之道。” 

   二、教材特色

　　与其他类型相近的教材相比，本书力求突出如下特色。

　　第一，理论的相对系统性。本书相对系统地介绍了税收起源、税收原则、税负转嫁、税收本质等基础知识，使读者对税法有一个全面的理解。

　　第二，涵盖范围较广。本书以培养应用型税收专业人才为目标，综合“税收学”、“外国税制”、“国际税收”、“纳税申报”和“税务管理”相关课程知识，引入实训课程，注重税收计算、税务会计、纳税申报等应用技能的培养。

　　第三，强调实践教学。本书在第十一章、第十二章中，以较多篇幅讲授税务管理、税务会计、纳税申报相关内容，并配备实训练习，以帮助学生进行税务会计与纳税申报的模拟操作练习。

　　第四，力求讲授最新理论与知识。税收法律变动较快，教材编著常常难以与法律同步。为此，本书的理论部分主要以最新经典理论为主，税法更新至2015年5月31日，包含了最近的“营改增”税法政策，努力做到把核心、权威、最新的理论与知识贡献给读者。

三、教材框架

　　全书内容可以分为三部分，共12章。其中第一部分为税法基本理论概述，共1章，阐述了税收概念、税收的发展、税收特性、税收本质与税收原则等基本理论。第二部分为我国现行的税收法律制度，共9章，涵盖了我国现行所有税收法律。第三部分为税收管理与申报，共2章，主要讲授税收征管法、纳税申报。

   四、再版说明

　　本书自2012年6月出版以来，以其简明、综合、实用而受读者欢迎。期间，国家实施了“营改增”税制重大改革。另外，为了适应经济的变化，我国消费税、资源税、所得税等均有改革或政策变化。本书保留了原版风格，增加了最新税收政策。

   五、讲授与学习

　　对于本书的讲授，主讲教师可以结合课时总数及学生特点灵活安排。以总课时72课时为例，课时安排建议为：第一部分（第一章），6课时；第二部分（第二章至第十章），38课时；第三部分（第十一章、第十二章），24课时；其他4课时。

　　对于“税法”的学习，我们建议读者：一是站在国家层面理解税法，即如何减少征税成本、减少逃避税、增加税收收入；二是站在纳税人层面理解税法，即如何维护纳税人合法权益、减少纳税成本。另外，“税法”也是一门应用性很强的课程，因此在学习过程中必须进行一定的练习。为了方便讲授与学习，本书配备了PPT课件，还有较为丰富的讨论与思考题、练习题（含答案）。

　　本书基于“税法”精品课程设计，以培养应用型税务人才为目标，注重培养具备税法基本理论与较强税务技能的专业人才。因此，本书适合作为高等院校经济管理类专业学生的通用教材。当然对于那些急需掌握税法知识及税务技能的企业财务人员、个体经营者和其他经济管理类人才来说，本书也是一本不错的专业读物。

　　编者深知水平有限，设想的效果不一定能够完全达到，疏漏和错误也在所难免，希望广大读者对本书提出宝贵的意见，以便今后做进一步的修订与完善。本书编者联系方式：（E-mail）xiong2009xiao@qq.com，（QQ）1036056578。

　　本书的出版得到了清华大学出版社编辑的大力支持，他们为本书的编写提出了很多有益的建议，在此向他们表示诚挚的谢意！

　　2015年6月

·IV·

·V·