前    言

　　《税收筹划实务》是高等院校会计学专业的一门主干课程，是以财务会计核算为条件的。进行税收筹划需要依法建立健全规范的财务制度和会计核算方式，规范财务管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。纳税人要进行税收筹划，必须要熟悉税收法律、法规，深刻理解和掌握各项税收政策，才能领会并顺应税收政策导向，做出理性选择，做到自觉依法纳税。因此，鼓励企业进行税收筹划能在一定程度上加快普及税法，提高纳税人的纳税意识。

　　本书是作者根据本科教学的要求修订教学大纲并梳理知识点，在阅读国内外税收筹划领域研究成果的基础上，深入挖掘并适当提炼案例融入其中，并结合多年的教学、实践经验编写而成的，注重应用性。

　　本书分为七章，第一章和第二章为税收筹划理论，主要介绍税收筹划的基本原理、基本方法、基本步骤及税收筹划风险的类型和防范方法。从税基筹划、税率筹划、税额筹划不同的方面介绍免税、减税、税率差异、扣除、抵免、分劈、延期纳税、退税等筹划方法的运用。第三章至第七章，从纳税人、税率、计税依据、税收优惠等方面介绍国内各税种应如何进行税收筹划。

　　与同类书相比，本书具有以下特点。

　　(1) 按照现行税制的分类，以税种顺序排列章节，条理清晰。在各章知识点学习中对相关税法基础理论进行阐述，既适合财务管理、税务、会计、审计等应用型本科学生的学习，也适合企业会计人员、会计师事务所、税务师事务所等社会人员学习。

　　(2) 在各章节开篇设有思政目标和思政案例导读，深入挖掘提炼多方面的思政元素，并将其有机融入会计学专业课程教学中，对专业课的课程思政教学改革进行了有益的探索。

　　(3) 引入大量的实务案例，各章重点从纳税人、税率、税基、优惠政策等方面进行合理避税的案例分析，并结合国内税收制度的特点以及最新的税收政策的变化，使课程具有前瞻性和实用性。

　　(4) 对相关重难点知识设计有微课视频，通过视频将每章的重要知识点讲解明白、透彻，帮助学生进行预习和复习，有效提高学习效率。

　　本课程的综合性较强，要求学习者具备一定的会计和税法基础知识，要求的先修课程包括税法理论、税务会计或基础会计课程。

　　本书编写分工如下：第一章、第三章由唐开兰副教授编写；第二章、第五章由邓莲花老师编写；第四章由谢广霞老师编写，第六章、第七章由李孝娇老师编写。全书由唐开兰副教授进行总体设计、修订，进行总纂并定稿。

　　本书的顺利出版，首先，要感谢国内外从事税收筹划研究与应用的学者与实务工作者。本书吸收了不少前人的研究成果和实践经验，对此我们表示诚挚的感谢，并愿意加入继续探索和实践的行列。其次，要感谢学院的领导和同事们，他们对本书给予了许多的帮助与支持。但由于编者学识水平和实践经验有限，书中难免有疏漏与不妥之处，恳请有关专家、学者及广大读者不吝赐教，以便进一步修订与提高。

　　编  者  

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