前言

涉税业务的确认、计量及税收筹划在会计学、税收学等专业的课程体系中具有极其重要的地位。目前，国内针对这方面

内容所出版的教材多是分设为《税务会计》《税收筹划》两本，彼此之间的内容编排多有重复，内在逻辑及有机协调不尽如人意。虽然也有极少数

教材将“税务会计”与“税收筹划”内容编入同一本教材，但是对“税收筹划”部分仅是做思路性、原理性概述，结合实际业务的具体操作及对技能培养等方面的思考仍有不足。

为此，编者基于多年的教学反思与实践经验，编写了本教材。本教材的编写思路是，不过度拘泥于对现行税制法规文本细节的阐释

及纯业务处理技巧的展示，而是体现对流转税、所得税、财产税、行为税等各类税种兼容耦合特性的全面理解与把握，以及对

企业会计准则与税制法规之间既冲突又协调的深入思考，力图培养学生形成精准的涉税业务专业判断能力。此外，

本教材还从产业链、价值链视角对“税务会计”业务与“税收筹划”业务进行了相应阐述，

这对于企业突破自身局限，将涉税业务处理拓展到产业链、价值链转型升级这一广阔背景下进行全面审视具有方法论上的启发意义。

编者在教学之余有多年的财税会计领域实践工作经验，在此过程中深切感受到现实经济领域涉税业务活动的复杂性、多样性，远远超出教材所能枚举穷尽的范畴。作为财税会计领域的教育工作者，有责任将真实的涉税业务情况经由教学反思全面呈现给学生，使学生不会囿于“只见树木、不见森林”的局促视野，引导学生把握适切的方法论去剖析、领会纷繁复杂的现实经济活动中具体涉税业务的本质与精髓，进而真正提高自身的专业素养与业务技能，成为具有创新精神的新时代中国特色社会主义

事业的建设者和接班人。有鉴于此，本教材还适当融入了课程思政元素。

本教材的编写工作得到了黄蕾教授的大力支持，刘元洪教授、刘长进博士审阅了全书，在读研究生余梦灵、匡涛协助完成了图表处理工作，清华大学出版社的编辑对教材编写工作给予了持续的鼓励与鞭策。

本教材在出版过程中，得到了南昌航空大学教材立项资助，在此深表感谢。

另外，本教材参考了部分专家学者公开出版的文献，在此一并致谢！

编者

2022年10月