前言

税收筹划是一种融战略规划、经营模式、商务结构及管理模式于一体的，旨在降低税收成本和税务风险的智慧行为。税收筹划有“皇冠上的明珠”之美誉，已经得到全世界的广泛关注，备受企业家和高层管理者推崇。由于经济发展产生了新的经营模式，纳税人的业务整合产生新业态，加之我国近几年来的税制重大调整，税收筹划的理论与实务也有了新变化。为满足广大师生对税收筹划知识的新需要，我们编写了本书。

本书的实务部分基本上是按照我国现行税种编写的，筹划方法聚焦于具体税种。在编写过程中，我们力求将筹划原理与筹划实务紧密结合，既给学生展示清晰的理论轮廓，又能激发学生深入学习的兴趣。本书具有以下特点。

1． 注重落实立德树人根本任务

本书以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，引导学生全面了解税收筹划理论与实践，增强对税制设计的政治认同、思想认同、情感认同。同时，引导学生领悟并践行习近平全面依法治国新理念、新思想、新战略，树立税收筹划必须建立在合法基础上的理念，提高学生运用法治思维和法治方式维护自身权益、化解征纳纠纷的意识和能力，培养学生遵纪守法、爱岗敬业、开拓创新的职业素养和行为习惯。

2． 内容体系通俗易懂，适合学生学习

本书的编写采用按税种划分与按课税要素划分相结合的模式，详细介绍每个税种的筹划方法，重点关注税收政策分析与税收筹划实务的联系，以增强学生分析问题与解决问题的能力。同时，引导学生在思考税收筹划策略时，既考虑税收筹划收益，也考虑税收筹划的税收成本与非税成本，不至于钻进“就税论税”的筹划误区，从而形成更合理的筹划思路。

3． 与时俱进，注重培养创新发展能力

针对我国税收政策不断调整变化的现实，本书对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行了具体的分析与研究，所采用的筹划方法也随之变化。这也要求我们在合法的基础上不断创新和发展筹划方法与典型案例，从而训练和提高学生税收筹划的动手能力和创新能力。

4． 更加侧重实务，注重实用性

本书精选的案例与实务操作密切相关，这些案例不仅涉及税收筹划的基本理论和分析方法，还涉及纳税人多元化经营的战略选择，通过对案例进行深入分析，让学生举一反三，触类旁通。同时，本书每章后提供了复习思考题和案例分析，方便学生检测学习效果。

在本书的编写过程中，我们参考、借鉴了大量本学科相关教材和学术论文，在此向其作者表示由衷的感谢。本书的第一章至第四章由王万里编写，第五章、第六章由韩江丽编写，第七章由于佳囡编写，李光琴负责相关案例的整理工作，全书由王万里进行修改和总纂。

税收筹划理论研究不断深入，实务案例丰富多彩。由于编者学识水平有限，本书可能存在不足和不妥之处，真诚地希望广大读者批评指正，以便编者进一步修订和完善。

编者

2026年3月