审计线索的特征发现

作者:刘汝焯、王智玉

丛书名:审计署计算机审计中级培训系列教材

定价:18元

印次:1-3

ISBN:9787302196891

出版日期:2009.04.01

印刷日期:2014.10.21

图书责编:王青

图书分类:教材

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本书总结了审计线索特征发现的一般过程,介绍了特征发现的常用技术和方法。从一个全新的角度把数据分为数值型数据和非数值型数据两大类型,对两类数据的关联、分析方法,如何在两类数据的平台上进行特征捕捉进行了详尽的介绍。书中列举了大量的案例,详细阐述了特征发现的思路。 本书具有较强的指导性和可操作性,对于从事计算机审计理论研究和实务工作的人员具有参考价值,同时可供高等院校相关专业的师生参考。

任何一项具体的经济活动都具有行为特征,表现在管理和财政财务收支核算上,这种行为特征又会转换为数据特征。如何从海量的电子数据中发现特征和分析特征,是计算机审计在理论上必须研究和探索的一个问题,也是在审计实务中必须解决的一个问题。只有解决好这个问题,才能引导审计人员自觉地、有效地在把握总体的基础上,突出重点,捕捉审计线索,收集证据,对经济活动做出客观公正的评价。从2007年开始,审计署京津冀特派办设立了专门的课题,成立了专门的研究小组,研究审计线索的特征发现和特征分析,并把研究成果及时推广到审计实践中,在具体的审计项目中实践和验证,收到了良好的效果。 本书总结了审计线索特征发现的一般过程,介绍了特征发现的常用技术和方法。从一个全新的角度把数据分为数值型数据和非数值型数据两大类型,对两类数据的关联、分析方法,如何在两类数据的平台上进行特征捕捉进行了详尽的阐述。与以按图索骥的形式介绍技术、方法、步骤的书籍不同的是,本书的着力点是详细阐述特征发现的思路,书中列举了大量的案例,以期从实际出发,对审计实务工作者和理论研究者有所启发。 刘汝焯设计了全书的章节,并负责统稿,孙俭、陈峰、王秦辉、郭宁、李金龙、程建勤执笔撰写了有关章节。王智玉审定了全书。 审计线索的特征发现和特征分析还处在探索的过程中。书中一定有很多不成熟的地方,甚至可能有错讹之处。真诚地希望广大读者批评指正! 刘汝焯2008年11月6日于津门

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第1章 概述1

  1.1 什么是特征发现1

1.1.1 福尔摩斯与特征发现1

1.1.2 审计线索的特征发现1

  1.2 审计线索特征发现的概念3

  1.3 审计线索特征发现的技术4

1.3.1 数据挖掘技术4

1.3.2 征兆发现技术5

1.3.3 探索性数据分析5

1.3.4 对非数值型数据的处理5第2章 审计线索特征的表现7

  2.1 审计线索特征的表现方式7

2.1.1 数据内容7

2.1.2 数据结构10

  2.2 审计线索特征的可视化观察12第3章 审计线索特征发现的一般过程15

  3.1 一般过程15

  3.2 特征枚举16

  3.3 特征捕捉16

  3.4 特征分析16

  3.5 一个案例16

3.5.1 特征枚举17

3.5.2 特征捕捉17

3.5.3 特征分析20第4章 审计线索特征发现的一般方法21

  4.1 从历史案例分析入手来发现特征21

  4.2 从对业务规律的把握入手来发现特征23

  4.3 从各种数据的对比入手来发现特征26

4.3.1 内部数据之间的对比26

4.3.2 外部数据与内部数据的对比28

  4.4 从业务的逻辑性入手来发现特征30

  4.5 从钩稽关系入手来发现特征34第5章 信息系统审计的特征发现36

  5.1 信息系统审计概述36

5.1.1 信息系统审计的目标36

5.1.2 信息系统审计的法律依据36

  5.2 信息系统审计特征发现的一般过程37

  5.3 信息系统审计的特征发现方法38

5.3.1 通过逻辑关系进行特征...