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税法

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作者:关雪梅、陈梅、赵方亮
丛书名:普通高等教育经管类专业系列教材
定价:79
印次:1-1
ISBN:9787302585008
出版日期:2021.08.01
印刷日期:2021.08.11

《税法》以税法概论作为切入点,分税种和重要性依次介绍各个实体税种。《税法》具体内容包括税法概论、增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、其他税法和税收征收管理法共计七章的内容。 《税法》内容新颖,按照**的税收法律法规、科学全面地编写而成,汇集了**税法规定和实务指导,更新了“十三五”期间完成立法的8个税种(环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、城市维护建设税法和契税法),3个原已立法又进行修改的税种(企业所得税法、个人所得税法和车船税法),并重新编写了国务院常务委员会已经于2021年1月5日立法通过的《中华人民共和国印花税法(草案)》,结合“营改增”、综合征收和减税降费补充了增值税、个人所得税和企业所得税的重要变化,完善了其他小税种**税收政策具体修改内容,体现了我国特色的税收征管体制和各税种的来龙去脉。《税法》对课程内容深入浅出地进行全面、细致的介绍,将纳税申报融会贯通到整个税款的计算过程,将“教、学、做”融合于一体,具有较强的实践性和应用性,充分体现了财税相关岗位业务能力的培养规律。 《税法》对理论知识的介绍难易适度,理论与实务结合融洽,适合作为高等院校财税相关专业的税法教材,对企事业单位从事纳税的实际工作者也有一定的参考价值。 《税法》配套的电子课件、习题和参考答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载,也可以扫描前言中的二维码下载。

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前 言 税法的研究对象是税收法律关系,即国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务的关系,涵盖税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法和税收行政法等内容,是一门理论性与实务性较强的学科。税收对社会经济活动有着深刻的影响,具有筹集国家财政收入、调控宏观经济运行和实现收入分配公平的重要作用。随着我国社会主义市场经济的深化改革与发展、税制改革力度的加大,国家优化产业结构、减税降费及振兴实体经济等目标不断推进,税法需要不断地调整和完善,以适应新时期社会经济发展的需要。在此背景下,《税法》的编写正是在整合最新税收相关法律法规和最新相关成果的基础上展开的。 《税法》的主要特色有以下几点。 第一,逻辑结构清晰合理,内容详略得当。《税法》以税制改革为背景,依据最新颁布实施的税法相关法规编写而成,按照“总—分—总”的顺序,依次介绍税法概论、税收实体法和税收征管的程序法内容,分主体税种和重要性先后介绍流转税类、所得税类和其他税类,对各个实体税法进行了详细的阐述,对企业重组的所得税处理等内容进行删减,理论讲述的程度深浅适当。 第二,税法基础理论知识和实务操作兼顾,理论与实务融合恰当。《税法》内容编排上不仅注重基本理论的讲述,而且结合纳税申报等税收管理实务,包括会计分支所侧重的纳税义务发生时间的确认、发票的管理等实务知识,结合金税三期实务操作,体现了财税融合趋势,能满足对本科和高职高专类院校应用型人才的培养。 第三,《税法》通过例题调动了学生参与学习的积极性,通过难易适中、适量的课后习题和答案增强了学生的学习和思考能动性,能够培养应用型本科和高职高专类人才对理论知识的运用能力。 《税法》适合作为高等院校经济类、管理类等相关专业的税法教材,也可作为各类成人院校的培训教材。另外,《税法》对企事业单位从事纳税的实际工作者也有一定的参考价值。根据教学对象和授课学时不同,教师可灵活选择重点进行教学。 《税法》由盐城工学院的关雪梅任主编,黑龙江科技大学的陈梅、赵方亮任副主编。全书共计七章,由关雪梅总体策划,各章编写人员及分工如下:关雪梅编写第二章、第三章和第七章,赵方亮编写第一章和第六章,陈梅编写第四章和第五章。全书最后由关雪梅总纂。 《税法》在编写过程中,参考了很多同类教材、著作和期刊等,限于篇幅,恕不一一列出,特做说明并致谢。 由于受时间、资料、编者水平及其他条件限制,书中难免存在一些不足之处,恳请同行专家及读者指正。我们的电话是010-62796045,信箱是992116@qq.com。 《税法》配套的电子课件、习题和参考答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载,也可以扫描下方的二维码下载。 编 者 2021年2月

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  • 本书特色
    内容新且科学性强
    本书严格按照**的税收法律法规、科学全面地编写而成,汇集了**税法规定和实务指导,更新了“十三五”期间12个已经完成立法的税种,补充营改增、综合征税和减税降费的主体税种及其他小税种的**政策。
    逻辑结构严谨且详略得当
    本书按照“总-分-总”的顺序,依次介绍总论、实体法和征管法内容,分主体税种和重要性先后详细地介绍了各实体税类,个别内容进行适当删减,做到详略深浅适中。
    理论知识和实务操作兼顾
    本书每章从概述入手,正文穿插了大量的由注册会计师或税务师考试真题改编而来的例题和案例,将“教、学、做”融为一体,具有较强的综合性和实践性,充分体现财税相关岗位业务能力的培养规律。
    突出应用能力的培养
    本书适当地加入纳税申报表实际操作的内容,涵盖会计分支所侧重的纳税义务发生时间的确认、发票的管理等实务知识,结合金税三期实务操作,体现财税融合趋势,满足各层次院校应用型人才的培养目标。
    教学资源共享
    本书配有PPT教学课件。正文中有代表性的例题及对应的答案和解析,课后习题题型全面并附有答案,便于学生课堂学习及课下知识巩固,也方便教师组织教学和实施教学改革。

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  • 目    录

    第一章  税法概论   1

    第一节  税收基础理论   1

    一、税收的概念   1

    二、税收的特征   1

    三、税收的职能   2

    四、税收法律关系   3

    第二节  税法基础理论   5

    一、税法的概念   5

    二、税法的分类   5

    三、税法的原则   6

    第三节  税法的构成要素   9

    一、纳税义务人   9

    二、征税对象   10

    三、税目   10

    四、税率   10

    五、纳税环节   13

    六、纳税期限   13

    七、纳税地点   14

    八、税收减免   14

    第四节  我国现行税法体系和税收征管体制   16

    一、我国社会主义税收体系的建立与发展   16

    二、我国税收法制建设的规范化阶段   20

    三、我国现行税法体系   21

    四、我国税收征管体制   22

    本章小结      25

    第二章  增值税法   26

    第一节  增值税法概述   26

    一、增值税的概念   26

    二、增值税的类型   27

    三、增值税的特点   28

    四、我国增值税法的发展历程   29

    第二节  征税范围与纳税义务人、扣缴义务人   31

    一、征税范围   31

    二、纳税义务人和扣缴义务人   39

    第三节  税率与征收率   41

    一、增值税税率   41

    二、增值税征收率   43

    第四节  增值税的计税方法   45

    一、一般计税方法   45

    二、简易计税方法   45

    三、扣缴计税方法   45

    第五节  一般计税方法应纳税额的计算   46

    一、销项税额的...

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